Единый налог — это упрощённая система налогообложения, которая позволяет предпринимателям платить фиксированные или процентные платежи вместо сложной системы налогов. Ниже разберём, сколько и как нужно платить, на примере действующих правил для физических лиц-предпринимателей (ФЛП/ФОП).
Что такое единый налог
Единый налог заменяет сразу несколько обязательных платежей: налог на доходы, НДС (в большинстве случаев) и ряд других сборов. Предприниматель выбирает группу налогообложения в зависимости от вида деятельности, количества наёмных работников и годового оборота.
Группы единого налога и размеры платежей
Первая группа
Предназначена для предпринимателей без наёмных работников, которые занимаются розничной торговлей на рынках или оказывают бытовые услуги населению. Ставка налога фиксированная и привязана к прожиточному минимуму, обычно не превышает 10% от его размера. Это самый «лёгкий» режим с минимальной отчётностью.
Вторая группа
Подходит для тех, кто оказывает услуги населению и другим единоналожникам, а также занимается производством или продажей товаров. По актуальным данным, размер единого налога для ФЛП второй группы составляет 1 729,40 гривен в месяц (ставка ограничена 20% минимальной заработной платы). Дополнительно уплачивается военный сбор в размере 864,70 гривен (10% минимальной зарплаты) — это касается первой, второй и четвёртой групп.
Третья группа
Наиболее универсальная группа: подходит почти для всех видов деятельности, включая работу с юридическими лицами и экспорт. Налог здесь не фиксированный, а процентный:
- 3% от дохода — если предприниматель является плательщиком НДС;
- 5% от дохода — без уплаты НДС.
Четвёртая группа
Предназначена для сельскохозяйственных производителей. Ставка зависит от площади и категории земельных угодий, а также от их нормативно-денежной оценки.
Что ещё нужно платить помимо единого налога
Важно понимать, что единый налог — не единственный обязательный платёж. Предприниматель также уплачивает:
- Единый социальный взнос (ЕСВ), фиксированная сумма, рассчитываемая от минимальной зарплаты (обычно 22%);
- Военный сбор — для первой, второй и четвёртой групп, как указано выше;
- Налоги за наёмных работников — если они есть (НДФЛ, военный сбор, ЕСВ с зарплат).
Как рассчитать свою нагрузку: пример
Для ФЛП второй группы ежемесячные обязательные платежи складываются так:
- единый налог — 1 729,40 грн;
- военный сбор — 864,70 грн;
- ЕСВ — рассчитывается от минимальной зарплаты.
Возможные изменения законодательства
Стоит учитывать, что Министерство финансов разрабатывает законопроект, который может существенно изменить правила деятельности физических лиц-предпринимателей. Поэтому важно следить за обновлениями законодательства и вовремя адаптироваться к новым требованиям.
Размер единого налога зависит от выбранной группы: для первой и второй групп это фиксированные суммы, привязанные к прожиточному минимуму или минимальной зарплате, для третьей, процент от дохода (3% или 5%). Не забывайте также про ЕСВ и военный сбор. Перед выбором группы рекомендуется просчитать предполагаемый доход и проконсультироваться с бухгалтером — это поможет выбрать наиболее выгодный режим и избежать штрафов.