Единый налоговый платёж (ЕНП) — это не отдельный налог, а способ уплаты обязательных платежей в бюджет. С 1 января 2024 года все организации и индивидуальные предприниматели в обязательном порядке перешли на уплату налогов и взносов через единый налоговый счёт (ЕНС). Разберёмся, сколько и как нужно платить.
Что такое ЕНП и ЕНС
Единый налоговый платёж — это общая сумма денег, которую налогоплательщик перечисляет на свой единый налоговый счёт в Федеральном казначействе. Налоговая инспекция сама распределяет эти средства по конкретным налогам, взносам, пеням и штрафам в установленной очерёдности.
Главное удобство: не нужно оформлять отдельные платёжные поручения на каждый налог. Достаточно указать в платёжке ИНН и общую сумму — потерять такой платёж практически невозможно.
Какие платежи входят в ЕНП
В единый платёж входит большинство налогов и взносов:
- НДС;
- налог на прибыль организаций;
- НДФЛ (в т.ч. за работников);
- налог по УСН («упрощёнка»);
- ЕСХН;
- налог на патент (ПСН);
- НДПИ и акцизы;
- налоги на имущество организаций, транспортный и земельный налоги;
- страховые взносы;
- торговый сбор.
Также в ЕНП входят суммы, взысканные налоговой как задолженность, возвращённые после ошибочного списания или начисленные как компенсация за излишнее взыскание.
Не входят в ЕНП: НДФЛ, который иностранцы платят за патент, и некоторые другие платежи, уплачиваемые по особым правилам.
Сколько платить: от чего зависит сумма
Внедрение ЕНС не изменило порядок расчёта налогов. Сумма ЕНП — это просто сумма всех ваших обязательств за период. Она зависит от применяемого налогового режима.
УСН («упрощёнка»)
- УСН «Доходы» — ставка 6% (регионы могут снижать её до 1%);
- УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% (регионы могут снижать до 5%);
- при превышении лимитов доходов и численности работников применяются повышенные ставки — 8% и 20%.
Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально, итоговый налог — по итогам года. ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов.
ПСН (патент)
Стоимость патента рассчитывается по формуле:
Налог = Налоговая ставка × Потенциальный доход
Обычно ставка составляет 6%, но в некоторых субъектах РФ она может быть ниже. Если патент выдан на срок более 6 месяцев, налог платится двумя частями: одна треть — не позднее 90 дней с начала действия патента, остаток — до конца срока. Поскольку у инспекции есть данные для расчёта, достаточно просто пополнить ЕНС — налоговая сама спишет нужную сумму в нужную дату.
Страховые взносы ИП
ИП платит фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование, а при доходе свыше 300 000 рублей в год — дополнительно 1% с суммы превышения.
Как и когда платить
- Пополните ЕНС, перечислите деньги единым платежом до срока уплаты налогов. Основной срок уплаты большинства налогов — 28-е число соответствующего месяца.
- Подайте уведомление об исчисленных суммах, если срок уплаты наступает раньше срока подачи отчётности (например, авансы по УСН, страховые взносы) или отчётность вовсе не предусмотрена (имущественные налоги организаций). Уведомление подаётся до 25-го числа месяца уплаты.
- Налоговая спишет средства с ЕНС в установленной очерёдности: сначала недоимка, затем текущие налоги и взносы, пени, проценты, штрафы.
Как контролировать состояние счёта
Проверить сальдо ЕНС можно:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- через сервисы электронной отчётности;
- заказав справку о принадлежности сумм ЕНП.
Рекомендуется периодически проводить сверку с налоговой, чтобы избежать отрицательного сальдо — при недостатке средств на ЕНС начисляются пени.
Конкретная сумма единого налогового платежа у каждого своя: она складывается из налогов по вашему режиму (УСН, ПСН, ОСНО), страховых взносов и имущественных налогов. ЕНП лишь упрощает технику уплаты — один платёж вместо множества платёжек. Чтобы рассчитать точную сумму, воспользуйтесь калькуляторами на сайте ФНС или проконсультируйтесь с бухгалтером.