Налогообложение процентов по банковским вкладам и счетам в России действует с 2021 года․ Несмотря на то, что механизм кажется сложным, понимание нескольких ключевых правил позволяет легко рассчитать ожидаемый платеж․ В статье подробно разбираем, с какой суммы считается налог по вкладам, как формируется необлагаемый лимит, какие ставки применяются и когда нужно платить за 2024, 2025 и 2026 годы․

Главный принцип: налог платится не со всей суммы процентов

Самое важное правило: НДФЛ удерживается только с части дохода, превышающей необлагаемый лимит․ Государство не забирает процент с каждого рубля начисленных банком процентов․ Вы платите налог только на «сверхдоход» — ту сумму, которую вы заработали сверх безналогового минимума․

Формула налоговой базы выглядит так:

Налоговая база = (Сумма всех процентов по всем вкладам за год) – (Необлагаемый лимит за этот год)

Если ваш общий доход по вкладам меньше лимита, налог платить не нужно․ Если больше — налог берется с разницы․

Как рассчитывается необлагаемый лимит

Размер лимита меняется каждый год․ Он зависит от максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ, которое действовало в течение календарного года (по состоянию на 1-е число каждого месяца)․

Формула лимита: 1 000 000 руб․ × Максимальная ключевая ставка ЦБ за год (в долях)

Динамика лимита за последние годы (по данным ЦБ и ФНС):

• 2023 год: Макс․ ключевая ставка — 15% → Лимит = 150 000 руб․
• 2024 год: Макс․ ключевая ставка — 21% → Лимит = 210 000 руб․
• 2025 год: Макс․ ключевая ставка — 21% → Лимит = 210 000 руб․ (по прогнозам и данным на начало 2026 г․)

Примечание: Лимит за 2026 год будет известен точно в начале 2027 года, после фиксации максимальной ключевой ставки за 2026 год․

Примеры расчета налога за 2024 и 2025 годы

Пример 1: Доход не превышает лимит (2024 год)

• Сумма процентов за 2024 год: 157 000 руб․
• Необлагаемый лимит 2024 года: 210 000 руб․
• Результат: 157 000 < 210 000․ Налог = 0 руб․

Пример 2: Доход превышает лимит (2024 год)

• Сумма процентов за 2024 год: 750 000 руб․
• Необлагаемый лимит 2024 года: 210 000 руб․
• Налоговая база: 750 000 – 210 000 = 540 000 руб․
• Ставка НДФЛ (доход до 5 млн руб․ в год): 13%․
• Налог = 540 000 × 13% = 70 200 руб․

Пример 3: Перенос неиспользованного лимита (для долгосрочных вкладов)

Если у вас есть вклад сроком более 15 месяцев (долгосрочный), и в предыдущем году вы не израсходовали весь лимит, остаток можно прибавить к лимиту текущего года․

• 2023 год: Доход 100 000 руб․, лимит 150 000 руб․ Остаток лимита: 50 000 руб․
• 2024 год: Базовый лимит 210 000 руб․ + перенос 50 000 руб․ = Эффективный лимит 260 000 руб․

Ставки НДФЛ: 13% или 15%?

Ставка зависит от общей суммы вашего дохода за год (не только по вкладам, но и зарплата, доходы от ИП на УСН «Доходы» и др․):

• 13% — если совокупный годовой доход не превышает 5 000 000 руб․
• 15% — на ту часть совокупного дохода, которая превышает 5 000 000 руб․

Для большинства вкладчиков применяется ставка 13%․

Какие вклады и счета облагаются, а какие — нет

Оплачиваются (суммируются для расчета общего дохода):

• Вклады в рублях и иностранной валюте (проценты по валютным пересчитываются по курсу ЦБ на день начисления)․
• Накопительные счета и счета с процентом на остаток․
• Вклады с капитализацией процентов (начисляются ежемесячно/ежеквартально — учитываются в доходе года начисления)․

НЕ облагаются (исключения из налоговой базы):

• Эскроу-счета (при покупке жилья в новостройке)․
• Вклады под 1% и ниже (годовая ставка)․
• Счета участников СВО и их близких родственников (по специальным решениям)․
• Проценты по облигациям и акциям (имеют свой порядок налогообложения через брокера/НДФЛ по 2-НДФЛ)․

Сроки уплаты: когда и за какой год платить

Правило: Налог за отчетный год платится в следующем году не позднее 1 декабря․

Важно: Налоговую декларацию (3-НДФЛ) по вкладам сдавать не нужно․ Банки сами передают данные в ФНС до 1 февраля года, следующего за отчетным․ Налоговая сама рассчитывает сумму и присылает уведомление (обычно в октябре–ноябре) в личный кабинет налогоплательщика и на Госуслугах․

Пошаговая инструкция: как проверить и заплатить налог за 2025 год (в 2026 году)

1. Дождитесь уведомления․ Оно придет в ЛК ФНС (lkfl2․nalog․ru) или на Госуслугах примерно в октябре–ноябре 2026 года․
2. Проверьте расчет․ Сравните сумму процентов в уведомлении со своими выписками․ Банки иногда ошибаются (например, не исключили эскроу-счета или вклады под 1%)․
3. При ошибке — пишите в ФНС․ Через ЛК («Написать в налоговую») или лично в инспекции․ Приложите выписки из банка․
4. Оплатите до 1 декабря 2026 года․ Платеж можно сделать прямо в ЛК ФНС (банковской картой, СБП), через приложение банка (по ИНН или по коду платежа из уведомления) или в отделениях банка/почты․

Ответы на частые вопросы (FAQ)

Нужно ли суммировать проценты по вкладам в разных банках?

Да․ Лимит в 210 000 руб․ (за 2024/2025 гг․) — один на налогоплательщика на все вклады во всех банках․ ФНС получает данные от всех банков и суммирует доходы автоматически;

Что если у меня вклад на 3 года, проценты выплачиваются в конце?

Доход учитывается в том налоговом периоде (году), в котором проценты были начислены (капитализированы или выплачены на карту)․ Если капитализация раз в год — доход распределяется по годам․ Если в конце срока — весь доход попадет в налоговую базу года окончания вклада․

Можно ли не платить, если не получил уведомление?

Нет․ Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить․ Если уведомления нет к 1 ноября, лучше зайти в ЛК ФНС самостоятельно или написать в налоговую․ Пени за просрочку начнут капать с 2 декабря․

Как быть с валютными вкладами?

Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на день начисления процентов банком․ Именно эта рублевая сумма идет в налоговую базу․

Резюме: ключевые цифры на 2026 год

• Платите за 2025 год до 1 декабря 2026 года․
• Лимит за 2025 год: 210 000 руб․ (1 млн × 21%)․
• Ставка: 13% (если общий доход года < 5 млн руб․), 15% — с излишка сверх 5 млн․
• Декларацию сдавать не нужно․ Ждите уведомление в ЛК ФНС․
• Исключения: эскроу, вклады под 1% и ниже, счета участников СВО — в доход не включаются․

Понимание механизма «Лимит → Налоговая база → Ставка» позволяет заранее оценить нагрузку на бюджет и грамотно планировать размещение сбережений․ Регулярно проверяйте Личный кабинет налогоплательщика в конце года, чтобы не пропустить дедлайн 1 декабря․