Своевременная сдача налоговой декларации — обязательное требование для определенных категорий налогоплательщиков. Нарушение сроков сдачи влечет за собой применение мер ответственности, установленных НК РФ (ст. 119, 126). В 2026 году вступили в силу существенные изменения, касающиеся так называемых «нулевых» деклараций, а также новые правила снижения штрафов для бизнеса. Ниже подробный разбор актуальных сумм, правил начисления и способов избежать санкций.

Общие основания и статьи Налогового кодекса

Ответственность за неподачу декларации в установленный срок регулируется двумя основными статьями НК РФ:

• Статья 119 НК РФ — штраф за неподачу декларации (п. 1) и за неподачу в электронном виде, если это обязательно (п. 1.1).
• Статья 126 НК РФ, повышенный штраф (20% от суммы налога) за неподачу декларации, в результате которой не исчислена сумма налога к уплате (или исчислена заниженно). Применяется, если налог не уплачен вовремя.

Важно: Штрафы по ст. 119 и 126 НК РФ не применяются одновременно — взыскивается тот, который больше.

Кардинальное изменение: отмена штрафов за «нулевые» декларации

Самое значимое изменение 2026 года, подписание Президентом РФ закона об отмене штрафов за непредставление нулевых налоговых деклараций (закон опубликован 26 июня 2026 года).

Что такое «нулевая» декларация?

Это декларация, в которой:

• Сумма налога к уплате равна нулю;
• Отсутствует налоговая база (например, доходов не было);
• Заявлены только вычеты (социальные, имущественные, стандартные), полностью поглощающие налог.

Кто и когда освобождается от штрафа?

• Физические лица (3-НДФЛ): Если вы сдали декларацию 3-НДФЛ за 2025 год (срок сдачи — 30 апреля 2026 г.) с нулевым итогом, штраф по ст. 119 НК РФ не начисляется, даже если вы опоздали.
• ИП и организации (УСН, Патент, ЕСХН, НПД и др.): Отмена штрафов распространяется и на декларации по специальным режимам, если налог = 0.
• НДС: Нулевые декларации по НДС также подпадают под действие нормы.

Статистика ФНС: По данным службы, более половины всех выписанных ранее штрафов приходилось именно на нулевые декларации. Нововведение направлено на снижение административной нагрузки на добросовестных налогоплательщиков, не имеющих задолженности по налогу.

Штрафы за неподачу деклараций с налогом к уплате (не нулевые)

Если в декларации есть сумма налога к уплате (например, продажа недвижимости, владение которой менее минимального срока, получение дохода от сдачи в аренду без вычета, доходы ИП на УСН «Доходы» и т.д.), штрафы сохраняются в полном объеме.

Размеры штрафов по ст. 119 НК РФ (п. 1):

Повышенный штраф по ст. 126 НК РФ (20% от налога)

Применяется, если:

• Декларация не сдана;
• Налог не уплачен в срок;
• Сумма штрафа по ст. 119 (5% в мес., макс. 30%) оказывается меньше 20% от суммы неуплаченного налога.

Минимум по ст. 126 НК РФ: 40 000 руб. для организаций и 1 000 руб. для ИП/физлиц (в зависимости от редакции, актуализируйте по текущему Кодексу, для физлиц часто остается 1000 руб.).

Новые правила снижения штрафов для бизнеса (с 1 сентября 2026 г.)

С 1 сентября 2026 года вступают в силу поправки, предусматривающие обязательное снижение штрафов за неуплату налога или неподачу декларации для организаций и ИП.

• Снижение минимум в 2 раза от начисленного штрафа (п. 7 ст. 114 НК РФ, п. 3 ст. 119 НК РФ в новой редакции).
• Условие: налогоплательщик должен добровольно уплатить налог, пени и штраф до направления ФНС требования об уплате (или до выявления нарушения при проверке).
• Это касается штрафов по ст. 119 (неподача декл.), ст. 122 (неуплата налога), ст. 126 (повышенный штраф).

Данная мера стимулирует бизнес к самостоятельному исправлению ошибок до вмешательства контролирующих органов.

Сроки сдачи ключевых деклараций в 2026 году (за 2025 год)

Пропуск дедлайна, главная причина начисления штрафов. Основные даты:

• 3-НДФЛ (физлица): 30 апреля 2026 г. (за 2025 год). Уплата налога — до 15 июля 2026 г.
• Декларация по УСН (ИП и орг.): 25 апреля 2026 г. (орг., до 25 марта, ИП — до 25 апреля). Авансовые платежи — по кварталам.
• Декларация по НДС: Ежемесячно до 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (для некоторых категорий — ежемесячно).
• Декларация по страховым взносам (РСВ): Ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Налог на профессиональный доход (НПД — самозанятые): Декларация не сдается, налог платится до 28-го числа следующего месяца.

Штраф за неподачу в электронном виде (п. 1.1 ст. 119 НК РФ)

Отдельный штраф 200 рублей взимается, если налогоплательщик обязан сдавать декларацию только в электронном виде (через ЛК ФНС, ЭДО, налогового оператора), а сдал на бумаге или не сдал вовсе.

• Обязанность электронной сдачи есть у организаций и ИП (по большинству налогов).
• Физические лица могут сдавать 3-НДФЛ на бумаге через МФЦ/почту или электронно — штраф 200 руб. им не грозит за форму сдачи.

Пени за неуплату налога

Помимо штрафа за неподачу декларации, начисляются пени (ст. 75 НК РФ) за каждый день просрочки уплаты налога с дня, следующего за сроком уплаты, до дня фактической уплаты включительно.

• Ставка пени = Ключевая ставка ЦБ РФ / 300 (за первые 30 дней) и Ключевая ставка ЦБ РФ / 150 (со 31-го дня).
• Пени начисляются автоматически, их нельзя «простить» по ст. 119 НК РФ (только по решению суда при невозможности платежа).

Камеральные проверки и волна проверок ФНС с 16 июля 2026 г.

Согласно информации ФНС, с 16 июля 2026 года запущена масштабная волна камеральных проверок по НДФЛ без участия налоговых деклараций (на основании данных от налоговых агентов, банков, Росреестра).

Это означает:

• ФНС может выявить факт получения дохода (продажа квартиры, получение подарка, выигрыш) и начисление налога, даже если вы не сдали 3-НДФЛ.
• Если налог не уплачен — последует требование об уплате налога + пени + штраф ст. 126 НК РФ (20% или 40% при умысле).
• Штраф за неподачу декларации (ст. 119) в этом случае также может быть начислен, если декларация так и не сдана.

Что делать, если срок сдачи пропущен?

1. Сдайте декларацию как можно скорее. Даже с просрочкой. Это остановит набег штрафа за неподачу (он ограничен 30% от налога или 20% по ст. 126).
2. Уплатите налог и пени. До момента направления требования ФНС. Это даст право на снижение штрафа в 2 раза (для бизнеса с ) и покажет добросовестность (аргумент для суда при просьбе об освобождении от ответственности).
3. Проверьте, не является ли декларация «нулевой». Если налог = 0 — штрафа за неподачу нет (п. 1 ст. 119 НК РФ в ред. закона от ). Сдайте её для закрытия вопроса.
4. Подайте заявление на рассрочку/отсрочку (ст. 64 НК РФ), если нет средств на уплату налога. Это не отменяет штраф за неподачу, но спасает от пени и исполнительного производства.
5. Обжалуйте решение ФНС. Если штраф начислен ошибочно (например, декларация нулевая, а штраф выписан, или декларация сдана в срок, но ФНС не учла) — жалоба в вышестоящую инспекцию или в суд в течение 10 дней (в ФНС) или 3 месяцев (в суд).

Как проверить наличие штрафов и долгов?

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): Раздел «Долги», «Проверки», «Требования».
• Сайт ФНС (сервис «Узнать о задолженности»): По ИНН без авторизации.
• Госуслуги: Раздел «Проверка задолженностей».
• Приложение «Налоги ФНС России»: Пуш-уведомления о начислениях.

Резюме

В 2026 году риск получить штраф за неподачу декларации сохраняется только для тех, у кого есть налог к уплате. Для сдающих «нулевые» декларации (3-НДФЛ только с вычетами, УСН без дохода и т.д.) штраф по ст. 119 НК РФ отменен.

Главные правила безопасности:

• Сдавайте декларации до установленных дедлайнов (30 апреля — для 3-НДФЛ за 2025 год).
• Платите налог до 15 июля (для физлиц).
• Используйте ЛК ФНС для контроля долгов и электронной отправки.
• Если опоздали — сдавайте и платите сразу, чтобы минимизировать санкции (особенно с учетом новых правил снижения штрафов с 1 сентября для бизнеса).

Данная статья носит информационный характер. Для решения конкретных вопросов по налоговому учету и споров с ФНС рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или адвокату.