Правильное заполнение платежного поручения — залог своевременного зачисления средств в бюджет и отсутствия пени. В Казахстане реквизиты для оплаты налогов и обязательных платежей в бюджет утверждаются Комитетом государственных доходов (КГД) Министерства финансов РК и регулярно обновляются. В этой статье мы подробно разберем актуальные реквизиты для оплаты индивидуального подоходного налога (ИПН) и социального налога (СН), а также смежных платежей (социальные отчисления, ОПВ, ОСМС, ЕСП) на 2024–2026 годы.

Общие принципы и источники актуальных реквизитов

Наиболее надежный способ получить верные реквизиты «здесь и сейчас» — использовать официальные сервисы, которые автоматически подставляют актуальные БКК (бюджетную классификацию кодов), КНП (код налогового платежа) и данные получателя:

• Портал КГД МФ РК (kgd.gov.kz) — раздел «Налоговые услуги» → «Реквизиты для оплаты налогов».
• Портал «Электронное правительство» (egov.kz) — сервис «Просмотр и оплата предстоящих платежей».
• Банковские приложения (Kaspi.kz, Halyk, Bank CenterCredit и др.) — при выборе получателя «Комитет госдоходов» или «Начисления по ИИН/БИН» реквизиты подтягиваются автоматически.
• Личный кабинет налогоплательщика (cabinet.kgd.gov.kz), формирование платежного поручения с заполненными данными.

Важно: С 2023 года введены единые реквизиты для перечисления большинства обязательных платежей (СО, ОПВ, ОППВ, ОПВР, ОСМС, ИПН, СН, ЕЗН, ЕСП, ЕП, налоги на имущество, землю, транспорт). Однако коды доходов (КНП/БКК) для каждого вида платежа остаются уникальными.

Единые реквизиты получателя платежа (на 2024–2026 гг.)

Для большинства налогов и отчислений, перечисляемых в бюджет, реквизиты банка-получателя и получателя едины. Различаются только КНП (Код налогового платежа) и БКК (Бюджетная классификация кодов), а также назначение платежа.

Коды КНП и КБК для основных платежей (Справочная таблица)

Примечание: Коды могут уточняться приказом МФ РК. Перед оплатой крупных сумм сверяйтесь с калькулятором на kgd.gov.kz.

А. Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

• ИПН с доходов резидентов (общий): КНП 101101 (КБК 111101)
• ИПН с доходов нерезидентов: КНП 101102 (КБК 111102)
• ИПН по форме 270;00 (для ИП на общем режиме, уплата к 25 сентября): КНП 101101 (в назначении указать «ИПН по форме 270.00 за 2025 год»)
• ИПН у источника выплаты (налоговый агент): КНП 101101 / 101102 в зависимости от статуса получателя дохода.

Б. Социальный налог (СН) — платит работодатель

• Социальный налог: КНП 101201 (КБК 111201)
• Уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

В. Социальные отчисления (СО) — платит работодатель за работников

• Социальные отчисления (СО): КНП 101202 (КБК 111202)
• Ставка: 3,5% от дохода работника (с 2025 г. планируется поэтапное повышение, следите за изменениями Кодекса).

Г. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — удерживаются у работника

• ОПВ (10%): КНП 101203 (КБК 111203)
• Перечисляются в ЕНПФ (Единый накопительный пенсионный фонд) через налоговый орган.

Д. Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС / Взносы на ОСМС)

• Взносы на ОСМС (работодатель + работник): КНП 101204 (КБК 111204)
• Ставка: 2% (работодатель 1,5% + работник 1% с 2025 г. изменения возможны).

Е. Единый совокупный платеж (ЕСП) — для ИП на специальных режимах

• ЕСП (включает ИПН, СО, ОПВ, ОСМС): КНП 101301 (КБК 111301)
• Уплачивается ежемесячно до 25-го числа.

Ж. Единый платеж платформенной занятости (ЕП) / Самозанятые (ЕЗН)

• ЕЗН (Единый земельный налог для самозанятых) / ЕП: КНП 101302 (КБК 111302), уточняйте по конкретному режиму.

Как правильно заполнить «Назначение платежа»

Это критически важное поле. Неправильное заполнение приведет к тому, что деньги «зависнут» на транзитном счете и не зачислятся в расчет по вашему ИИН/БИН.

Шаблон для юрлиц/ИП (налоговые агенты):

Вид платежа: Социальный налог / ИПН / Социальные отчисления / ОПВ / ОСМС
Период: 09.2026 (или III квартал 2026, или 2026 год)
ИИН/БИН плательщика: 123456789012 / 120940012345
Основание: Декларация 200.00 за 09.2026 / Расчет по форме 910 за 09.2026

Шаблон для физлиц (самоплатежи, ИПН по форме 270.00, налоги на имущество):

Вид платежа: ИПН по форме 270.00 / Налог на имущество / Налог на транспорт
Период: 2025 год
ИИН плательщика: 123456789012
Основание: Самостоятельный расчет / Уведомление № 123 от 

Особенности оплаты по разным категориям плательщиков

Для работодателей (Налоговые агенты)

Оплачивают комплексно: СН (КНП 101201) + СО (КНП 101202) + ОПВ (КНП 101203) + ОСМС (КНП 101204).

Срок: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетность: Форма 200.00 (по СН, ИПН у источника), Форма 910.00 (по СО, ОПВ, ОСМС). Реквизиты в декларациях и платежках должны совпадать.

Для ИП на общем режиме

• ИПН за себя (физлицо): КНП 101101 (уплачивается по форме 270.00 к 25 сентября следующего года).
• ИПН за наемных работников: КНП 101101 (как налоговый агент, ежемесячно к 25-му).
• СН, СО, ОПВ, ОСМС за наемных работников: Соответствующие КНП (101201–101204).
• ОПВ/ОСМС за себя: ИП платит ОПВ (10% от 1,4 МЗП и выше) и ОСМС (2% от дохода) за себя отдельно, часто через ЕСП или отдельными платежами в зависимости от режима.

Для ИП на специальных режимах (ЕСП, Патент, Розничный налог и т.д.)

Оплачивают Единый совокупный платеж (ЕСП) — КНП 101301.

Он включает: ИПН + СО (за себя) + ОПВ (за себя) + ОСМС (за себя).

Срок: ежемесячно до 25-го числа следующего месяца.

Для физических лиц (не ИП)

• ИПН по форме 270.00: КНП 101101 (срок: до 25 сентября года, следующего за отчетным).
• Налог на имущество, транспорт, землю: КНП уточняйте в уведомлении или на eGov/Kaspi (обычно КНП 101401 — имущество, 101402 — транспорт, 101403 — земля, но лучше проверить).
• Оплата доступна через Kaspi, Halyk, eGov, Казпочту, любые банки-2 уровня без комиссии (для налогов физлиц).

Оплата через Kaspi;kz, eGov.kz и банки-2 уровня

Самый простой способ не ошибиться в реквизитах — использовать сервисы с автозаполнением:

1. Kaspi.kz / Kaspi Pay: Платежи → Налоги и сборы → Налоги физлиц (по ИИН) или Налоги ИП/Юрлиц (по БИН/ИИН). Система сама подтянет задолженность и реквизиты.
2. eGov.kz: Услуги → Финансы и налоги → Просмотр и оплата предстоящих платежей. Введите ИИН/БИН, получите список всех предстоящих платежей с кнопкой «Оплатить».
3. Мобильные банки (Halyk, Bank CenterCredit, Jusan, Bereke и др.): Раздел «Госуслуги» или «Налоги». Введите БИН/ИИН, выберите вид платежа.

Частые ошибки и как их избежать

• Ошибка в КНП: Оплата СН вместо ИПН или ЕСП вместо СО. Решение: Всегда сверяйте КНП с таблицей выше или калькулятором КГД.
• Не указан период: Деньги зачислятся, но не закроют обязательство за конкретный месяц. Решение: Обязательно пишите «Период: MM.YYYY».
• Оплата с чужого счета без указания ИИН/БИН получателя дохода: Если ИП платит за наемного работника, в назначении должен быть ИИН работника. Решение: В назначении: «ИПН за Иванова И.И. ИИН 123456789012 за 09.2026».
• Использование старых реквизитов (до 2023 г.): Раньше были разные ИИК для разных налогов. Сейчас единый казначейский счет KZ87125KZT0000004001. Старые счета не работают.

Проверка зачисления платежа

После оплаты (обычно в течение 1–3 банковских дней) проверьте зачисление:

• В Личном кабинете налогоплательщика (cabinet.kgd.gov.kz) → раздел «Расчеты с бюджетом» / «Платежи».
• На eGov.kz в сервисе «Просмотр расчетов с бюджетом».
• Заказать Справку об отсутствии/наличии задолженности (бесплатно на eGov или в личном кабинете).

Нормативная база (для глубокого изучения)

• Налоговый кодекс РК (статьи по ИПН, СН, СО, ОПВ, ОСМС, ЕСП).
• Приказ МФ РК «Об утверждении реквизитов для перечисления в бюджет…» (актуальная редакция на 2024–2026 гг., публикуется на adilet.zan.kz и kgd.gov.kz).
• Постановление Правительства РК о бюджетной классификации (КБК).

Краткая шпаргалка (Cheat Sheet) для быстрой оплаты

* КНП/КБК для имущественных налогов физлиц могут уточняться ежегодно. Проверяйте в уведомлении или на eGov.kz.

Данная статья носит информационный характер. Реквизиты и ставки могут меняться нормативными правовыми актами. Для принятия решений по крупным суммам обращайтесь к профессиональным бухгалтерам или в Колл-центр КГД МФ РК: 1414 (бесплатно по РК).