Получение квартиры в наследство — событие, которое почти всегда сопровождается вопросами о налогах. Нужно ли платить налог при вступлении в наследство? А если продать унаследованную квартиру — сколько придётся отдать государству? Разберём все нюансы подробно.

Нужно ли платить налог при получении квартиры по наследству

Начнём с хорошей новости: само по себе вступление в наследство налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагается. Это правило действует независимо от того, получили вы квартиру по завещанию или по закону, от близкого родственника или от постороннего человека.

Однако полностью без расходов не обойтись. Наследнику придётся оплатить:

• Государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство. Для наследников первой и второй очереди (дети, супруги, родители, братья и сёстры), 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 000 рублей. Для остальных наследников, 0,6%, но не более 1 000 000 рублей.
• Услуги нотариуса правового и технического характера (тарифы зависят от региона).
• Госпошлину за регистрацию права собственности в Росреестре — 2 000 рублей.

Отдельные категории наследников освобождаются от пошлины: например, те, кто проживал совместно с наследодателем в этой квартире на день его смерти и продолжает в ней жить, а также несовершеннолетние.

Налог на имущество после вступления в наследство

Со дня открытия наследства (то есть со дня смерти наследодателя) новый собственник становится плательщиком налога на имущество физических лиц. Это ежегодный налог, который рассчитывает ФНС на основании кадастровой стоимости квартиры. Ставка обычно составляет 0,1% от кадастровой стоимости (в отдельных регионах может быть выше, но не более чем в три раза).

Уведомление с суммой налога приходит ежегодно, оплатить его нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным.

Налог при продаже унаследованной квартиры

А вот при продаже наследственной квартиры налог платить, скорее всего, придётся — доход от продажи облагается НДФЛ. Ставка составляет:

• 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до 2,4 млн рублей в год; с 2025 года действует прогрессивная шкала до 22% для крупных доходов);
• 30% — для нерезидентов РФ.

Когда налог платить не нужно: минимальный срок владения

Для имущества, полученного по наследству, установлен льготный минимальный срок владения — 3 года (вместо стандартных 5 лет). Если с момента открытия наследства прошло три года и более, продать квартиру можно без уплаты НДФЛ и без подачи декларации.

Важный нюанс: срок владения отсчитывается не с даты регистрации права собственности, а со дня смерти наследодателя (дня открытия наследства).

Как рассчитать налог, если 3 года не прошло

Если квартира продаётся раньше трёх лет, налог рассчитывается не со всей суммы сделки. Есть два способа уменьшить налогооблагаемую базу:

1. Имущественный вычет в 1 000 000 рублей. От полученного дохода отнимается 1 млн рублей, и с остатка платится 13%. Например, квартира продана за 4 500 000 рублей: (4 500 000 − 1 000 000) × 13% = 455 000 рублей налога.
2. Вычет в размере расходов наследодателя. С 2020 года (ст. 220 НК РФ) наследник вправе уменьшить доход на сумму расходов, которые наследодатель понёс при покупке этой квартиры, — при наличии подтверждающих документов (договор купли-продажи, платёжные документы). Например, отец купил квартиру за 3 800 000 рублей, а наследник продал её за 4 500 000: налог составит (4 500 000 − 3 800 000) × 13% = 91 000 рублей.

Выбирается тот вариант, который выгоднее. Применить оба вычета одновременно к одному объекту нельзя.

Ещё одно правило: если квартира продана дешевле 70% её кадастровой стоимости, доходом для расчёта налога считается именно 70% кадастровой стоимости.

Как и когда отчитываться перед налоговой

Если квартира продана раньше минимального срока владения, необходимо:

• подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом продажи;
• уплатить налог до 15 июля того же года.

Декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через Госуслуги или лично в инспекции. К декларации прикладываются договор купли-продажи и документы, подтверждающие право на вычет.

Подведём краткие итоги:

• За вступление в наследство НДФЛ не платится — только госпошлина и нотариальные расходы.
• Ежегодно платится налог на имущество как с обычной квартиры.
• При продаже раньше 3 лет владения, НДФЛ 13% (для резидентов) с дохода за вычетом 1 млн рублей или расходов наследодателя.
• Через 3 года после открытия наследства квартиру можно продать совсем без налога.

Перед сделкой рекомендуется заранее рассчитать налог и собрать документы о расходах наследодателя — это может существенно сэкономить средства. При сложных ситуациях (долевая собственность, несколько наследников, нерезидентство) стоит проконсультироваться с налоговым специалистом.