Япония — страна с развитой и многоуровневой налоговой системой. Независимо от гражданства или статуса проживания, все лица, работающие на территории Японии, обязаны уплачивать налоги. В этой статье мы подробно рассмотрим основные виды налогов: подоходный налог, налог резидента и потребительский налог, а также особенности налогообложения для иностранцев.
Подоходный налог (shotokuzei)
Подоходный налог, это налог, который уплачивается государству с заработной платы. Его обязаны платить как японские граждане, так и иностранцы, работающие в стране.
Основные принципы расчёта
- Сумма подоходного налога рассчитывается путём умножения дохода на налоговую ставку.
- Действует прогрессивная шкала: чем выше доход, тем выше ставка налога.
- Налог вычитается из ежемесячной зарплаты и перечисляется государству компанией от имени работника — работнику не нужно заниматься этим самостоятельно.
Структура расчётного листа
Расчётный лист, который получают работники в Японии, включает следующие пункты:
- Сумма выплаты (kyuyo) — все суммы, выплачиваемые компанией, включая базовый оклад и оплату сверхурочных.
- Социальное страхование, которое включает:
- медицинскую страховку (kenko hoken);
- социальное пенсионное страхование (kosei nenkin hoken);
- страхование занятости (koyo hoken);
- страхование от несчастных случаев на производстве (rosai hoken).
- Налогооблагаемая сумма, разница между суммой выплаты и взносами на социальное страхование.
- Подоходный налог, рассчитывается путём применения налоговой ставки к налогооблагаемой сумме.
Налог резидента (jyuminzei)
Налоги, уплачиваемые городским, районным или деревенским властям, а также префектурам, совместно называются «налогом резидента». Оба налога уплачиваются местным властям по адресу проживания (согласно карте резидента) по состоянию на 1 января.
Особенности уплаты
- Налог резидента взимается с дохода, полученного с января по декабрь предыдущего года, и ежемесячно вычитается из зарплаты с июня текущего года по май следующего.
- Для иностранца, который только начинает работать в Японии, в первый год вычитается только подоходный налог. С июня второго года начинают вычитаться оба налога — и подоходный, и налог резидента.
- Если у человека нет семьи в Японии и его годовой доход за предыдущий год составлял менее 1 000 000 йен, он освобождается от уплаты налога резидента.
Потребительский налог
Потребительский налог — это налог, который уплачивается вместе с ценой при покупке товаров или получении услуг. Фактически его платит каждый потребитель.
Ставки потребительского налога
- Стандартная ставка — 10% — применяется к большинству товаров и услуг.
- Пониженная ставка — 8% — действует при покупке продуктов питания и напитков (за исключением алкогольных напитков) на вынос.
Важный нюанс: если вы потребляете еду и напитки вне магазина, применяется пониженная ставка 8%, а если внутри заведения — стандартная ставка 10%. Поэтому в японских кафе и магазинах часто спрашивают, будете ли вы есть на месте или заберёте заказ с собой.
Особенности налогообложения иностранных студентов
Для иностранных студентов действуют особые правила:
- Иностранные студенты не могут зарегистрироваться для социального пенсионного страхования (kosei nenkin hoken) и медицинского страхования (kenko hoken), поэтому стоимость такого страхования не вычитается из их зарплаты на подработке. Вместо этого они могут самостоятельно оформить государственное медицинское страхование (kokumin kenko hoken) и государственную пенсию (kokumin nenkin);
- Как правило, иностранные студенты не имеют права на страхование занятости (koyo hoken), поэтому эти взносы также не вычитаются из их заработной платы.
- Ставки подоходного налога для студентов варьируются в зависимости от количества лет проживания в Японии и размера зарплаты.
Налоговые соглашения между странами
Как правило, подоходный налог не взимается с заработной платы иностранных студентов, работающих неполный рабочий день, из таких стран, как Китай, Корея, Таиланд и ряда других. Это связано с двусторонними договорами между Японией и этими государствами. Однако с иностранных студентов из стран, у которых нет такого договора с Японией (например, Вьетнам), подоходный налог взимается в общем порядке.
Налоговая система Японии построена на сочетании национальных и местных налогов. Основные платежи работающего человека — это подоходный налог с прогрессивной ставкой и налог резидента, который начинает взиматься со второго года работы. Кроме того, все потребители платят потребительский налог в размере 10% (или 8% на продукты питания на вынос). Для иностранцев, особенно студентов, существуют специальные условия, которые важно учитывать при планировании работы и жизни в Японии.