С введением Единого налогового счета (ЕНС) с процедура уплаты штрафов, пеней и процентов кардинально упростилась; Налогоплательщикам (организациям и ИП) в большинстве случаев больше не нужно готовить отдельные платежные поручения с сложным набором реквизитов. Достаточно просто пополнить ЕНС. Однако в определенных ситуациях (например, уплата за третьих лиц, исполнение требований по старым периодам или специфические административные штрафы) может потребоваться классическое платежное поручение. В этой статье подробно разбираем актуальные реквизиты и правила заполнения на 2026 год.

Общий принцип: Уплата через Единый налоговый счет (ЕНС)

Согласно актуальным правилам, налоговый орган самостоятельно списывает средства с ЕНС налогоплательщика для погашения возникшей задолженности по штрафам, пеням и процентам. Ваша задача, обеспечить положительный баланс на счете.

• Отдельное платежное поручение не требуется для стандартных штрафов за несвоевременную сдачу декларации (ст. 119 НК РФ) или неуплату налога (ст. 122 НК РФ).
• Достаточно перечислить деньги на ЕНС с указанием только двух обязательных реквизитов: ИНН и Сумма платежа.
• Распределение средств по видам платежей (налог, штраф, пеня) производит ФНС автоматически в установленном НК РФ порядке (сначала арреар по налогам, потом штрафы, потом пени).

Когда все же нужно оформлять платежное поручение?

Несмотря на универсальность ЕНС, есть случаи, когда требуется платежка с полным набором реквизитов (по форме 0401060):

1. Уплата штрафа за третье лицо (например, организация платит штраф за директора или учредителя).
2. Исполнение постановления о наложении административного штрафа (по КоАП РФ), вынесенного по налогоплательщику, если оно не подлежит автоматическому списанию с ЕНС (например, штрафы по ст. 15.11 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства или ст. 19.5 КоАП РФ за неисполнение решения суда).
3. Уплата госпошлины и штрафов, связанных с контролируемыми сделками (переходное ценообразование).
4. Погашение долга по исполнительным производствам (по требованию приставов-исполнителей), если деньги не списались с ЕНС автоматически.

Ключевые реквизиты платежного поручения (если оно необходимо)

Если вы заполняете платежку вручную (через банк-клиент или в отделении банка), обратите особое внимание на следующие поля. Ошибка в КБК или коде основания платежа приведет к тому, что деньги «зависнут» на счете казначейства и не зачтутся в погашение штрафа.

КБК (Код по бюджетной классификации) — Поле 104

Это самый важный реквизит. Он зависит от основания начисления штрафа (НК РФ или КоАП РФ) и вида правонарушения.

Основные КБК для штрафов по Налоговому кодексу (Глава 16 НК РФ):

• 182 1 16 05160 01 0002 140 — Штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (общий код, часто используется для штрафов по ст. 119, 122, 123 НК РФ).
• 182 1 16 05160 01 0007 140 — Штраф за непредставление персонифицированных сведений (ст. 126 НК РФ, 200 руб.). Указан в приложении № 4 письма ФНС от № 8-8-02/0048.
• 1###10002140 — Код из реестра ФНС для штрафов за непредставление деклараций (входит в ЕНП).

КБК для административных штрафов (Глава 15 КоАП РФ):

• 797 1 16 01230 06 0002 140 — Административные штрафы за правонарушения в области финансов, налогов и сборов (ст. 15.11 КоАП РФ и др., за исключением штрафов по ст. 46 БК РФ).

Важно: Всегда сверяйте актуальный КБК в сервисе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на сайте nalog.gov.ru или в «Справочнике бухгалтера». КБК могут меняться при обновлении бюджетной классификации.

ОКТМО — Поле 105

Код муниципального образования, в котором состоит налогоплательщик (по месту нахождения/регистрации). Указывается 8 или 11 знаков. Если код заканчивается на нули (район без городов/поселений), допускается ставить прочерк или 8 знаков. Для штрафов по КоАП РФ часто указывают ОКТМО органа, вынесшего постановление.

Основание платежа — Поле 106

С года используется код «ЗД» (ранее использовался «ТР»).

• ЗД — уплата по требованию налогового органа (ст. 69, 101.3 НК РФ) или по постановлению о наложении штрафа.

Номер и дата документа-основания — Поле 107

• Если платите по требованию ИФНС: номер и дата требования (формат: НОМЕР_ТРЕБОВАНИЯ_ДД.ММ.ГГГГ).
• Если платите по постановлению о наложении штрафа (КоАП РФ): номер и дата постановления.
• Если платите добровольно до прихода требования: ставят «0» (ноль).

Вид платежа — Поле 108

• 0 — электронный платеж (стандарт для платежек через банк-клиент).
• 1 — наличный платеж (через кассу банка/почты).

Налоговый период / Код таможенного органа / Код основания — Поле 109

Заполняется по схеме: ГГ.ММ.ЧЧЧЧ (Год.Месяц.Номер документа-основания) или специальными кодами.

• Для штрафов по НК РФ: указывается налоговый период, за который начислен штраф (например, 2025.12.00 за 2025 год, 2026.01.00 за январь 2026 г.). Квартал: 2026.03.00 (I кв.), 2026.06.00 (II кв.) и т.д.
• Для штрафов по КоАП РФ: часто указывают 00.00.00 или код документа-основания.

Номер документа / Дата документа — Поле 110

Номер и дата платежного поручения (проставляет банк или плательщик при ручном заполнении).

Особенности заполнения для конкретных видов штрафов

Штраф за несвоевременную сдачу декларации (ст. 119 НК РФ)

• КБК: 182 1 16 05160 01 0002 140 (уточняйте в своей ИФНС).
• Основание: ЗД.
• Период (п. 109): Код периода, за который сдавалась декларация (год/квартал/месяц).

Штраф за неуплату налога (ст. 122 НК РФ)

• Списывается с ЕНС автоматически. Платежка нужна только для пополнения ЕНС.

Штраф за непредставление персонифицированных сведений (ст. 126 НК РФ)

• Сумма: 200 рублей за каждую несданную справку/сведения.
• КБК: 182 1 16 05160 01 0007 140.
• Основание: ЗД.

Административные штрафы (КоАП РФ, ст. 15.11, 19.5 и др.)

• КБК: 797 1 16 01230 06 0002 140.
• Получатель: Часто это территориальный орган ФКП (Федеральное казначейство) или ГУФК по региону, а не ИФНС. Реквизиты получателя смотрите в самом постановлении.
• Основание: ЗД.
• Период (п. 109): 00.00.00 (или по требованию органа, вынесшего постановление).

Где найти точные реквизиты получателя (БИК, Корсчет, Наименование банка)?

Реквизиты казначейского органа (ФКП/ГУФК) зависят от вашего региона и кода ИФНС. Используйте официальные источники:

1. Сервис ФНС: «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» (введите ИНН или код ИФНС).
2. Сайт ФКП (roskazna.gov.ru): раздел «Платежные реквизиты».
3. Банк-клиент: в справочниках получателей обычно есть актуальные записи «ФКП по [Регион] — ИФНС № [Код]».
4. Письмо ФНС от № 8-8-02/0048 (приложения 2 и 4) — для сверки КБК.

Важные нюансы и частые ошибки

Резюме: алгоритм действий

1. Проверьте баланс ЕНС в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП) или через сервис «ЕНС» на nalog.gov.ru.
2. Если денег достаточно — ничего делать не нужно, ФНС спишет штраф автоматически после вступления в силу требования/постановления.
3. Если денег мало — пополните ЕНС на недостающую сумму (реквизиты: ИНН + Сумма). Это самый надежный способ.
4. Если платите за другое лицо или по постановлению КоАП, оформите платежку с полными реквизитами (КБК, ОКТМО, Основание «ЗД», Период, Номер документа). Реквизиты получателя берите из требования/постановления или сервиса ФНС.

Контакты для уточнения

• Контакт-центр ФНС России: ### (бесплатно по РФ).
• Сайт ФНС: nalog.gov.ru (разделы «ЕНС», «Налоги», «Справочники реквизитов»).
• Сайт ФКП: roskazna.gov.ru (реквизиты казначейств для штрафов КоАП).

Статья подготовлена на основе нормативных актов (НК РФ, БК РФ, Приказ Минфина № 107н), разъяснений ФНС России (в т.ч. письмо от № 8-8-02/0048) и актуальной практике заполнения платежных поручений на 2026 год. Перед оплатой крупных сумм рекомендуется сверить реквизиты в личном кабинете или у своего инспектора.