Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Важное предупреждение: С 1 января 2021 года налог на вмененный доход (ЕНВД) установлен в порядке прекращения действия (Федеральный закон от № 376-ФЗ). Налоговые плательщики больше не могут применять данный режим, а значит, обязательства по сдаче деклараций по ЕНВД отсутствуют.

Ниже представлена справочная информация о штрафах, которые действовали ранее, а также актуальные правила ответственности за отчетность по тем режимам, которые заменили ЕНВД (УСН, Патент, НПД, ОСНО), с учетом последних законодательных изменений 2024–2026 гг.

Историческая справка: штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД (до 2021 г.)

Для понимания логики налогового законодательства полезно знать, какие санкции предусматривал ст. 119 НК РФ для ЕНВД:

За несвоевременную сдачу декларации: 5% от суммы налога, подлежащей уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30%, не менее 1000 руб.).
За несвоевременную сдачу «нулевой» декларации (если налоговая база отсутствовала): фиксированный штраф 1000 руб.
За неполную/недостоверную информацию: 200 руб. за каждый пункт (п. 2 ст. 126 НК РФ).

Важно: Если у вас остались непогашенные долги по штрафам за ЕНВД за периоды до 2021 года, их необходимо погасить в установленном порядке (возможно расторжение по истечении сроков давности — 3 года со дня выявления нарушения).

Что заменило ЕНВД и какую отчетность сдавать сейчас

Бывшие плательщики ЕНВД перешли на следующие специальные режимы (в зависимости от вида деятельности и региона):

Патентная система налогообложения (ПСН) — для видов деятельности, перечисленных в ст. 346.43 НК РФ. Отчетность: уведомление о доходах/расходах (для снижения налога взносами) и отчетность по страховым взносам.
Упрощенная система налогообложения (УСН) — «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%). Отчетность: декларация по УСН (раз в год) и отчетность по взносам.
Налог на профессиональный доход (НПД), для самозанятых. Отчетность: не требуется (формируется в приложении «Мой налог»), платеж — ежемесячно.
Общая система налогообложения (ОСНО), при превышении лимитов или по выбору.

Актуальные штрафы за несвоевременную сдачу отчетности (2024–2026 гг.)

Согласно информации из открытых источников и нормативным актам, действующим на 27 сентября 2026 года, ключевые изменения касаются «нулевой» отчетности и отчетности в СФР (ЕФС-1).

Отмена штрафов за «нулевые» декларации и расчеты (с / 2025 г.)

В соответствии с принятыми поправками (ФЗ от 2024–2025 гг.), с 1 июля введено освобождение от ответственности за несвоевременную сдачу деклараций (расчетов) с нулевой налоговой базой.

Кто подпадает: Организации и ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН, ПСН (в части расчетов по взносам), НПД.
Условие: В отчетном периоде отсутствовала налоговая база (нет доходов, нет объектов налогообложения, нет сотрудников для ЕФС-1).
Результат: Штраф по ст. 119 НК РФ (1000 руб. за «нулевую» декларацию) и ст. 126 НК РФ (200 руб. за пункт в ЕФС-1) не начислены, если отчетность сдана с опозданием, но до выявления нарушения налоговым органом/СФР.

Справка из интернета (09/2026): «С 1 июля в России начнет действовать новая налоговая норма для бизнеса: предпринимателей и компании перестанут штрафовать за несвоевременную сдачу нулевых деклараций и расчетов, если в отчетности нет налоговой базы».

Штрафы за несвоевременную сдачу ЕФС-1 в СФР (2025–2026 гг.)

Отчетность по страховым взносам (ЕФС-1) сдается в Социальный фонд России. Штрафы остаются строгими.

За несвоевременную сдачу (п. 3 ст. 14 ФЗ-212): 200 руб. за каждого сотрудника, данные о котором не представлены/представлены с ошибками.
Минимальный штраф: 200 руб. (даже за 1 сотрудника).
Максимальный штраф: не установлен (растет пропорционально штату).
За ошибки в сведениях: 200 руб. за каждого лица, по которому сведения неверны.

Справка из интернета (09/2026): «В 2025 году штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в СФР остались прежними — 200 за каждого сотрудника».

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по УСН (есть налоговая база)

Если по УСН есть доходы/расходы (декларация не «нулевая»):

Организации: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (макс. 30%, мин. 1000 руб.).
ИП: 5% от суммы налога (макс. 30%, мин. 1000 руб.).

Как снизить или избежать штрафов: пошаговая инструкция

Шаг 1. Сдайте отчетность как можно скорее (Добровольное исправление)

Согласно п. 7 ст. 119 НК РФ и судебной практике, если налогоплательщик сдал отчетность самостоятельно до момента выявления нарушения (до прихода проверки, до получения требования о сдаче), штраф не может быть начислен (кроме случаев систематического нарушения сроков, 3 и более раза в году).

Шаг 2. Оплатите штраф, если он уже начислен (чтобы избежать пени и ИП)

Погашение долга останавливает начисление пени (ст. 75 НК РФ) и предотвращает возбуждение исполнительного производства.

Шаг 3. Подайте ходатайство о снижении штрафа (ст. 114 НК РФ)

Налоговый орган или суд могут снизить штраф, если существуют смягчающие обстоятельства:

Первичное нарушение за последние 3 года (нет повторных просрочек).
Отсутствие умысла (технический сбой, болезнь, форс-мажор, ошибка программы).
Хорошее поведение плательщика (своевременная уплата налогов, отсутствие долгов).
Небольшой размер ущерба для бюджета.

Практика: Суды часто снижают штраф до минимума (1000 руб. за декларацию) или до 50–10% от начисленной суммы.

Шаг 4. Обжалование решения (если не согласны)

Досудебный порядок: Жалоба в вышестоящую инспекцию ФНС (через 10 дней после получения решения).
Судебный порядок: Иск в Арбитражный суд (для орг/ИП) или Суд общей юрисдикции (для физлиц/ИП по взносам) — в течение 3 месяцев со дня получения решения.

Особенности 2026 года: инициативы по смягчению ответственности

В законодательной среде обсуждаются дополнительные меры поддержки бизнеса:

Письмо депутатов ГД (фракция «Новые люди», в.о. спикера В. Даванков): Инициируется полная отмена штрафов за единичные просрочки сдачи отчетности (не только «нулевую»), если налоги уплачены вовремя.
Законопроект А. Макарова (Комитет ГД по бюджету): Предлагается ввести «налоговые каникулы» для штрафов за отчетность при переходе на новые режимы или при форс-мажорах.

Статус на 09.2026: Инициативы находятся на стадии обсуждения/рассмотрения. Действующие нормы описаны в разделе 3.

Чек-лист для бывшего плательщика ЕНВД (текущий плательщик УСН/Патент/НПД)

Действие	Срок	Ответственность за просрочку (2026)
Декларация по УСН (годовая)	До 25 апреля г.ф.орг / 25 апреля ИП	5% от налога (мин 1000 руб.) — ЕСЛИ НЕ «НУЛЕВАЯ». 0 руб., ЕСЛИ «НУЛЕВАЯ» (с 01.07).
ЕФС-1 (СФР), квартал/месяц	До 15-го числа мес.след.за отч.периодом (квартал) / 25-е (месяц)	200 руб. за каждого сотрудника (даже за «нулевую» если есть штат). Если штата нет — 0 руб. (с 01.07).
Расчет по страховым взносам (ИП, фикс.платежи)	До 1 июля текущего года (за прошлый год)	Штраф не предусмотрен за сдачу расчета, но пени начисятся на неуплаченный налог.
НПД (Самозанятые)	Не требуется (приложение «Мой налог»)	Нет отчетности, нет штрафов за сдачу. Пени только за неуплату налога.

Резюме

ЕНВД не существует с 2021 года. Штрафы за его декларации актуальны только для старых долгов (до 2021 г.).
Главный риск сейчас — ЕФС-1 в СФР. Штраф 200 руб./чел. за любую просрочку (если есть сотрудники). Сдавайте в срок (15/25 число).
«Нулевая» отчетность по налогам (УСН, ОСНО), безопасна с 01.07. Штраф 1000 руб. за несвоевременную сдачу «нулевки» отменен.
Снижение штрафа реально. При первом нарушении и добросовестном поведении суды/ФНС снижают сумму до минимума.
Автоматизация — лучшая защита. Используйте сервисы электронной отчетности (СБИС, Контур, 1С-Отчетность, личный кабинет ФНС/СФР) для исключения человеческого фактора.

Рекомендация: Проводите ежеквартальный аудит сданной отчетности через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ЮЛ) и ЛК СФР. Это позволяет выявить «провалы» до начисления штрафов.

Статья подготовлена на основе действующего Налогового кодекса РФ, ФЗ-212, Федерального закона № 376-ФЗ и открытых нормативных источников по состоянию на . Не является правовым консультированием. Для решения конкретных споров обратитесь к налоговому адвокату.