Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или подоходный налог, — один из основных налогов в России․ Его платят все граждане, получающие доход: как налоговые резиденты РФ, так и нерезиденты, работающие на территории страны․ Разберём подробно, с каких доходов взимается НДФЛ, какие ставки действуют в 2026 году и какие выплаты от налога освобождены․

Что такое НДФЛ

Простыми словами, НДФЛ — это налог, который государство удерживает с доходов физических лиц․ Налог уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме․ При этом налог возникает не при любом поступлении денег: Налоговый кодекс устанавливает перечень облагаемых доходов и отдельно определяет выплаты, освобождённые от налога․

С каких доходов нужно платить НДФЛ

Трудовые доходы

Самая распространённая категория․ Сюда входят:

заработная плата;
премии и надбавки;
отпускные;
больничные пособия;
вознаграждения по договорам ГПХ․

Обычно налог с этих доходов рассчитывает и удерживает работодатель как налоговый агент․ Например, при зарплате 40 000 рублей НДФЛ по ставке 13% составит 5 200 рублей․

Доходы от предпринимательской деятельности

Прибыль индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСН) облагается НДФЛ по прогрессивной шкале․

Доходы от продажи имущества

Налог нужно платить при продаже недвижимости, автомобилей и другого имущества, если оно находилось в собственности меньше минимального срока владения (как правило, 3 или 5 лет для недвижимости)․

Доходы от сдачи имущества в аренду

Если вы сдаёте квартиру, гараж или автомобиль, полученный доход облагается НДФЛ․

Выигрыши и призы

Для доходов от выигрышей действует ставка 35%․ При этом суммы до 4 000 рублей в год налогом не облагаются․ Например, при выигрыше 50 000 рублей налог составит: (50 000 − 4 000) × 0,35 = 16 100 рублей․

Доходы от вкладов и инвестиций

Проценты по банковским вкладам (с суммы, превышающей необлагаемый лимит), дивиденды, доходы от операций с ценными бумагами также облагаются налогом․

Подарки и материальная выгода

Некоторые подарки (например, недвижимость, полученная не от близкого родственника), а также материальная выгода от экономии на процентах по займам подлежат налогообложению․

Ставки НДФЛ в 2026 году

С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения: ставка зависит от размера годового дохода налогоплательщика․

13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
15%, с части дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей в год;
18% — с части дохода от 5 млн до 20 млн рублей;
20% — с части дохода от 20 млн до 50 млн рублей;
22% — с части дохода свыше 50 млн рублей в год․

Важно: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения соответствующего порога․

Какие доходы не облагаются НДФЛ

От налога освобождены, в частности:

государственные пособия (по безработице, беременности и родам);
пенсии;
алименты;
компенсационные выплаты в пределах норм;
наследство и подарки от близких родственников;
гранты и некоторые виды материальной помощи․

Кто и как платит налог

В большинстве случаев за работника всё делает работодатель — он рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет․ Однако при получении доходов от продажи имущества, аренды, выигрышей и в ряде других случаев гражданин обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ (обычно до 30 апреля следующего года) и уплатить налог․

Налоговые вычеты

Налоговый резидент может вернуть часть уплаченного НДФЛ с помощью налоговых вычетов:

стандартные, например, на детей (работодатель рассчитывает их автоматически);
социальные — за лечение, обучение, спорт;
имущественные — при покупке жилья;
инвестиционные — по ИИС․

Подоходный налог платится практически со всех видов доходов: зарплаты, премий, доходов от продажи и сдачи имущества, выигрышей, процентов по вкладам и дивидендов․ С 2025 года действует прогрессивная шкала ставок от 13% до 22%․ При этом закон предусматривает перечень необлагаемых выплат и систему вычетов, позволяющих вернуть часть уплаченного налога․ Чтобы избежать штрафов, важно вовремя декларировать доходы, с которых налог не удержал налоговый агент․