Высокие ставки по банковским депозитам последних лет принесли вкладчикам реальный доход, однако вместе с прибылью пришли и новые обязанности — уплата налога на проценты по вкладам. Разберёмся, как работает этот налог в 2026 году, с какого процента он взимается и кто должен его платить.

Как устроен налог на вклады

Важно понимать: налог взимается не с самой ставки по вкладу и не с суммы депозита, а с процентного дохода, превышающего необлагаемый лимит. То есть вопрос «с какого процента берётся налог» на самом деле означает — с какого размера дохода по процентам.

Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле:

1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год

Для расчёта берётся максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на первое число каждого месяца в течение календарного года.

Пример расчёта для 2026 года

На середину 2026 года ключевая ставка Центрального банка составляет 14%, при этом регулятор продолжает цикл смягчения денежно-кредитной политики. Если предположить, что максимальная ставка за год составит, например, 16%, то необлагаемый лимит будет равен:

• 1 000 000 × 16% = 160 000 рублей

Если ваш суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам во всех банках за 2026 год превысит эту сумму, с превышения придётся заплатить налог.

Ставка налога

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Для процентных доходов по вкладам применяются следующие ставки:

• 13% — если совокупный доход (включая проценты по вкладам) не превышает 2,4 млн рублей в год;
• 15%, с суммы превышения над 2,4 млн рублей.

Пример на практике

Допустим, вкладчик получил за 2026 год процентный доход в размере 200 000 рублей, а необлагаемый лимит составил 160 000 рублей:

1. Налогооблагаемая база: 200 000 − 160 000 = 40 000 рублей;
2. Налог: 40 000 × 13% = 5 200 рублей.

Важные нюансы

• Учитываются все вклады и счета во всех российских банках суммарно, включая накопительные счета;
• Не облагаются доходы по счетам эскроу и вкладам со ставкой не более 1% годовых.
• Декларацию подавать не нужно — банки сами передают данные в ФНС, а налоговая присылает уведомление.
• Срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за отчётным. За 2026 год налог нужно будет заплатить до 1 декабря 2027 года.
• Налог платится независимо от того, на какой срок открыт вклад, учитывается доход, фактически полученный в календарном году.

Конкретного «процента по вкладу», с которого начинается налог, не существует — всё зависит от необлагаемого лимита, привязанного к ключевой ставке ЦБ. При ставке 14–16% лимит составляет 140–160 тысяч рублей дохода в год. Если ваши проценты по всем вкладам превысят эту сумму, с разницы придётся заплатить 13% (или 15% при высоких совокупных доходах). Следите за уведомлениями от ФНС в личном кабинете налогоплательщика.