Налог на игорный бизнес — это региональный налог, взимаемый с организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. Порядок его исчисления и уплаты регулируется главой 29 Налогового кодекса Российской Федерации, а размеры ставок определяются статьёй 369 НК РФ.
Кто платит налог
Плательщиками налога являются исключительно организации, ведущие игорную деятельность. Индивидуальные предприниматели не вправе заниматься игорным бизнесом, а потому данный налог не уплачивают.
Объекты налогообложения
Объектами обложения налогом на игорный бизнес являются:
- игровой стол;
- игровой автомат;
- касса тотализатора;
- электронная касса тотализатора;
- касса букмекерской конторы;
- электронная касса букмекерской конторы.
Каждый объект подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки.
Как определяется размер ставки
Ставки налога устанавливаются законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации в пределах, зафиксированных Налоговым кодексом. Для каждого типа игорного оборудования действуют свои минимальные и максимальные границы, в рамках которых регион вправе определить конкретную величину ставки.
Если региональный закон ставку не устанавливает, применяется минимальный размер, предусмотренный НК РФ.
Пример: в игорной зоне «Красная Поляна» за один игровой стол необходимо уплатить в бюджет 125 тысяч рублей.
Особенность для игровых столов
Если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по такому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.
От чего зависит сумма налога
Размер налога напрямую зависит только от двух переменных:
- количества объектов налогообложения;
- налоговой ставки, установленной на каждый объект.
Доход игорного заведения на величину этого налога не влияет, он уплачивается в фиксированном размере за каждую единицу оборудования.
Налоговый период и сроки уплаты
Налоговым периодом признаётся календарный месяц. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, перечисляется по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Льготы
Каких-либо льгот по налогу на игорный бизнес действующим законодательством не предусмотрено, и в ближайшей перспективе их введение не планируется.
Изменения 2025–2026 годов
Игорный бизнес в России демонстрирует рост налоговых отчислений: за 2024 год они составили около 2,6 млрд рублей, что на 16% больше предыдущего периода, а в первом полугодии 2025 года игорные зоны перечислили государству 1,5 млрд рублей (+17,5% к аналогичному периоду 2024 года).
Ключевые нововведения:
- С 1 января 2025 года выросла ставка налога на процессинговые центры онлайн-ставок — до 9,5–10 млн рублей.
- Минфин предложил с 1 января 2026 года установить для букмекерских контор и тотализаторов налог в размере 5% от принятых ставок, а также повысить налог на прибыль для отрасли до 25%.
- С 2026 года налог на игорный бизнес планируется перевести в разряд федеральных — регионы утратят право самостоятельно устанавливать ставки.
Ставки, сделанные игроками, налогом на игорный бизнес не облагаются, выигрыши физических лиц подпадают под НДФЛ по отдельным правилам.
Ставка налога на игорный бизнес определяется региональным законодательством в рамках коридора, установленного НК РФ, и привязана к количеству объектов игорного оборудования, а не к выручке. Однако с 2026 года ожидается существенная реформа: переход налога на федеральный уровень и введение для букмекеров процентной ставки от оборота принятых ставок, что изменит саму модель налогообложения отрасли.