Многие пожилые люди, выйдя на заслуженный отдых, задаются вопросом: обязан ли пенсионер платить налог на свою квартиру? Ответ не так однозначен, как кажется․ Разберёмся во всех нюансах действующего законодательства․
Общее правило: пенсионеры освобождены от налога на имущество
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, пенсионеры относятся к категории граждан, которые имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц․ Это означает, что пенсионер — собственник квартиры освобождается от уплаты налога, но с важными оговорками․
Право на льготу имеют:
- граждане, получающие страховую пенсию по старости;
- получатели пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца;
- предпенсионеры — люди, которым до выхода на пенсию осталось не более 5 лет (льгота сохранена за ними после повышения пенсионного возраста);
- военные пенсионеры и пенсионеры силовых ведомств․
Важное ограничение: льгота действует только на один объект
Ключевой момент, о котором часто забывают: налоговая льгота предоставляется только на один объект каждого вида недвижимости․ Виды объектов следующие:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственная постройка площадью до 50 кв․ м;
- помещение, используемое для творческой деятельности (мастерская, студия)․
Таким образом, если пенсионер владеет одной квартирой, одним домом и одним гаражом — он не платит налог ни за один из этих объектов․ Но если у него две квартиры, то за вторую придётся заплатить налог в полном объёме․
Как выбрать льготный объект
По умолчанию налоговая инспекция применяет льготу к объекту с наибольшей суммой налога — это выгодно собственнику․ Однако пенсионер вправе самостоятельно выбрать объект, подав уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года․
Нужно ли подавать заявление на льготу
С 2018 года льгота предоставляется в беззаявительном порядке: налоговая служба сама получает сведения о пенсионерах из Пенсионного фонда (ныне Социального фонда России)․ Однако на практике бывают сбои, поэтому рекомендуется:
- проверить налоговое уведомление — если налог начислен, хотя льгота положена, нужно обратиться в инспекцию;
- подать заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в отделении налоговой или через МФЦ;
- приложить документы, подтверждающие статус пенсионера, если их запросят․
Когда пенсионер всё-таки платит налог
Существуют ситуации, когда льгота не применяется:
- Вторая и последующие квартиры одного вида — налог начисляется в полном размере․
- Элитная недвижимость, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 миллионов рублей, льгота не предоставляется․
- Коммерческое использование — если квартира включена в перечень объектов торговой или офисной недвижимости․
- Налог на доходы (НДФЛ) — льгота касается только имущественного налога․ Если пенсионер сдаёт квартиру в аренду или продаёт её раньше минимального срока владения (обычно 5 лет, в отдельных случаях 3 года), он обязан уплатить НДФЛ 13%․
- Транспортный налог, на федеральном уровне льгот для пенсионеров нет, но многие регионы вводят свои послабления․
Дополнительные льготы для пенсионеров
Помимо освобождения от налога на имущество, пожилые люди могут рассчитывать на:
- Земельный налог — вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток земельного участка (федеральная льгота);
- Региональные льготы — субъекты РФ вправе вводить дополнительные послабления, например по транспортному налогу;
- Имущественный налоговый вычет — работающие пенсионеры и те, кто вышел на пенсию недавно, могут вернуть НДФЛ при покупке жилья, перенеся вычет на предыдущие годы;
Практические рекомендации
Чтобы не переплачивать налоги, пенсионеру стоит:
- Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС и отслеживать начисления․
- Убедиться, что льгота применена ко всем положенным объектам․
- При наличии нескольких объектов одного вида, выбрать для льготы самый дорогой по налогу․
- Уточнить в местной администрации или налоговой инспекции региональные льготы․
- При продаже недвижимости учитывать минимальный срок владения, чтобы избежать НДФЛ․
Пенсионер — собственник квартиры не обязан платить налог на имущество за одну квартиру, один дом, один гараж и другие объекты разных видов․ Льгота предоставляется автоматически, но за её применением стоит проследить․ За вторую квартиру, элитную недвижимость и доходы от аренды или продажи налог уплачивается на общих основаниях․ Знание своих прав позволяет пожилым людям существенно экономить и не переплачивать государству․