Система налогообложения в Соединенных Штатах Америки является одной из самых сложных в мире из-за её трехуровневой структуры: федеральный, штатный и местный (муниципальный) уровни; Каждый штат обладает суверенным правом устанавливать свои налоговые ставки, правила вычетов и льготы, что создает значительные различия в налоговой нагрузке для жителей разных регионов.
Ниже представлен подробный разбор основных видов налогов по штатам на актуальный период (2026–2027 гг.), основанный на данных IRS, штатных департаментов доходов и аналитических агентств.
Федеральный подоходный налог (Federal Income Tax)
Независимо от штата проживания, все налогоплательщики США платят федеральный подоходный налог. Система прогрессивная: ставки растут с увеличением дохода. На 2026–2027 годы (с учетом инфляционных корректировок) сохраняются семь налоговых разрядов (brackets):
- 10% — доход до $11,600 (одиночки) / $23,200 (совместно)
- 12% — $11,601 – $47,150 / $23,201 – $94,300
- 22%, $47,151 – $100,525 / $94,301 – $201,050
- 24% — $100,526 – $191,950 / $201,051 – $383,900
- 32% — $191,951 – $243,725 / $383,901 – $487,450
- 35% — $243,726 – $609,350 / $487,451 – $731,200
- 37% — свыше $609,350 / $731,200
Важно: Стандартный вычет (Standard Deduction) на 2026 год составляет около $14,600 для одиночек и $29,200 для пар, подающих декларацию совместно. Это снижает налогооблагаемую базу.
Штатный подоходный налог (State Income Tax) — Главные различия
Это самый переменный компонент. Штаты делятся на три категории:
А. Штаты БЕЗ подоходного налага на заработную плату (9 штатов)
В этих штатах физические лица не платят государственный налог с доходов от труда (W-2). Однако некоторые из них налогооблагают дивиденды и проценты, или имеют высокие налоги на продажи/недвижимость для компенсации.
- Аляска (Alaska) — полное отсутствие штатного подоходного налога и налога с продаж на уровне штата (есть местные).
- Флорида (Florida) — нет налога на доход физлиц. Популярен среди пенсионеров и инвесторов.
- Невада (Nevada) — нет налога на доход. Высокая зависимость от налогов на игорный бизнес и продажи.
- Южная Дакота (South Dakota) — нет налога на доход. Низкий налог на недвижимость.
- Техас (Texas) — нет налога на доход. Компенсируется высоким налогом на недвижимость и продажи.
- Вашингтон (Washington), нет налога на заработную плату. Важно: введен налог на доходы от капитала (Capital Gains Tax) 7% на прибыль свыше $250k от продажи акций/активов;
- Вайоминг (Wyoming) — нет налога на доход. Низкие налоги на недвижимость.
- Техас (Texas) — (уже указан выше).
- Нью-Гэмпшир (New Hampshire) — налог на заработную плату отменен с 2025 года. Остался налог 4% на дивиденды и проценты (планируется полная отмена).
- Теннесси (Tennessee) — налог на инвестиционный доход (Hall Tax) полностью отменен с 2021 года.
Б. Штаты с ПЛОСКОЙ ставкой (Flat Tax) — 2026 год
В этих штатах все платят одинаковый процент независимо от размера дохода (часто с личным вычетом). Тренд последних лет — переход на плоскую шкалу.
| Штат | Ставка 2026 г. | Особенности |
|---|---|---|
| Колорадо (CO) | 4.40% | Снижено с 4.55% |
| Иллинойс (IL) | 4.95% | Плоская ставка в конституции |
| Индиана (IN) | 3.05% | Планируется снижение до 2.9% |
| Кентукки (KY) | 4.00% | Снижение с 4.5% |
| Массачусетс (MA) | 5.00% | + 4% надбавка на доходы > $1 млн (млн налог) |
| Мичиган (MI) | 4.25% | |
| Новый Мексико (NM) | 4.90% | Прогрессивная, но максимальная ставка 5.9% |
| Северная Каролина (NC) | 4.50% | Снижение до 3.99% к 2027 г. |
| Пенсильвания (PA) | 3.07% | Самая низкая плоская ставка |
| Юта (UT) | 4.65% | Снижение с 4.85% |
| Айдахо (ID) | 5.80% | Плоская с 2023 г. |
| Миссисипи (MS) | 4.70% | Переход на плоскую шкалу |
| Аризона (AZ) | 2.50% | Плоская с 2023 г. (самая низкая из штатов с налогом) |
| Айова (IA) | 3.80% | Переход на плоскую к 2026 г. |
| Джорджия (GA) | 5.39% | Плоская с 2024 г., снижается ежегодно |
| Небраска (NE) | 5.20% | Макс. ставка, переход на плоскую |
| Огайо (OH) | 3.50% | Плоская для доходов > $26k |
В. Штаты с ПРОГРЕССИВНОЙ шкалой (высшие маргинальные ставки)
Здесь ставка растет с доходом. Часто высшие налоговые кронштейны срабатывают на относительно низких доходах.
- Калифорния (CA): 1% – 13.3% (высшая ставка в США, срабатывает от ~$1 млн у одиночек). Доп. 1.1% налог на инвалидность (SDI) на доходы до ~$153k.
- Гавайи (HI): 1.4% – 11% (12 кронштейнов).
- Нью-Йорк (NY): 4% – 10.9% (плюс налог Нью-Йорк-сити до 3.876% для резидентов города → суммарно до ~14.8%).
- Нью-Джерси (NJ): 1.4% – 10.75% (на доходы > $1 млн).
- Орегон (OR): 4.75% – 9.9% (нет налога с продаж).
- Миннесота (MN): 5.35% – 9.85%.
- Вермонт (VT): 3.35% – 8.75%.
- Висконсин (WI): 3.54% – 7.65%.
- Мэн (ME): 5.8% – 7.15%.
- Коннектикут (CT): 3% – 6.99% (+ налог на инвестиции).
Налог с продаж (Sales Tax) — Комбинированные ставки 2026
В США нет федерального НДС (VAT). Налог с продаж устанавливается штатом и добавляется местными округами/городами. Важен комбинированный показатель (Combined Rate).
Штаты БЕЗ налога с продаж на уровне штата (но могут быть местные):
- Делавэр (DE)
- Монтана (MT)
- Нью-Гэмпшир (NH)
- Орегон (OR)
- Аляска (AK) — нет штатного, но местные могут достигать 7.5%.
Топ-5 штатов по максимальной комбинированной ставке (Штат + Местные):
- Теннесси (TN): ~9.55% (штат 7% + высокие местные).
- Луизиана (LA): ~9.55% (штат 4.45% + очень высокие местные).
- Арканзас (AR): ~9.45%.
- Вашингтон (WA): ~9.38% (штат 6.5% + местные).
- Алабама (AL): ~9.29%.
Штаты с высокими базовыми штатными ставками (база 7%+):
- Калифорния (7.25% база, комбинирован до 10.75% в некоторых городах).
- Индиана, Миссисипи, Род-Айленд, Теннесси — база 7%.
Налог на недвижимость (Property Tax) — Эффективные ставки
Уплачивается ежегодно на уровне округа/городской школы. Ставка, процент от оценочной стоимости дома. Среднее по США — ~1.0% – 1.2%.
Штаты с самыми НИЗКИМИ эффективными ставками (как % от стоимости дома):
- Гавайи (HI): ~0.31%
- Алабама (AL): ~0.40%
- Колорадо (CO): ~0.51%
- Невада (NV): ~0.55%
- Юта (UT): ~0.57%
Штаты с самыми ВЫСОКИМИ эффективными ставками:
- Нью-Джерси (NJ): ~2.23% (лидер много лет).
- Иллинойс (IL): ~2.07%.
- Коннектикут (CT): ~1.92%.
- Нью-Гэмпшир (NH): ~1.89% (компенсирует отсутствие налога на доход/продажи).
- Техас (TX): ~1.68% (нет подоходного налога, высокий property tax).
- Вермонт (VT): ~1.73%.
Налог на корпоративную прибыль (Corporate Income Tax) по штатам
Актуально для бизнеса (C-Corp). Многие штаты переходят на плоские ставки.
- Без налога на прибыль: Невада, Огайо, Техас, Вашингтон (вместо этого, налог на валовую выручку / Gross Receipts Tax), Южная Дакота, Вайоминг.
- Плоские ставки: Колорадо (4.4%), Кентукки (5%), Северная Каролина (2.5%, самая низкая), Пенсильвания (8.49%, одна из самых высоких), Массачусетс (8%).
- Прогрессивные/Высокие: Нью-Джерси (11.5% на доход > $1 млн), Миннесота (9.8%), Иллинойс (9.5%), Аляска (9.4%).
Сводная таблица: «Большая тройка» налогов по ключевым штатам (2026 est.)
| Штат | Подоходный (Top Rate) | Налог с продаж (Combined Avg) | Налог на недвижимость (Eff. Rate) | Особые пометки |
|---|---|---|---|---|
| Калифорния | 13.3% | 8.82% | 0.75% | Высший подоходный, высокий Sales Tax, Prop 13 ограничивает рост налога на дом |
| Техас | 0% | 8.20% | 1.68% | Нет Income Tax, очень высокий Property Tax, нет Estate Tax |
| Флорида | 0% | 7.02% | 0.83% | Нет Income Tax, популярно для релокации, Homestead Exemption |
| Нью-Йорк | 10.9% (+ City 3.88%) | 8.52% | 1.40% | Нью-Йорк-сити добавляет свой налог на доход |
| Вашингтон | 0% (на W-2), 7% на Capital Gains >$250k | 9.38% | 0.87% | Нет Income Tax на зарплату, высокий Sales Tax, Capital Gains Tax |
| Невада | 0% | 8.23% | 0.55% | Нет Income Tax, низкий Property Tax, нет Corp Income Tax |
| Аризона | 2.50% (Flat) | 8.38% | 0.63% | Очень низкий плоский подоходный |
| Колорадо | 4.40% (Flat) | 7.81% | 0.51% | Низкий Property Tax, плоский Income Tax |
| Иллинойс | 4.95% (Flat) | 8.85% | 2.07% | Второй по Property Tax в США |
| Пенсильвания | 3.07% (Flat) | 6.34% | 1.49% | Низкий Income Tax, но местные налоги на зарплату (Earned Income Tax) |
| Массачусетс | 5.00% (+4% >$1M) | 6.25% | 1.14% | «Millionaire Tax», низкий Sales Tax |
Дополнительные важные факторы
Налог на наследство и дарения (Estate / Inheritance Tax)
Федеральный порог очень высок (~$13.6 млн на 2024 г., индексируется), но 12 штатов + Округ Колумбия имеют свои налоги на наследство с гораздо ниже порогами ($1–6 млн): Орегон, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Вермонт, Вашингтон, Гавайи, Мэн, Коннектикут, Род-Айленд, Иллинойс, Мэриленд. Пенсильвания, Нью-Джерси, Небраска, Кентукки, Айова имеют налог на получение наследства (Inheritance Tax) в зависимости от родства.
Налоги на пенсионный доход
- Полностью освобождают Social Security и пенсии: Флорида, Невада, Техас, Вашингтон, Аляска, Южная Дакота, Вайоминг, Теннесси, Нью-Гэмпшир (плюс штаты без подоходного налога).
- Частично освобождают: Миссисипи, Пенсильвания (нет налога на пенсии/401k после 59.5), Алабама, Гавайи, Иллинойс.
- Налогооблагают полностью: Калифорния, Вермонт, Нью-Джерси, Коннектикут, Миннесота, Небраска, Род-Айленд, Юта, Вест-Виргиния.
Местные налоги на доход (Local Income Taxes)
Существуют в Огайо (почти во всех городах), Пенсильвания (Филадельфия ~3.75%, Питтсбург), Кентукки (Луисвилл, Лексингтон), Мичиган (Детройт), Индиана (индианаполис), Мэриленд (все округа), Нью-Йорк (Нью-Йорк-сити, Йонкерс). Это критически важно при выборе города внутри штата.
Как выбрать штат для переезда/бизнеса: чек-лист
- Оцените структуру дохода: Если высокая зарплата (W-2), смотрите на штаты с 0% или низкой плоской ставкой (Аризона, Колорадо, Пенсильвания). Если доход от инвестиций/капитала — Вашингтон (налог на CG), Нью-Гэмпшир (отмена налога на дивиденды).
- Недвижимость: Покупаете дом? Сравните Property Tax. В Техасе/Нью-Джерси он может съедать экономию на Income Tax.
- Потребление: Высокие расходы на товары? Избегайте Теннесси, Луизианы, Арканзаса, Вашингтона (высокий Sales Tax).
- Бизнес (C-Corp): Невада, Вайоминг, Южная Дакота, нет Corp Income Tax (но есть Gross Receipts в WA/NV/TX/OH).
- Пенсия: Флорида, Невада, Пенсильвания, Миссисипи — лучшие для налогов на пенсию.
- SALT Cap (Federal Deduction): Помните, что федеральный вычет за штатные/местные налоги (SALT) ограничен $10,000. В штатах с высокими налогами (CA, NY, NJ) вы теряете значительную часть федерального вычета.
На 2026–2027 годы сохраняется тренд на снижение и упрощение штатных подоходных налогов (переход на Flat Tax в Айове, Миссисипи, Джорджия, Северная Каролина, Пенсильвания снижает ставку). Одновременно штаты с высокими налогами (Калифорния, Нью-Йорк, Нью-Джерси) усиливают прогрессивность для высоких доходов.
Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство меняется ежегодно. Для принятия финансовых решений (релокация, структура бизнеса, инвестиции) обязательно консультируйтесь с лицензированным налоговым советником (CPA/EA) в конкретном штате.