Земельный налог — обязательный платёж для всех собственников земельных участков в России. Однако законодательство предусматривает льготы‚ благодаря которым часть площади участка может не облагаться налогом‚ а отдельные категории граждан и вовсе освобождаются от его уплаты. Разберёмся‚ какой размер участка не облагается налогом и кто может воспользоваться этой льготой.

Налоговый вычет в размере 6 соток

Ключевая норма закреплена в статье 391 Налогового кодекса РФ. Согласно ей‚ налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади земельного участка. Проще говоря‚ первые 6 соток участка налогом не облагаются.

Это означает следующее:

• если участок составляет 6 соток или меньше — земельный налог не начисляется вовсе;
• если участок больше 6 соток — налог уплачивается только с площади‚ превышающей этот порог.

Например‚ владелец участка в 10 соток будет платить налог фактически только с 4 соток.

Кто имеет право на льготу

Налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток предоставляется не всем‚ а определённым категориям налогоплательщиков:

• пенсионеры‚ получающие пенсии по любому основанию‚ а также лица‚ достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно);
• предпенсионеры — граждане‚ которым до выхода на пенсию осталось не более 5 лет;
• инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства‚ дети-инвалиды;
• ветераны и инвалиды боевых действий‚ ветераны Великой Отечественной войны;
• Герои Советского Союза‚ Герои Российской Федерации‚ полные кавалеры ордена Славы;
• лица‚ пострадавшие вследствие радиационных катастроф (Чернобыль‚ «Маяк»‚ Семипалатинский полигон);
• родители и супруги военнослужащих‚ погибших при исполнении служебных обязанностей;
• родители трёх и более несовершеннолетних детей (многодетные семьи).

Как применяется вычет

Вычет применяется только к одному земельному участку по выбору налогоплательщика. Если у льготника несколько участков‚ он может подать в налоговый орган уведомление о том‚ к какому именно участку применять льготу. Если уведомление не подано‚ налоговая инспекция самостоятельно применит вычет к участку с максимальной суммой налога.

Важные моменты:

1. Льгота носит заявительный характер — если налоговая не располагает сведениями о праве на льготу‚ необходимо подать заявление в ФНС (лично‚ через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика).
2. Заявление достаточно подать один раз — в дальнейшем льгота применяется автоматически.
3. Вычет действует независимо от того‚ где расположен участок, на территории любого муниципального образования России.

Региональные льготы

Земельный налог относится к местным налогам‚ поэтому органы местного самоуправления (а в Москве‚ Санкт-Петербурге и Севастополе — региональные власти) вправе устанавливать дополнительные льготы. В некоторых муниципалитетах необлагаемая площадь может быть увеличена‚ а отдельные категории граждан полностью освобождены от налога независимо от размера участка. Уточнить действующие льготы можно на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как рассчитывается налог

Формула расчёта земельного налога с учётом вычета выглядит так:

Налог = (Кадастровая стоимость участка − Кадастровая стоимость 6 соток) × Налоговая ставка

Ставка налога не может превышать:

• 0‚3% — для участков сельхозназначения‚ ИЖС‚ личного подсобного хозяйства‚ садоводства и огородничества;
• 1‚5% — для прочих земель.

Необлагаемый налогом размер земельного участка для льготных категорий граждан составляет 6 соток (600 кв. м). Пенсионеры‚ инвалиды‚ ветераны‚ многодетные родители и ряд других категорий могут полностью не платить земельный налог‚ если их участок не превышает эту площадь. Чтобы воспользоваться правом‚ достаточно один раз подать заявление в налоговую инспекцию. Кроме того‚ стоит проверить дополнительные льготы‚ установленные местными властями‚ — они могут сделать условия ещё более выгодными.