Открывая общество с ограниченной ответственностью, предприниматель должен чётко понимать, какие обязательные платежи его ждут. Сумма налогов и взносов зависит от выбранного режима налогообложения, наличия сотрудников, вида деятельности и объёма выручки. Разберём все платежи ООО в 2026 году подробно.
Обязательные платежи для всех ООО
Независимо от системы налогообложения, любая организация с наёмными работниками платит:
- НДФЛ — налог на доходы физических лиц, удерживаемый из зарплаты сотрудников (ставки от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода);
- Страховые взносы — за работников: 30% от фонда оплаты труда в пределах предельной базы (2 759 000 рублей в 2026 году) и 15,1% сверх неё. Для субъектов МСП действуют пониженные тарифы;
- Взносы на травматизм — в фиксированном размере 2 959 рублей в год на каждого работника (для отдельных режимов);
- Транспортный налог — если у компании есть автомобили;
- Земельный налог — за используемые участки;
- Налог на имущество — если недвижимость входит в кадастровый перечень.
ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)
Общий режим применяется по умолчанию, если при регистрации не подано уведомление о переходе на спецрежим. ООО на ОСНО платит:
- Налог на прибыль, 25% с разницы между доходами и расходами;
- НДС — 20% (по отдельным товарам — 10% или 0%);
- Налог на имущество организаций — до 2,2% от среднегодовой стоимости.
ОСНО выгодна крупным компаниям, работающим с контрагентами-плательщиками НДС, но требует полноценного бухгалтерского учёта.
ООО на упрощённой системе (УСН)
Упрощёнка заменяет налог на прибыль, НДС (при соблюдении лимитов) и налог на имущество одним платежом:
- УСН «Доходы» — 6% со всей выручки;
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами.
Важное изменение 2026 года: лимит доходов для освобождения от НДС снижен до 20 млн рублей. Если выручка превышает этот порог, упрощенец становится плательщиком НДС. Также частично отменены льготные тарифы страховых взносов для ряда категорий бизнеса.
ООО на автоматизированной УСН (АУСН)
АУСН — экспериментальный режим с максимально простым учётом:
- 8% с доходов или 20% с доходов за вычетом расходов;
- полное освобождение от страховых взносов за сотрудников (кроме взноса на травматизм — 2 750–2 959 рублей в год на работника);
- не платятся НДС, налог на прибыль и налог на имущество (кроме объектов из кадастрового перечня).
Ограничения режима: доход до 60 млн рублей в год и не более 5 сотрудников.
Пример расчёта нагрузки
Допустим, у ООО выручка 10 млн рублей в год, расходы 6 млн, фонд оплаты труда 3 млн рублей:
- На УСН 6%: налог 600 000 руб. (можно уменьшить на взносы до 50%) + взносы около 900 000 руб.;
- На УСН 15%: налог 600 000 руб. + взносы около 900 000 руб.;
- На ОСНО: налог на прибыль 25% с прибыли + НДС 20% + взносы.
Как выбрать режим
При выборе системы налогообложения учитывайте:
- долю подтверждённых расходов (если больше 60–65% выручки, выгоднее УСН 15%);
- необходимость работы с НДС для крупных заказчиков;
- численность сотрудников и размер фонда оплаты труда;
- региональные льготы и пониженные ставки.
Точная сумма налогов и взносов ООО в 2026 году зависит от режима: на УСН это 6% или 15% плюс страховые взносы, на ОСНО — налог на прибыль 25%, НДС 20% и взносы, на АУСН — 8% или 20% без взносов за работников. Перед регистрацией компании рекомендуется сделать предварительный расчёт налоговой нагрузки на каждом режиме и при необходимости проконсультироваться с бухгалтером.