Пенсионеры в России относятся к категории граждан, которым государство предоставляет существенные налоговые льготы. Одна из самых значимых — освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц. Однако льгота действует не на всю недвижимость без ограничений, и важно понимать, сколько именно объектов можно освободить от налогообложения.
Общее правило: один объект каждого вида
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество, но льгота предоставляется по одному объекту каждого вида. Это ключевое условие, которое необходимо запомнить.
К видам объектов, на которые распространяется льгота, относятся:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственные строения и сооружения площадью до 50 квадратных метров, расположенные на земельных участках для личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также негосударственных музеев, галерей и библиотек.
Пример расчёта количества льготных объектов
Рассмотрим на практике. Если у пенсионера в собственности находятся:
- одна квартира,
- один жилой дом,
- один гараж,
- одна дача с хозпостройкой до 50 кв. м,
то все эти объекты освобождаются от налога, поскольку каждый из них относится к отдельному виду недвижимости.
Однако если пенсионер владеет, например, двумя квартирами, то льгота будет применена только к одной из них. За вторую квартиру налог придётся платить в полном объёме. Аналогично: два гаража — льгота на один, два дома — льгота на один.
Как выбирается льготный объект
По умолчанию налоговая инспекция применяет льготу к объекту с максимальной суммой налога, что выгодно налогоплательщику. Однако пенсионер вправе самостоятельно выбрать объект, подав в налоговый орган соответствующее уведомление. Сделать это нужно до 31 декабря года, начиная с которого будет применяться льгота.
Кто имеет право на льготу
Льготой могут воспользоваться:
- пенсионеры, получающие любой вид пенсии (по старости, по инвалидности, по потере кормильца и другие);
- граждане предпенсионного возраста (женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет), которые сохранили право на льготы, действовавшие до повышения пенсионного возраста.
Земельный налог для пенсионеров
Отдельно стоит упомянуть земельный налог. Пенсионеры освобождаются от его уплаты в части кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) одного земельного участка. Если участок больше — налог начисляется только на превышающую площадь. Если участков несколько — льгота применяется к одному из них по выбору владельца.
Как оформить льготу
В большинстве случаев налоговая применяет льготу автоматически на основании имеющихся данных. Однако если льгота не учтена, следует:
- Подать заявление в налоговую инспекцию — лично, через МФЦ, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Приложить документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение или справку о назначении пенсии).
- При необходимости подать уведомление о выбранном объекте налогообложения.
Дополнительные возможности
Помимо освобождения от имущественного налога, пенсионеры могут:
- получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья, в т.ч. с переносом остатка вычета на предыдущие налоговые периоды (до 4 лет);
- воспользоваться региональными льготами — в некоторых субъектах РФ предусмотрены дополнительные скидки по транспортному и земельному налогам.
Итак, пенсионер может не платить налог на имущество по одному объекту каждого вида: одна квартира, один дом, один гараж, одна хозпостройка до 50 кв. м. Количество льготных объектов не ограничено, если все они относятся к разным категориям. За «дублирующие» объекты одного вида налог уплачивается в обычном порядке. Для гарантированного получения льготы рекомендуется проверить начисления в личном кабинете ФНС и при необходимости подать заявление в налоговый орган.