С 2023 года в России действует система налогообложения процентного дохода по вкладам и счетам физических лиц. Налоговый кодекс РФ (ст. 214.7) установил порядок расчета налоговой базы, ставок и сроков уплаты. В этой статье подробно разберем, с какой суммы дохода по вкладу платится налог 13 процентов, как рассчитывается необлагаемый минимум, что такое прогрессивная шкала и какие нюансы важно учесть в 2024–2026 годах.

Главный принцип: облагается не вся сумма процентов

Налог не берется со всех начисленных банком процентов. Существует необлагаемый налоговым доходом (налоговый вычет на вклады). Он рассчитывается по формуле:

Необлагаемый лимит = 1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в календарном году.

• Если ключевая ставка менялась в течение года, берется максимальное ее значение на 1 число любого месяца этого года.
• Лимит единый для всех вкладов и счетов вкладчика во всех банках.

Актуальные значения лимита по годам:

Примечание: На года (текущая дата) налоговый период 2025 года еще не завершен, лимит за 2025 год будет известен точно после 31 декабря 2025 года. Уплата налога за 2025 год должна произойти до 1 декабря 2026 года.

Ставки НДФЛ: 13% или 15%? Прогрессивная шкала

Это самый важный момент, вызывающий путаницу. Ставка налога зависит не от суммы процентов по вкладам, а от совокупного годового дохода физического лица (зарплата + доходы от ИП/самозанятости + налоговая база по вкладам + иные доходы).

• 13% — если общий совокупный доход за год не превышает 5 000 000 рублей.
• 15% — с части совокупного дохода, превышающей 5 000 000 рублей.

Важно: Порог в 5 млн рублей — это сумма всех доходов, облагаемых по шкале 13/15% (заработная плата, дивиденды, доходы по вкладам после вычета лимита, доходы от продажи имущества владенного менее мин. срока и т.д.).

Пример логики расчета ставки:

1. Рассчитали налоговую базу по вкладам: Сумма процентов — Необлагаемый лимит.
2. Сложили эту базу с зарплатой и другими доходами года.
3. Если итог ≤ 5 млн руб. → вся налоговая база по вкладам облагается 13%.
4. Если итог > 5 млн руб. → часть базы по вкладам, «попадающая» в диапазон сверх 5 млн, облагается 15%, остальное, 13%.

Пошаговый алгоритм расчета налога за 2024 год (уплата в 2025 году)

Для понимания механики пройдем полный цикл расчета на примере 2024 года (лимит 180 000 руб.).

Шаг 1. Суммируем проценты по всем вкладам и счетам

Банки сами передают данные в ФНС. Вы можете проверить их в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИНН) к 1 октября следующего года. Суммируются проценты по:

• Вкладам в рублях и валюте (по курсу ЦБ на день начисления).
• Накопительным и сберегательным счетам.
• Карточным счетам с начислением процентов на остаток.

Шаг 2. Вычитаем необлагаемый лимит

Налоговая база = Общие проценты за год, 180 000 руб. (лимит за 2024 год).

Если результат ≤ 0 — налог не платится.

Шаг 3. Определяем ставку (13% или 15%)

Смотрим на совокупный доход (зарплата + налоговая база по вкладам + прочее).

Шаг 4. Считаем налог

• Вариант А (Совокупный доход ≤ 5 млн): Налог = Налоговая база × 13%.
• Вариант Б (Совокупный доход > 5 млн):
  1. Сумма в пределах 5 млн × 13%.
  2. Сумма сверх 5 млн × 15%.

Расчетные примеры

Пример 1: Налог не нужен (доход в пределах лимита)

• Проценты по вкладам за 2024 год: 150 000 руб.
• Лимит 2024 года: 180 000 руб.
• Налоговая база: 150 000 – 180 000 = -30 000 (< 0).
• Результат: Налог 0 руб.

Пример 2: Стандартный расчет, ставка 13%

• Зарплата за 2024 год: 1 200 000 руб.
• Проценты по вкладам: 500 000 руб.
• Лимит: 180 000 руб.
• Налоговая база по вкладам: 500 000 – 180 000 = 320 000 руб.
• Совокупный доход: 1 200 000 + 320 000 = 1 520 000 руб. (менее 5 млн).
• Ставка: 13%.
• Налог: 320 000 × 13% = 41 600 руб.

Пример 3: Прогрессивная шкала (ставка 15% на «хвост»)

• Зарплата за 2024 год: 4 800 000 руб.
• Проценты по вкладам: 1 000 000 руб.
• Лимит: 180 000 руб.
• Налоговая база по вкладам: 1 000 000 – 180 000 = 820 000 руб.
• Совокупный доход: 4 800 000 + 820 000 = 5 620 000 руб. (превышает 5 млн на 620 000 руб.).
• Расчет налога на базу по вкладам (820 000 руб.):
  • До порога 5 млн осталось: 5 000 000 – 4 800 000 = 200 000 руб. → 200 000 × 13% = 26 000 руб.
  • Сверх 5 млн: 620 000 руб. → 620 000 × 15% = 93 000 руб.

Какие вклады и счета НЕ облагаются (исключения)

Согласно п. 3 ст. 214.7 НК РФ, налог не платится с процентов по:

• Эскроу-счетам (при долевом строительстве, сделках с недвижимостью).
• Вкладам под 1% и ниже (годовая ставка).
• Счетам для учета средств обездолженных банков (АСВ).
• Вкладам в отделениях банков за рубежом (если банк не участвует в системе обязательного страхования вкладов РФ).
• Облигациям и ценным бумагам (купоны по ОФЗ, корпоративным облигациям облагаются отдельно по общим правилам НДФЛ, часто по 13/15/30% в зависимости от типа бумаги и резидентства, но не по ст. 214.7).
• Пенсионным счетам (ПДС/НПДС), доходы на счетах не облагаются, налог платится при выплате (если превышен лимит).
• ИИС/ИИС-3 — по своим специальным правилам (тип А/Б).

Сроки и порядок уплаты

1. Расчетный период: Календарный год (1 января – 31 декабря).
2. Расчет налогом: Налоговая служба рассчитывает налог автоматически на основании данных от банков (до 1 октября следующего года).
3. Уведомление: Приходит в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) и/или по почте (если отключены электронные уведомления) — обычно в октябре–ноябре.
4. Дедлайн уплаты: 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
   • За 2023 год — до (уже прошло).
   • За 2024 год — до .
   • За 2025 год, до (актуально сейчас).
   • За 2026 год, до .

Важно: Декларацию 3-НДФЛ по вкладам сдавать не нужно. Налог рассчитывает и напоминает ФНС. Ваша задача — проверить данные в ЛК и оплатить по реквизитам из уведомления (ЕНП — единый налоговый платеж).

Нюансы 2025–2026 годов: на что обратить внимание

Ключевая ставка и лимит 2025 года

Поскольку на года ключевая ставка ЦБ РФ находится на высоком уровне (исторические максимумы 18–21%), лимит необлагаемого дохода за 2025 год будет рекордным (1 млн × макс. ставка 2025 г.). Это существенно снизит налоговую базу для большинства вкладчиков.

Иностранная валюта

Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на день начисления процентов (не на конец года). Банки сами делают конвертацию при передаче данных в ФНС.

Совместные вклады и вклады несовершеннолетних

• По совместным вкладам доход распределяется между совладельцами пропорционально долям (или поровну, если доли не определены). У каждого своя налоговая база и свой лимит 1 млн × ставка.
• По вкладам несовершеннолетних налог платит законный представитель (родитель), уведомление приходит на имя ребенка (через ЛК представителя).

Ошибки в данных банка

Если в ЛК ИНН сумма процентов завышена (например, банк передал данные дважды или не учел досрочное закрытие с понижением ставки до 0-1%), нужно написать заявление в ФНС на уточнение данных (можно через ЛК «Жалоба на данные банка») до 1 декабря. Банк обязан предоставить уточненную справку.

Краткий чек-лист для вкладчика в 2026 году

1. Заходите в ЛК ИНН (nalog.gov.ru) в октябре–ноябре 2026 года (за 2025 год).
2. Проверяйте раздел «Налоги на доходы физических лиц» → «Проценты по вкладам».
3. Сравнивайте сумму процентов со своими выписками/приложением банка.
4. Убеждайтесь, что применен лимит (1 млн × макс. ключевая ставка 2025 г.).
5. Проверяйте ставку: если совокупный доход (зарплата + база по вкладам) > 5 млн, часть налога будет 15%.
6. Оплатите налог через ЛК, СБП или банк по ЕНП до 1 декабря 2026 года.

Резюме: ответы на главные вопросы

С какой суммы платится налог 13%?

Налог 13% платится с налоговой базы (сумма всех процентов за год минус необлагаемый лимит), если ваш общий совокупный доход за год не превышает 5 млн рублей. Если общий доход выше 5 млн — на сумму сверх 5 млн ставка 15%.

Что такое «необлагаемый лимит» в 2024 и 2025 годах?

За 2024 год — 180 000 руб. (1 млн × 18%). За 2025 год — будет равен 1 млн × максимальной ключевой ставке 2025 года (ожидается 180–210 тыс. руб. и выше).

Нужно ли самим считать и платить в банке?

Нет. Банки не удерживают налог. ФНС присылает уведомление, платите сами по реквизитам из уведомления (ЕНП).

Плачу ли я налог, если у меня зарплата 4 млн и проценты 2 млн (лимит 180к)?

База по вкладам: 1 820 000 руб. Совокупный доход: 5 820 000 руб. > 5 млн. Налог: на 200 000 руб. (до 5 млн) — 13%, на 1 620 000 руб. (сверх 5 млн) — 15%.

Облагаются ли проценты по счетам «на остаток» (дебетовым картам)?

Да, если банк начисляет проценты на остаток средств на карте/счете — это доход по вкладу (п. 1 ст. 214.7 НК РФ).

Статья подготовлена на основании ст. 214.7, 210, 224 НК РФ и разъяснений ФНС России. Информация актуальна на г. Для принятия финансовых решений рекомендуется свериться с данными Личного кабинета налогоплательщика или консультироваться с налоговым советником.