Покупка жилья — одно из самых значимых событий в жизни, и государство предоставляет гражданам возможность вернуть часть потраченных средств через имущественный налоговый вычет. Однако у многих возникает вопрос: сколько раз можно воспользоваться этим правом? Разберёмся в деталях.
Основное правило: вычет предоставляется один раз в жизни
Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении жилья предоставляется один раз в жизни в пределах установленного лимита — 2 млн рублей. Это означает, что максимальная сумма возврата составляет 260 тысяч рублей (13% от 2 млн рублей).
Отдельно действует вычет по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту. Его лимит составляет 3 млн рублей, что позволяет вернуть до 390 тысяч рублей. Важно: вычет по ипотечным процентам привязан к одному конкретному объекту недвижимости и перенести его остаток на другую квартиру нельзя.
Можно ли получить вычет с нескольких квартир?
Здесь есть важный нюанс, который зависит от даты покупки жилья:
- Жильё, приобретённое до 1 января 2014 года — вычет предоставлялся только по одному объекту недвижимости. Если вы использовали его, даже частично, право считается исчерпанным.
- Жильё, приобретённое после 1 января 2014 года — действует более выгодное правило. Если стоимость первой квартиры меньше 2 млн рублей, неиспользованный остаток вычета можно перенести на следующие объекты, пока лимит не будет выбран полностью.
Пример расчёта
Допустим, вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и получили вычет с этой суммы (195 тысяч рублей). При покупке второй квартиры вы вправе добрать вычет с оставшихся 500 тысяч рублей лимита, это ещё 65 тысяч рублей возврата.
Сколько раз можно подавать декларацию?
Хотя само право на вычет единоразовое, получать деньги можно в течение нескольких лет. Дело в том, что за один год вернуть можно не больше, чем сумма НДФЛ, уплаченного за этот период. Если ваш годовой налог меньше суммы вычета, остаток переносится на следующие годы — без ограничения по срокам.
Например, при зарплате, с которой ежегодно удерживается 100 тысяч рублей НДФЛ, полный вычет в 260 тысяч рублей будет выплачиваться три года.
Кто может получить вычет?
- Налоговые резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ (официально трудоустроенные граждане).
- Покупатели жилья на собственные или заёмные средства.
- Супруги — каждый из них может получить вычет в пределах лимита, если жильё приобретено в совместную собственность.
Не смогут воспользоваться вычетом те, кто купил жильё у близких родственников, оплатил покупку материнским капиталом (в части этих средств) или за счёт работодателя.
Возможные изменения законодательства
Депутаты Госдумы неоднократно предлагали увеличить максимальный размер вычета на покупку или строительство жилья, а также по ипотечным процентам. Обсуждается и введение дополнительных мер поддержки при приобретении второй квартиры. Кроме того, с 2026 года в связи с новой прогрессивной шкалой НДФЛ система расчёта вычетов может быть скорректирована. Рекомендуется следить за актуальными новостями на официальном сайте ФНС России.
Как оформить вычет
- Через налоговую инспекцию — подача декларации 3-НДФЛ по итогам года с возвратом всей суммы на счёт.
- Через работодателя — вычет предоставляется в текущем году, с зарплаты просто перестают удерживать НДФЛ.
- В упрощённом порядке — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, без заполнения декларации.
Право на имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется один раз в жизни, но в пределах лимита 2 млн рублей его можно распределить на несколько объектов (при покупке после 2014 года). Получать выплаты можно несколько лет подряд, пока вся сумма не будет возвращена. Вычет по ипотечным процентам, отдельная льгота, действующая только по одному объекту.