Программа СБИС (Saby), одно из ведущих решений для автоматизации бухгалтерского и налогового учета в России. Модуль «Бухгалтерия и учет» предоставляет мощные инструменты для расчета налога на прибыль организаций, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО). В данной статье подробно разберем процесс настройки, расчета, анализа и сдачи отчетности по налогу на прибыль с учетом актуальных изменений законодательства на 2025–2026 годы.

Подготовительная настройка перед расчетом

Прежде чем запускать расчет налога, необходимо убедиться в корректности базовых настроек программы. Ошибки на этом этапе приведут к некорректной формировании налоговой базы и декларации.

Проверка системы налогообложения

Если вы впервые рассчитываете налог на прибыль в Saby, откройте раздел Настройки → Организации → Налогообложение. Убедитесь, что для организации выбрана Общая система налогообложения (ОСНО). Наличие галочки «Налог на прибыль» активирует соответствующий функционал в разделе «Налоги».

Настройка учета налога на прибыль (ПБУ 18/02)

В СБИС реализован учет по ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». В настройках учета налога на прибыль (Настройки → Бухгалтерия и учет → Налоги → Налог на прибыль) необходимо определить:

• Метод распределения прибыли по обособленным подразделениям (ОП): исходя из среднесписочной численности работников или из расходов на оплату труда (ст; 288 НК РФ).
• Порядок формирования резервов: по сомнительным долгам, отпускным, годовым премиям и др. Все резервы в СБИС по умолчанию формируются в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ (ст. 266, 324.1 НК РФ).
• Учет постоянных и временных разниц (ПР/ВР): программа автоматически отслеживает разницы между бухгалтерским и налоговым учетом (амортизация, оценка запасов, расходы на НИОКР и т.д.).

Заполнение справочника «Ставки налога на прибыль»

С 2025 года базовая ставка налога на прибыль повышена до 25% (федеральная часть — 3%, региональная — 22%). В СБИС ставки обычно обновляются автоматически при получении обновлений, однако перед закрытием периода рекомендуется проверить справочник Налоги → Ставки налога на прибыль на актуальность дат действия и процентов для вашего региона.

Процесс расчета налога на прибыль

Расчет в СБИС выполняется документом «Расчет налога на прибыль». Он формируется ежемесячно (для авансовых платежей) и за год (для итоговой декларации).

Автоматический расчет

1. Перейдите в раздел Налоги → Налог на прибыль → Расчеты.
2. Нажмите Создать → Расчет налога на прибыль.
3. Укажите организацию и период (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
4. Нажмите Заполнить. Программа автоматически:
   • Соберет данные по доходам и расходам из бухгалтерского и налогового учета (регистры накопления).
   • Применит налоговые вычеты, амортизационные премии, перенос убытков прошлых лет.
   • Рассчитает отложенный налог (ВР × Ставка) и постоянные налоговые обязательства/активы (ПР × Ставка).
   • Определит сумму авансового платежа или налога за год.

Ручная корректировка (Пересчет)

Если после автоматического заполнения выявились ошибки в первичке или учетной политике, их нужно исправить в соответствующих документах, а затем в документе «Расчет налога на прибыль» нажать кнопку Пересчитать.

В появившемся окне доступны варианты:

• Пересчитать только налоговую базу и налог — обновляет цифры, сохраняя ручные правки в табличных частях (если были).
• Рассчитать все показатели — полная перегенерация документа на основе текущих данных регистров (возвращает данные автоматического расчета).

Проверка авансовых расчетов и развернутого сальдо

Перед проведением итогового расчета за год СБИС рекомендует проверить корректность накопленных авансовых платежей. Для этого используйте отчет «Авансовые расчеты по налогу на прибыль» и Развернутое сальдо по счетам 68.04 / 99.04. Программа проверяет, чтобы сумма авансов за отчетные периоды не превышала итогового налога за год.

Расчет по обособленным подразделениям (ОП)

Если у организации есть обособленные подразделения, налог на прибыль дробляется между головной организацией и ОП (ст. 288 НК РФ). СБИС автоматизирует этот сложный процесс.

Формирование доли прибыли

1. Откройте раздел Имущество (или Налоги в новых версиях).
2. В блоке «Отчеты» нажмите «Прибыль — расчет доли по ОП».
3. Укажите период и организацию.
4. Программа рассчитает долю каждого подразделения на основе выбранного критерия (численность или фонд оплаты труда) и распределит налоговую базу.

Создание расчетов для ОП

После расчета долей для каждого ОП формируется отдельный документ «Расчет налога на прибыль» (вид расчета — «По обособленному подразделению»). В платежках для ОП автоматически проставляется соответствующий КБК и код основания платежа (ТП — по итогам налогового периода, ЗС — за отчетный период).

Работа с резервами и уменьшением налоговой базы

СБИС содержит встроенные механизмы легального уменьшения налоговой базы через создание резервов. Главное — своевременно их формировать и восстанавливать.

• Резерв по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ): формируется ежемесячно на основании отчета «Анализ дебиторской задолженности». В СБИС есть документ «Формирование резерва по сомнительным долгам».
• Резерв на отпускные выплаты и годовые премии (ст. 324.1 НК РФ): настраивается в учетной политике. Документы «Начисление резерва на отпуска/премии» создаются автоматически по регламентному заданию или вручную.
• Амортизационная премия: для актива, внесенного в реестр специальных инвестиционных контрактов (СПИК) или региональных инвестиционных проектов (РИП), СБИС позволяет заложить повышенные коэффициенты амортизации.

Отложенный налог на прибыль (ПБУ 18/02)

СБИС ведет учет временных и постоянных разниц (ВР/ПР) на счетах 09, 77, 68, 99. Формула расчета отложенного налога в программе:

Отложенный налог = Временная разница × Ставка налога на прибыль (25%)

При проведении документов (амортизация, реализация, списание МА) программа автоматически генерирует проводки поDt 09 / Kt 68.04 (ОНА/ОНО) и Dt 77 / Kt 68.04 (ВР/ПР). Отчет «Анализ отложенных налогов» позволяет проверить движение сальдо по счетам 09 и 77.

Заполнение и сдача Декларации по налогу на прибыль

На основании проведенных документов «Расчет налога на прибыль» (за год и по ОП) СБИС формирует Декларацию по налогу на прибыль (форма утверждена приказом ФНС от № ЕД-7-3/788@, действует с для отчетности за 2025 год).

Особенности новой формы (с 2025 года)

• Лист 02, обязателен для всех налогоплательщиков, используется для расчета суммы налога.
• Изменена структура листов: убраны листы по убыткам прошлых лет (интегрированы в основные), изменена логика заполнения авансовых платежей.
• Дедлайны сдачи зависят от порядка уплаты авансов (ежемесячно/квартально). Обычно декларация сдается до 28 марта года, следующего за отчетным.

Порядок формирования в СБИС

1. Раздел Отчеты → Регламентированные отчеты → Налог на прибыль → Декларация по налогу на прибыль.
2. Нажмите Заполнить. Программа подтянет данные из итогового расчета за год.
3. Проверьте заполнение листов (особенно Лист 02, Лист 1.1 — движение убытков, Лист 2.1 — доходы/расходы).
4. Нажмите Проверить (встроенный контроль логики и арифметики).
5. Подпишите ЭЦП и отправьте в ФНС через СБИС (оператор ЭДО).

Формирование платежных документов

После проведения расчета и декларации переходим к оплате.

• В документе «Расчет налога на прибыль» (или в разделе Налоги → К оплате) нажмите Создать платежку.
• СБИС автоматически заполнит: КБК (1###11000110 — базовая ставка, 1###11000110, региональная), ОКТМО, период, вид платежа (АП/ТП), сумму.
• Остается только выбрать счет списания и отправить в банк (через СБИС.Банк или выгрузку в клиент-банк).

Контроль и аналитика: раздел «Налоги» в online.sbis.ru

В веб-интерфейсе online.sbis.ru доступен мощный раздел Налоги, позволяющий:

• Отслеживать структуру и динамику налога на прибыль по кварталам/годам.
• Анализировать отклонения сумм по учету и отчетности (сравнение декларации и регистров).
• Контролировать штрафы, пени и переплаты.
• Визуализировать распределение налогов по бюджетам (федеральный/региональный/местный).

Это инструмент для финансового директора и главного бухгалтера для принятия управленческих решений по налоговому планированию.

Типовые ошибки и советы по их предотвращению

Расчет налога на прибыль в СБИС (Saby) — это комплексный процесс, тесно интегрированный с бухгалтерским учетом, учетом ОС/НМА, зарплатой и управлением дебиторской/кредиторской задолженностью. Ключ к успеху — своевременное проведение первичных документов, регулярный мониторинг временных разниц (ПБУ 18/02), корректная настройка резервов и долей ОП.

Использование встроенных проверок («Пересчитать», «Развернутое сальдо», «Анализ отложенных налогов») и веб-аналитики в online.sbis.ru позволяет минимизировать риски ошибок, избежать пени и сдать декларацию в установленные сроки. Актуальные ставки (25% с 2025 г.) и новые формы деклараций (с 2026 г. за 2025 год) уже заложены в обновлениях программы, что обеспечивает соответствие действующему законодательству РФ.