Налоговая система Российской Федерации предусматривает несколько видов обязательных платежей для организаций. Размер налоговой нагрузки зависит от выбранного режима налогообложения, вида деятельности, региона регистрации и наличия льгот. Рассмотрим основные налоги, которые уплачивают юридические лица в 2025–2026 годах.
Налог на прибыль организаций
Это ключевой налог для компаний, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО). С 1 января 2025 года в соответствии с Федеральным законом от № 176-ФЗ базовая ставка налога на прибыль повышена с 20% до 25%.
Распределение налога между бюджетами:
- 8% — в федеральный бюджет (в 2025–2030 годах, ранее — 3%);
- 17% — в бюджеты субъектов РФ (регионы вправе снижать свою часть для отдельных категорий налогоплательщиков);
Для отдельных категорий организаций действуют пониженные и нулевые ставки, установленные главой 25 НК РФ. Например, льготы предусмотрены для:
- IT-компаний (пониженная ставка при соблюдении условий);
- участников особых экономических зон;
- образовательных и медицинских организаций (ставка 0% при выполнении требований ст. 284.1 НК РФ);
- социальных предприятий и организаций, работающих на Дальнем Востоке и в других приоритетных регионах.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Организации на ОСНО уплачивают НДС по следующим ставкам:
- 20% — основная ставка для большинства товаров и услуг;
- 10% — для социально значимых товаров (продукты питания, детские товары, медицинские изделия);
- 0% — для экспорта и отдельных операций.
С 2025 года компании на упрощённой системе с доходом свыше 60 млн рублей в год также становятся плательщиками НДС. Они могут выбрать пониженные ставки 5% (при доходе до 250 млн руб.) или 7% (при доходе до 450 млн руб.) без права на вычеты, либо применять общие ставки с вычетами.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Для малого и среднего бизнеса действуют ставки:
- 6% с объекта «доходы»;
- 15% с объекта «доходы минус расходы».
Регионы вправе снижать эти ставки. При превышении установленных лимитов применяются повышенные ставки — 8% и 20% соответственно.
Страховые взносы за работников
Юридические лица уплачивают страховые взносы с выплат сотрудникам:
- 30% — единый тариф в пределах установленной базы;
- 15,1% — с выплат сверх предельной базы;
- 15% — для субъектов МСП с части выплат сверх МРОТ.
Для малого бизнеса из обрабатывающих отраслей с 2025 года введён повышенный тариф 7,6% при условии роста среднесписочной численности работников не менее чем на 1 человека по сравнению с предыдущим годом.
Прочие налоги для юридических лиц
- Налог на имущество организаций, до 2,2% от среднегодовой стоимости, до 2,5% от кадастровой стоимости (с 2025 года регионы могут устанавливать ставку до 2,5%).
- Транспортный налог — ставки зависят от мощности транспортного средства и региона.
- Земельный налог — до 1,5% от кадастровой стоимости (0,3% для сельхозземель).
- НДПИ, водный налог, торговый сбор — для отдельных видов деятельности.
Налоговая нагрузка на юридические лица в России в 2025–2026 годах формируется из налога на прибыль (25%), НДС (20%), страховых взносов (30%) и имущественных налогов. При этом государство предоставляет широкий спектр льгот для малого бизнеса, IT-отрасли, социально значимых сфер и приоритетных регионов. Для оптимизации платежей компаниям рекомендуется выбирать подходящий налоговый режим и отслеживать изменения законодательства, которые вступают в силу ежегодно.