Заниматься спортом в России становится не только полезно для здоровья‚ но и выгодно с финансовой точки зрения. Государство активно поддерживает физическую культуру: для граждан действуют налоговые вычеты‚ а для спортивного бизнеса — освобождение от НДС. Разберём подробно‚ какие льготы существуют и как ими воспользоваться.

Налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО

С 1 января 2025 года сдача нормативов Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) даёт право на получение налогового вычета. Размер вычета составляет 18 000 рублей в год.

Важно понимать: это не прямой возврат денег‚ а возможность уменьшить налогооблагаемый доход. То есть эта сумма заработной платы не будет облагаться НДФЛ.

Кто может получить вычет

• граждане‚ впервые награждённые знаком отличия ГТО;
• те‚ кто повторно сдал нормативы и подтвердил ранее полученный знак.

Важное условие: в год сдачи комплекса ГТО необходимо пройти диспансеризацию. При этом возрастная ступень и уровень сложности (золотой‚ серебряный или бронзовый знак) значения не имеют.

Сколько можно вернуть

Сумма возврата зависит от ставки НДФЛ‚ по которой налогоплательщик платит налог. С 2025 года действует прогрессивная шкала:

• доход до 2‚4 млн руб. в год — ставка 13%;
• от 2‚4 млн до 5 млн руб. — 15%;
• от 5 млн до 20 млн руб., 18%;
• от 20 млн до 50 млн руб. — 20%;
• свыше 50 млн руб. — 22%.

Соответственно‚ вернуть можно:

• при ставке 13%, 2 340 руб. (18 000 × 0‚13);
• при ставке 15%, 2 700 руб.;
• при ставке 20% — 3 600 руб.;
• при ставке 22% — 3 960 руб.

Например‚ если вы заработали 1 млн рублей‚ налог будет рассчитываться не со всей суммы‚ а с 982 тыс. руб. (1 000 000 − 18 000).

Как оформить вычет

Через работодателя. Вычет можно получить в любом месяце налогового периода‚ но не ранее месяца‚ когда работник подтвердил право на него. Для этого нужно подать заявление в произвольной форме на имя руководителя и приложить:

1. удостоверение о вручении знака отличия (копию акта о награждении) или сведения из электронной базы результатов ГТО;
2. справку о прохождении медосмотра (диспансеризации) перед сдачей ГТО.

Через налоговую инспекцию. Можно самостоятельно заявить право на вычет‚ подав декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год. Это удобно сделать онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Понадобятся:

• справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за год‚ в котором проходило тестирование;
• удостоверение о вручении знака отличия или сведения из электронной базы результатов ГТО;
• справка о прохождении диспансеризации;
• реквизиты банковского счёта для зачисления денег.

Освобождение спортивных услуг от НДС

Для бизнеса в сфере спорта действует важная льгота: услуги физкультуры и спорта освобождены от НДС (абзац 6 подпункта 14.1 пункта 2 статьи 149 НК РФ). Это особенно актуально в связи с налоговой реформой: с 2026 года бизнес на УСН с доходом свыше 20 млн рублей становится плательщиком НДС‚ а в последующие годы порог снижается до 15 млн (2027 год) и 10 млн рублей (2028 год). Однако фитнес-клубы‚ спортивные секции и индивидуальные тренеры могут пользоваться освобождением независимо от лимитов.

Что попадает под льготу

Освобождение действует для услуг населению по организации и проведению физкультурных‚ физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий. Определения берутся из Федерального закона № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации»‚ и они достаточно широкие. Код ОКВЭД при этом неважен.

От НДС освобождены‚ в частности:

• физкультурные и спортивные услуги фитнес-центров;
• услуги по предоставлению плавательной дорожки;
• спортивные игры;
• спортивные занятия на катке;
• физкультурные услуги в образовательных учреждениях.

Услуга может оказываться как с тренером‚ так и без. Заказчиком может выступать и организация — например‚ если она оплачивает абонементы своим сотрудникам; Способ оплаты (клубные карты‚ абонементы) также не имеет значения.

Что под льготу не попадает

• услуги бань‚ саун и душевых;
• сдача в аренду спорткомплекса и отдельных залов‚ аренда полотенец‚ сейфов‚ шкафчиков;
• услуги‚ оказываемые от имени другого лица по договорам агентирования‚ комиссии и поручения.

Если у бизнеса есть услуги‚ не попадающие под освобождение (например‚ сауна в фитнес-клубе)‚ необходимо вести раздельный учёт доходов.

Отчётность

Даже при освобождении от НДС ежеквартальную декларацию подавать нужно — в ней обязательно заполняется раздел 7 по операциям без НДС. Счета-фактуры выставлять не требуется. Налоговая может проверить правомерность льготы: запросить типовые договоры с клиентами‚ оферты‚ данные онлайн-кассы.

Государство последовательно поддерживает спорт через налоговую систему:

• Граждане‚ сдавшие нормативы ГТО и прошедшие диспансеризацию‚ могут получить вычет 18 000 рублей и вернуть от 2 340 до 3 960 рублей в зависимости от ставки НДФЛ;
• Спортивный бизнес освобождён от НДС при оказании физкультурных и спортивных услуг населению‚ что особенно важно на фоне снижения лимитов по УСН.

Чтобы воспользоваться льготами‚ важно своевременно собирать подтверждающие документы: удостоверения о знаках отличия‚ справки о диспансеризации‚ договоры с клиентами. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться к бухгалтерам и юристам‚ а также следить за разъяснениями Минфина и ФНС России.