Вопрос налогообложения имущества физических лиц остается одним из самых обсуждаемых в налоговом праве. Особое внимание привлекает тема ответственности за ошибки в расчете или объявлении налога. Ситуация динамично меняется: если ранее налогоплательщики рисковали получать штрафы за любые неточности в декларациях или уведомлениях, то недавние законодательные инициативы кардинально меняют подход к данной проблеме.

Актуальная новость: законопроект об отмене штрафов за ошибки

Согласно информации от 28 сентября 2026 года, Государственная Дума приняла в третьем чтении законопроект, предусматривающий отмену штрафов за неправильный расчет налога на имущество для физических лиц. Это знаковое решение, о котором сообщала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Ключевая статистика ФНС: более половины всех выписанных службой штрафов по статье 122 НК РФ приходилось именно на ошибки при заполнении деклараций по налогу на имущество (в т.ч. из-за незнания льгот, неверного определения кадастровой стоимости или технических погрешностей).

Данный законопроект направлен на защиту добросовестных налогоплательщиков, которые самостоятельно пытаются рассчитать налог, но допускают арифметические или правовые ошибки без умысла уклониться от платежа.

Какова разница: «Неправильный налог» vs «Неуплата налога»

Важно четко разграничивать два понятия, так как за них предусмотрена разная ответственность:

• Неправильный расчет (ошибка в декларации/уведомлении) — Статья 122 НК РФ. Налогоплательщик сдал декларацию (например, 3-НДФЛ при продаже доли или уведомление о налоге на имущество), но указал неверную сумму, неправильно применил вычет или льготу. Именно за это предлагается отменить штраф.
• Неуплата (неполная уплата) налога — Статья 122 НК РФ (ч. 1) и Статья 129 НК РФ. Налог не заплачен вовсе или заплачен в меньшем размере по истечении срока. За это штрафы и пени сохраняются (20% от неуплаченной суммы, 40% — при умысле).

Информация из интернета также напоминает: «Неуплата налогов для физических лиц в 2026 году грозит штрафами, пенями и даже уголовной ответственностью» (при крупных суммах по ст. 199 УК РФ). Отмена штрафа за ошибку не отменяет обязанность заплатить сам налог и пени за просрочку.

Текущая практика начисления штрафов (до вступления изменений в силу)

Пока законопроект не подписан Президентом и не опубликован официально, действует текущая редакция НК РФ:

Статья 122 НК РФ. Штраф за несвоевременное представление декларации или неверные сведения

1. За несвоевременную сдачу декларации: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30%, не менее 1000 руб.).
2. За неверные сведения, повлекшие занижение налога: 20% от суммы незачтенного налога (ч. 1 ст. 122 НК РФ).
3. При умысле (ст. 122 ч. 3 НК РФ): 40% от суммы незачтенного налога.

Статья 123 НК РФ. Штраф за неуплату налога

Начисляется, если налог не уплачен в срок. Размер — 20% от неуплаченной суммы (40% — при умысле).

Статья 75 НК РФ. Пени

Начисляются за каждый день просрочки уплаты налога (ключевая ставка ЦБ РФ / 300 * доля ставки). Пени начисляются автоматически и не подлежат отмене новым законопроектом.

Что именно изменится после принятия закона?

Ожидаемые поправки в ст. 122 НК РФ введут иммунитет от штрафа за ошибку в расчете налога на имущество при выполнении условий:

• Ошибка допущена в уведомлении о налоге на имущество или декларации 3-НДФЛ (при продаже недвижимости).
• Налогоплательщик не имел умысла уклонится от уплаты (нет признаков умысла по ст. 122 ч. 3 НК РФ).
• Налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибку и подал уточняющую декларацию/уведомление до направления налоговым органом требования об их представлении (или до начала камеральной проверки).

Важно: Штраф за несвоевременную сдачу декларации (п. 1 ст. 122 НК РФ) и штраф за неуплату налога (ст. 123 НК РФ) НЕ отменяются.

Типичные ошибки, за которые больше не будут штрафовать (после вступления закона)

• Неверное применение имущественного вычета при продаже недвижимости (например, не учли минимальную стоимость по ст. 214.7 НК РФ).
• Ошибка в определении доли в праве общей собственности.
• Неучет или неверное применение налоговой льготы (пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ и др. — ст. 407 НК РФ).
• Арифметические ошибки при ручном заполнении декларации.
• Неверно указанная кадастровая стоимость (если налогоплательщик оспаривал её, но на момент сдачи декларации решение не вступило в силу).

Алгоритм действий налогоплательщика в 2026 году

Шаг 1. Проверьте уведомление от ФНС

С 2021 года налог на имущество рассчитывает налоговый орган на основе данных ЕГРН. Уведомление приходит до 30 ноября. Не игнорируйте его. Если вы не получили уведомление, обратитесь в ФНС лично или через ЛК ФЛ.

Шаг 2. Сравните данные

Проверьте в уведомлении:

• Список объектов недвижимости (нет ли лишних, нет ли пропущенных).
• Кадастровую стоимость на 1 января налогового периода.
• Примененные льготы (ст. 407 НК РФ — один объект в собственности бесплатно).
• Коэффициенты дефлятора (если применимо).

Шаг 3. Обжалование ошибок ФНС (до 1 декабря)

Если нашли ошибку в уведомлении (например, не дали льготу или объект не ваш) — подайте заявление на уточнение сведений через ЛК ФЛ, МФЦ или почту. Срок рассмотрения — 30 дней. Это исключит начисление штрафа за неуплату, если ошибка была со стороны инспекции.

Шаг 4. Уплата налога

Срок уплаты: до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2025 год — до ).

Оплатите точную сумму. Если подали заявление на уточнение, но решение не пришло к 1 декабря, платите по уведомлению, переплата вернется/зачтется автоматически.

Шаг 5. Если сдаете 3-НДФЛ (продажа недвижимости)

• Срок сдачи: до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
• Срок уплаты: до 15 июля;
• Если ошиблись в декларации — сдайте уточняющую до проверки. По новому закону штрафа за ошибку не будет, но пени за просрочку уплаты разницы — будут.

Ответственность за умысел и крупные суммы

Отмена штрафа за «неправильный налог» не распространяется на случаи:

• Умысел (ст. 122 ч. 3 НК РФ): подделка документов, фиктивные сделки, умышленное занижение стоимости в договоре купли-продажи (ниже 70% от кадастровой). Штраф — 40%.
• Уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ): уклонение от уплаты налогов в крупном (более 2,7 млн руб. за 3 года) или особо крупном (более 13,5 млн руб.) размере. Грозит штрафом до 1 млн руб., обязательными работами, исправительными работами или лишением свободы до 3 лет (до 6 лет — для группы лиц/особо крупного размера).

Резюме: что нужно помнить на

Принятие Госдумой законопроекта об отмене штрафов за ошибки в налоге на имущество — это шаг к гуманизации налогового законодательства и стимулированию добровольного исполнения обязанностей. Однако это не амнистия за неуплату.

Главные правила безопасности для налогоплательщика в 2026 году:

1. Внимательно проверяйте уведомления ФНС сразу после получения (ноябрь).
2. Подавайте заявления на уточнение ошибок инспекции до 1 декабря.
3. Платите налог строго до 1 декабря (за прошлый год).
4. При продаже недвижимости сдавайте 3-НДФЛ до 30 апреля, платите до 15 июля.
5. Если ошиблись в своей декларации, сдавайте уточняющую максимально рано, лучше до вызова в инспекцию.

Следите за официальной публикацией закона (присвоение номера ФЗ, подпись Президента, публикация в «Российской газете» или на pravo.gov.ru), чтобы точно знать дату вступления изменений в силу. До этого момента действует старая редакция ст. 122 НК РФ.

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Для решения конкретных споров с налоговой инспекцией рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или адвокату.