Статус самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход, НПД) становится всё более популярным в России․ Однако у многих, кто только планирует регистрацию, возникает вопрос: с какой суммы дохода нужно платить налог? Разберёмся в этом подробно․
Короткий ответ: минимальной суммы нет
Главная особенность налога на профессиональный доход заключается в том, что минимальный порог дохода для уплаты налога не установлен․ Это означает, что налог начисляется с любой суммы дохода, хоть с 100 рублей, хоть с 1000 рублей․
Действующее законодательство не предусматривает уплату минимального налога или каких-либо фиксированных платежей по НПД․ Налог рассчитывается исключительно в процентах от фактически полученного дохода․
Как это работает на практике
По результатам каждого календарного месяца происходит автоматический расчёт суммы налога к уплате․ Здесь действует простое правило:
- Есть доход — платите налог по установленной ставке;
- Нет дохода — платить ничего не нужно․
Если в какой-то месяц самозанятый дохода не получил, обязанности платить налог не возникает․ В этом важное преимущество данного налогового режима для тех, чья деятельность нерегулярна — например, связана с сезонностью или разовыми заказами․
Ставки налога для самозанятых
Размер налога зависит от того, кто является заказчиком:
- 4%, при получении дохода от физических лиц;
- 6%, при получении оплаты от организаций и индивидуальных предпринимателей․
Пример расчёта
Допустим, самозанятый за месяц получил:
- 15 000 рублей от физических лиц — налог составит 600 рублей (4%);
- 30 000 рублей от компании — налог составит 1 800 рублей (6%)․
Налоговый вычет 10 000 рублей
При первой регистрации в качестве самозанятого человек получает бонус от государства — налоговый вычет в размере 10 000 рублей․ Эта сумма не выдаётся деньгами, а используется для уменьшения налога:
- ставка 4% временно снижается до 3%;
- ставка 6% временно снижается до 4%․
Вычет применяется автоматически, пока вся сумма в 10 000 рублей не будет исчерпана․ Предоставляется он только один раз․
Максимальный лимит дохода
Если минимального порога нет, то максимальный — есть․ Применять ставки 4% и 6% можно только при доходе не более 2,4 млн рублей в год․ Если доход превысит этот лимит, право на спецрежим НПД утрачивается, и необходимо переходить на другую систему налогообложения (например, регистрировать ИП)․
Как и когда платить налог
Порядок уплаты налога максимально упрощён:
- Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» при каждом получении оплаты;
- До 12-го числа следующего месяца налоговая автоматически рассчитывает сумму налога и направляет уведомление;
- Оплатить начисления необходимо не позднее 28-го числа следующего месяца․
Оплатить налог можно банковской картой, через банк или с помощью QR-кода прямо в приложении․
Подведём итоги:
- Минимальной суммы дохода, с которой начинается уплата налога, не существует — налог платится с любого дохода;
- Фиксированных платежей и минимального налога на НПД нет;
- Нет дохода в месяце, нет и налога;
- Ставки: 4% (физлица) и 6% (юрлица и ИП);
- Новичкам положен вычет 10 000 рублей;
- Годовой лимит дохода, 2,4 млн рублей․
Таким образом, режим самозанятости остаётся одним из самых простых и выгодных способов легализации дохода: вы платите налог только тогда, когда реально зарабатываете, и только с той суммы, которую получили․