Налоговая система США считается одной из самых сложных в мире. В отличие от России, где основной налог на доходы физических лиц составляет фиксированные 13–15%, в Америке действует многоуровневая структура: федеральные налоги, налоги штата, местные налоги и обязательные социальные отчисления. Разберёмся, сколько в итоге реально платит средний американец в год.
Общая структура налоговой системы США
Налоговая нагрузка на жителя США складывается из нескольких уровней:
- Федеральный подоходный налог — прогрессивный, с семью ставками от 10% до 37%;
- Налог штата — от 0% (Флорида, Техас, Невада) до более чем 13% (Калифорния);
- Местные налоги — в некоторых городах, например в Нью-Йорке;
- Социальные отчисления (FICA) — Social Security (6,2%) и Medicare (1,45%);
- Налог на имущество — в среднем 0,8–1,2% от рыночной стоимости жилья в год, в отдельных штатах, свыше 2%;
- Налог с продаж (аналог НДС) — от 0% до примерно 10% в зависимости от штата и города.
Федеральный подоходный налог в 2026 году
Федеральный налог является прогрессивным и маржинальным: каждая ставка применяется только к части дохода, попадающей в соответствующий диапазон. После принятия закона One Big Beautiful Bill Act в июле 2025 года семь налоговых ставок стали постоянными.
Для одинокого налогоплательщика (статус Single) шкала выглядит примерно так:
- 10% — на первые ~12 000 долларов дохода;
- 12% — на следующую часть до ~48 000 долларов;
- 22% — до ~103 000 долларов;
- 24% — до ~197 000 долларов;
- 32% — до ~250 000 долларов;
- 35% — до ~640 000 долларов;
- 37% — на всё, что выше.
Важно: налог считается с дохода после вычетов. Стандартный вычет позволяет существенно снизить налогооблагаемую базу, поэтому эффективная ставка всегда ниже номинальной.
Социальные отчисления (FICA)
С каждой зарплаты дополнительно удерживаются:
- Social Security — 6,2% с дохода до установленного лимита (в последние годы он рос: 147 000 долларов в 2022 году, 160 200 долларов в 2023-м, и продолжает индексироваться);
- Medicare — 1,45% со всего дохода без ограничений (плюс 0,9% для высоких доходов свыше 200 000 долларов).
Пример расчёта для среднего американца
Возьмём условного работника с годовым доходом 70 000 долларов, живущего в штате со средним подоходным налогом 5%:
- Стандартный вычет: около 15 000 долларов → налогооблагаемая база ~55 000 долларов;
- Федеральный налог: примерно 7 500–8 000 долларов;
- Налог штата: около 3 000 долларов;
- FICA: 70 000 × 7,65% = 5 355 долларов;
На руки останется примерно 53 000–54 000 долларов. Но и это не всё: далее американец платит налог на недвижимость (если владеет жильём), налог с продаж при покупках, акцизы на топливо и другие сборы. Совокупная налоговая нагрузка для большинства американцев со средним доходом оценивается в 25–30% от заработка.
Особенности американской системы
Обязательная декларация
Все налогоплательщики обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию за предыдущий год в период с 1 января по 15 апреля. Например, доходы 2025 года декларируются до 15 апреля 2026 года. Многие американцы пользуются услугами платных сервисов или бухгалтеров.
Налогообложение по гражданству
Уникальная черта США: граждане и постоянные резиденты обязаны отчитываться перед IRS и платить налоги независимо от страны проживания. Даже живя за границей, американец подаёт декларацию (хотя действуют вычеты на зарубежный доход).
Различия между штатами
Налоговая нагрузка сильно зависит от места жительства. В Техасе или Флориде нет подоходного налога штата вовсе, а в Калифорнии или Нью-Йорке совокупные удержания могут превышать 40% для высоких доходов.
Сравнение с Россией
Интересно, что по некоторым расчётам совокупное налоговое давление на жителя России оказывается даже выше, чем на жителя США. Причина — не только прямые удержания из зарплаты (13% НДФЛ), но и взносы, которые платит работодатель сверху (около 30%), а также НДС 20%, заложенный в цену товаров и услуг. В США федерального НДС нет, а налог с продаж в среднем заметно ниже.
Средний американец с зарплатой 60 000–80 000 долларов в год платит в виде прямых удержаний примерно 20–25% дохода, а с учётом налога на имущество и налога с продаж совокупная нагрузка достигает 25–30%. При этом система предоставляет множество вычетов и льгот — на детей, ипотеку, пенсионные накопления, образование,, которые позволяют заметно снизить итоговую сумму. Именно поэтому грамотное налоговое планирование в США — целая индустрия.