Данная статья подробно рассматривает процедуру получения справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета (а также вычетов на долгосрочные сбережения). Вы узнаете, зачем она нужна, какая форма актуальна на 2024–2026 годы, как правильно заполнить заявление и где получить готовый документ.

Что такое эта справка и зачем она нужна?

Справка о подтверждении неполучения социального налогового вычета (подпункт 4 пункта 1 ст. 219 НК РФ) — это официальный документ налогового органа, который подтверждает факт того, что гражданин не использовал свое право на социальный вычет (на обучение, лечение, взносы в НПФ и др.) за определенные налоговые периоды либо использовал его не в полном объеме.

Основные ситуации, когда требуется справка:

• Переход на работу к новому работодателю: чтобы новый налоговый агент мог предоставить вычеты с текущего места работы, ему нужно подтверждение, что лимит вычетов не исчерпан у предыдущего работодателя или за прошлые годы.
• Оформление вычетов на долгосрочные сбережения (ИИС, ПДС): подтверждение неполучения вычетов по подпунктам 1 и 2 пункта 1 ст. 219.2 НК РФ.
• Сдача декларации 3-НДФЛ за прошлые годы: для подтверждения права на перенос неиспользованного остатка вычета.
• Споры с налоговой инспекцией: как доказательство права на вычет.

Правовая основа: ст. 219 НК РФ (социальные вычеты), ст. 219.2 НК РФ (вычеты на долгосрочные сбережения), ст; 78 НК РФ (порядок возврата/предоставления вычетов), а также Письмо ФНС России от № БС-4-11/14145, утвердившее новые рекомендуемые формы.

Актуальная форма заявления (Образец 2024–2026 гг.)

С декабря 2024 года действует обновленная рекомендуемая форма заявления. Старые бланки (утвержденные ранее) могут не приниматься или вызывать задержки. Актуальный бланк содержит два раздела:

1. Заявление на выдачу справки о социальном вычете (п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
2. Заявление на выдачу справки о вычетах на долгосрочные сбережения (п. 1, 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ) — заполняется при необходимости.

Структура заявления (что заполняет налогоплательщик):

> Важно: В заявлении не нужно указывать суммы расходов или кода вычетов (1, 2, 3, 4). Налоговая сама рассчитает остатки по своим базам данных.

Способы подачи заявления

Вариант 1: Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) — Самый быстрый

1. Авторизуйтесь на lkfl2.nalog.ru (через Госуслуги).
2. Раздел «Жизненные ситуации» → «Получение справок» → «Справка о подтверждении неполучения социального налогового вычета…».
3. Заполните электронную форму (данные подтянутся из профиля).
4. Подпишите ЭЦП (квалифицированной электронной подписью) или через Госуслуги (простой ЭП).
5. Отправьте. Справка придет в ЛК и на Госуслуги в виде XML/PDF файлов.

Вариант 2: Через портал Госуслуг (Госуслуги.Ру)

Аналогичный путь: Услуги → Налоги и финансы → Получение справок из налоговых органов → «Справка о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета…».

Вариант 3: Лично в ИФНС или МФЦ

• Распечатайте заполненное заявление в 2 экземплярах (один останется у инспектора, второй — с отметкой о приеме у вас).
• Возьмите паспорт (оригинал).
• Подайте через окно приема или терминал (если есть).

Вариант 4: Почтовым отправлением (ценным письмом с вложением)

Направляется в адрес соответствующей ИФНС. К заявлению прикладывается нотариально заверенная копия паспорта (страницы с фото и регистрацией). Срок рассмотрения начинается с дня получения почтой налоговой.

Сроки выдачи и форма результата

Согласно ст. 78 НК РФ и разъяснениям ФНС (FAQ на сайте ФНС на 2025 год):

• Срок: не более 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов.
• Форма справки: устанавливается самим ФНС (единый формат XML/PDF). Выглядит как таблица по годам с колонками: «Предоставлено вычетов», «Лимит вычета», «Остаток (неполученная сумма)».
• Результат: Если вычет не получался вообще — в графе «Предоставлено» будут нули (или прочерки), а в «Остаток», полный лимит (например, 120 000 руб. на лечение/обучение за год).

Пример заполнения заявления (Визуальный образец)

Ниже приведена схематическая структура заполненного бланка на основании Приложения № 1 к Письму ФНС от № БС-4-11/14145.

Частые ошибки и нюансы

• Указание неверной ИФНС. Заявление подается в ту инспекцию, за которой закреплен адрес регистрации (или учебы/работы, если нет регистрации). Проверить можно на сайте ФНС по ИНН.
• Запрос за «все годы». Лучше перечислить конкретные годы (2021, 2022, 2023). Налоговая не выдает справку за будущие периоды и за периоды до 2001 года (введение НК РФ).
• Путаница с вычетом на жилье (имущественный). Эта справка НЕ касается вычета на покупку жилья (п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Для имущественного вычета есть отдельная справка и процедура.
• Отсутствие СНИЛС в профиле ЛК. Без СНИЛС в Личном кабинете заявление может не отправиться или вернут с ошибкой.
• Справка приходит несколькими файлами. Часто ФНС присылает отдельный XML/PDF на каждый запрошенный год или на каждый вид вычета. Это нормально — все файлы составляют один комплект справки.

Что делать, если в справке указаны неверные данные?

Если вы не согласны с данными справки (например, налоговая считает, что вычет получен, а вы его не получали):

1. Подайте обжалование (жалобу) руководителю данной ИФНС (можно через ЛК ФЛ: «Обращения» → «Написать в ФНС»).
2. Приложите доказательства: копии зарплатных ведомостей (если вычет давал работодатель), копии деклараций 3-НДФЛ с отметкой о приеме, справки 2-НДФЛ за спорные годы.
3. Срок рассмотрения жалобы — до 30 дней (ст; 139 НК РФ). По результатам выдадут исправленную справку.

Резюме: пошаговый алгоритм действий

1. Определите, за какие годы нужна справка (обычно — 3–4 последних года перед сменой работы).
2. Заходите в Личный кабинет ФЛ (lkfl2.nalog.ru) — это бесплатно, быстро и не требует визита в инспекцию.
3. Выбирайте услугу «Справка о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета…».
4. Проверяйте предзаполненные данные (ФИО, ИНН, адрес, годы).
5. Отправляйте заявление, подписав его через Госуслуги.
6. В течение 30 дней скачивайте готовые PDF/XML файлы в разделе «Мои обращения» или «Справки».
7. Передавайте распечатанные копии справки в кадровый отдел нового работодателя (бухгалтерии).

Нормативная база для справки (для бухгалтеров и юристов)

• НК РФ: ст. 78 (порядок предоставления вычетов), ст. 219 (социальные вычеты), ст. 219.2 (вычеты на сбережения).
• ФНС России: Письмо от № БС-4-11/14145 «О рекомендуемых формах заявления…» (утвердило текущий бланк).
• ФНС России: Приказ от № ММВ-7-11/[@] (порядок формирования справок, форматы XML).
• Постановление Консультативного совета при ФНС: протоколы заседаний по вопросам заполнения бланков.