Каждый работодатель в России обязан перечислять с заработной платы сотрудников страховые взносы в государственные фонды. Эти платежи обеспечивают пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Разберём подробно, какие взносы уплачиваются, по каким тарифам и какие лимиты действуют.
Куда перечисляются взносы
С 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединены в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ (СФР). Работодатели уплачивают взносы на следующие виды страхования:
- ОПС — обязательное пенсионное страхование;
- ОМС — обязательное медицинское страхование;
- ВНиМ — страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- Взносы на травматизм, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Единый тариф страховых взносов
Отдельные тарифы платежей в ПФР, ФСС и ФОМС отменены. Если раньше для каждого вида страхования существовала своя ставка, то теперь взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ рассчитываются по единому тарифу и уплачиваются единым платежом в рамках единого налогового платежа (ЕНП).
Основные ставки
- 30% — единый тариф с выплат в пределах предельной базы;
- 15,1%, пониженный тариф с выплат сверх предельной базы;
- для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) с части выплат свыше МРОТ действует льготный тариф 15%.
Предельная база для начисления взносов
Предельная величина базы — это сумма выплат физическому лицу с начала года, свыше которой взносы начисляются по пониженной ставке. Каждый год Правительство России устанавливает её размер постановлением.
С 2023 года предельная база по взносам не делится на взносы пенсионного и социального страхования — действует единый лимит. Ранее предельное значение устанавливалось отдельно для ОПС и ВНиМ.
Размеры предельной базы
- 2024 год — 2 225 000 рублей;
- 2025 год — 2 759 000 рублей.
Страховые взносы по ставке 30% исчисляют до тех пор, пока совокупный доход работника с начала года не превысит предельную базу. С суммы превышения применяеться пониженный тариф 15,1%.
Взносы на травматизм
Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний перечисляются в Социальный фонд России. Важные особенности:
- тариф зависит от класса профессионального риска организации — от 0,2% до 8,5%;
- предельная база для этих взносов не устанавливается;
- взносы на травматизм не входят в единый налоговый платеж — их перечисляют отдельным платёжным поручением в СФР.
Сроки уплаты
Срок уплаты взносов по общему тарифу на ОПС, ОМС и ВНиМ — не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчётным. Взносы на травматизм уплачиваются до 15-го числа следующего месяца.
Фиксированные взносы ИП
Индивидуальные предприниматели уплачивают взносы за себя в фиксированном размере. За расчётный период 2024 года сумма составляет 50 798,88 руб. (при привязке к МРОТ: 19 242 × 22 × 12), что обеспечивает величину индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) около 1,037 баллов. Дополнительно с дохода свыше 300 000 рублей в год уплачивается 1%.
Пониженные тарифы
Льготные тарифы сохранились для ряда категорий плательщиков:
- субъекты МСП — 15% с выплат свыше МРОТ;
- IT-компании — пониженный тариф при соблюдении условий;
- участники особых экономических зон и отдельные отрасли.
Самое главное помнить, что законодательство о страховых взносах постоянно меняется: новые ставки, льготные тарифы и предельные базы вводятся почти каждый год. Работодателям следует внимательно отслеживать актуальные значения предельной базы, своевременно применять пониженные тарифы и соблюдать сроки уплаты, чтобы избежать пеней и штрафов. Для точного расчёта рекомендуется использовать актуальные данные ФНС и СФР или специализированные бухгалтерские сервисы.