Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), в 2026 году продолжают уплачивать обязательные страховые взносы, именно их часто называют «социальным налогом». В этой статье разберём, сколько придётся заплатить, как уменьшить налог по УСН на сумму взносов и какие сроки важно не пропустить.
Что такое «социальный налог» для ИП
Формально отдельного «социального налога» в Налоговом кодексе РФ нет. Под этим термином обычно понимают страховые взносы ИП за себя на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Эти платежи обязательны для всех предпринимателей, независимо от того, есть ли у них доход и ведётся ли деятельность.
Размер фиксированных взносов в 2026 году
Фиксированные страховые взносы за 2026 год составляют 57 390 рублей. Эту сумму ИП обязан уплатить даже при нулевом доходе — именно поэтому эксперты советуют предпринимателям без деятельности задуматься о закрытии ИП, чтобы не накапливать обязательства перед бюджетом.
Дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 рублей
Если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения. Для ИП на УСН «доходы» базой считается весь полученный доход, а для УСН «доходы минус расходы» — доходы, уменьшенные на расходы (согласно сложившейся практике и позиции ФНС).
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы
ИП на упрощёнке имеют право уменьшать налог по УСН на уплаченные страховые взносы:
- ИП без работников — могут уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, вплоть до нуля;
- ИП с работниками — могут уменьшить налог на взносы за себя и за сотрудников, но не более чем на 50% от суммы налога.
Важно: с 2023 года для уменьшения налога достаточно, чтобы взносы были подлежащи уплате в соответствующем периоде,, фактической оплаты до конца года можно не дожидаться, однако своевременная уплата помогает избежать пеней.
Сроки уплаты в 2026 году
- Фиксированные взносы (57 390 ₽) — не позднее 28 декабря 2026 года (с учётом переноса — первый рабочий день 2027 года).
- Дополнительный взнос 1% — не позднее 1 июля 2027 года.
- Авансовые платежи по УСН — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Налог по УСН за год, до 28 апреля 2027 года.
Пример расчёта
Допустим, ИП на УСН «доходы» (6%) без работников заработал за 2026 год 1 500 000 рублей:
- Налог по УСН: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽;
- Фиксированные взносы: 57 390 ₽;
- Дополнительный взнос: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽;
- Налог к доплате после уменьшения: 90 000 − 69 390 = 20 610 ₽.
Когда стоит закрыть ИП
Если деятельность не ведётся и дохода нет, фиксированные взносы всё равно начисляются. При отсутствии планов на предпринимательство закрытие ИП — разумный шаг, позволяющий сэкономить почти 60 тысяч рублей в год. Однако если перерыв временный, иногда выгоднее сохранить статус, чтобы не проходить повторную регистрацию.
В 2026 году ИП на упрощёнке уплачивают фиксированные взносы в размере 57 390 рублей плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Грамотное уменьшение налога по УСН на сумму взносов позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Следите за сроками уплаты и учитывайте взносы при расчёте авансовых платежей — это законный способ платить меньше.