Расчёт по страховым взносам (РСВ) и расчёт 6-НДФЛ — две обязательные формы отчётности, которые работодатели и налоговые агенты сдают в ФНС. Пропуск сроков сдачи или ошибки в расчётах грозят штрафами, блокировкой счёта и дополнительными проверками. Разберём подробно, какие санкции предусмотрены и как минимизировать риски.
Штрафы за несдачу РСВ
Расчёт по страховым взносам сдаётся ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Размер штрафа
Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ, за несвоевременную сдачу РСВ предусмотрен штраф:
- 5% от суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основании этого расчёта, за каждый полный или неполный месяц просрочки;
- минимальный штраф — 1 000 рублей;
- максимальный штраф — 30% от суммы взносов по расчёту.
Если взносы уплачены вовремя и расчёт нулевой, штраф составит минимальные 1 000 рублей.
Дополнительные санкции
- Блокировка счёта — если расчёт не сдан в течение 20 рабочих дней после истечения срока, налоговая вправе приостановить операции по банковским счетам;
- Штраф за нарушение способа сдачи, если организация обязана отчитываться электронно (численность более 10 человек), но сдала на бумаге, штраф составит 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ);
- Ответственность должностных лиц — предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
Штрафы за несдачу 6-НДФЛ
Расчёт 6-НДФЛ также сдаётся ежеквартально: за квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее 25-го числа следующего месяца, за год — не позднее 25 февраля следующего года.
По статье 126 НК РФ за несдачу 6-НДФЛ в срок:
- 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки;
- штраф взимается независимо от того, есть ли в расчёте данные или он нулевой.
Штраф за недостоверные сведения
Если в расчёте 6-НДФЛ обнаружены ошибки (неверные суммы дохода, вычетов, налога, персональные данные), налоговый агент может быть оштрафован на 500 рублей за каждый документ с недостоверными сведениями (ст. 126.1 НК РФ). Штрафа можно избежать, если самостоятельно выявить ошибку и сдать уточнённый расчёт до того, как её обнаружит инспекция.
Блокировка счёта
Как и в случае с РСВ, при просрочке сдачи 6-НДФЛ более чем на 20 рабочих дней налоговая вправе заблокировать расчётный счёт налогового агента.
Сравнительная таблица штрафов
| Нарушение | РСВ | 6-НДФЛ |
|---|---|---|
| Несдача в срок | 5% от суммы взносов за каждый месяц (мин. 1 000 ₽, макс. 30%) | 1 000 ₽ за каждый месяц просрочки |
| Ошибки в расчёте | Штраф при занижении базы, 20% от неуплаченной суммы | 500 ₽ за документ с ошибками |
| Блокировка счёта | Через 20 рабочих дней просрочки | Через 20 рабочих дней просрочки |
| Ответственность руководителя | 300–500 ₽ | 300–500 ₽ |
Как избежать штрафов
- Следите за сроками — ведите налоговый календарь и настройте напоминания о датах сдачи отчётности.
- Сдавайте уточнённые расчёты, если обнаружили ошибку, подайте корректировку до проверки ФНС.
- Уплачивайте взносы и налог вовремя — даже при просрочке отчёта своевременная уплата снижает сумму штрафа по РСВ.
- Используйте электронную отчётность — программы автоматически проверяют форму на ошибки перед отправкой.
- Проверяйте персональные данные сотрудников — ошибки в ФИО, ИНН и СНИЛС являются частой причиной штрафов.
Штрафы за несдачу РСВ и 6-НДФЛ могут показаться небольшими, но при длительной просрочке они суммируются, а блокировка счёта способна парализовать работу бизнеса. Своевременная сдача отчётности, внимательная проверка данных и оперативная подача уточнённых расчётов — лучший способ избежать санкций и лишних вопросов со стороны налоговой инспекции.