Налог на имущество физических лиц — это местный налог, который платежники обязаны уплачивать ежегодно за владение недвижимостью. Поскольку Санкт-Петербург является городом федерального значения, ставки налога, льготы и порядок расчета устанавливаются Законом Санкт-Петербурга от № 685-111 «О налоге на имущество физических лиц» на основе Налогового кодекса РФ (гл. 32).

Ниже представлена актуальная информация, релевантная для расчетов за 2024, 2025 и 2026 налоговые периоды (оплата производится не позднее 1 декабря следующего года).

Налоговая база: Кадастровая стоимость

С 2015 года налоговая база для большинства объектов определяется не по инвентарной, а по кадастровой стоимости, зафиксированной в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на 1 января налогового периода.

• Где узнать кадастровую стоимость: На сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru), через публичную кадастровую карту, в личном кабинете налогоплательщика ФНС (lkfl.nalog.ru) или заказав выписку из ЕГРН.
• Переоценка: Кадастровая стоимость обновляется не чаще одного раза в 2 года (в СПб переоценка проводилась в 2022, 2024 годах; следующая ожидается в 2026 г.). Налог за 2025 год считается по стоимости на .
• Объекты, где база = инвентарная стоимость: Незавершенное строительство (кроме ЖФ), объекты культурного наследия, имущество, в отношении которого не определена кадастровая стоимость на 1 января налогового года.

Ставки налога в Санкт-Петербурге (ст. 5 Закона СПб № 685-111)

Ставки зависят от категории недвижимости и ее кадастровой стоимости.

> Важно: Для жилых домов, квартир, комнат, гаражей и машино-мест ставка всегда 0,1%, даже если их кадастровая стоимость превышает 300 млн руб. Ставка 2% на «роскошь» не распространяется на основное жилье.

Налоговые вычеты (Уменьшение налоговой базы)

Согласно ст. 403 НК РФ, налоговая база уменьшается на площадь объекта, умноженную на стоимость 1 кв. м (кадастровую). Вычет предоставляется один раз за один объект каждого вида:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома;
• 50 кв. м — для части дома (доли), если дом в общей собственности;
• 20 кв. м — для объекта незавершенного жилого строительства;
• 10 кв. м, для гаража или машино-места (в сумме, если их несколько — вычет на один объект).

Пример: Квартира 60 кв. м. Налогооблагаемая площадь = 60 ⏤ 20 = 40 кв. м. Налог считаеться от стоимости 40 кв. м.

Если объект в долевой собственности, вычет делится пропорционально доле каждого собственника.

Льготные категории плательщиков (Полное освобождение от налога)

Согласно ст. 407 НК РФ и ст. 5 Закона СПб № 685-111, следующие категории граждан полностью освобождены от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида (квартиру ИЛИ комнату ИЛИ дом ИЛИ гараж ИЛИ машино-место ИЛИ незавершенку):

1. Пенсионеры по старости (женщины 55+, мужчины 60+).
2. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
3. Ветераны и участники боевых действий (в т.ч. СВО).
4. Лица, награжденные орденами «Слава» и «Отечество», Герои СССР/РФ.
5. Ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
6. Пострадавшие от радиационных/ядерных испытаний/катастроф.
7. Родители (усыновители) детей-инвалидов.
8. Многодетные родители (с 2022 г. — федеральный уровень, один объект на выбор).
9. Отдельные категории военнослужащих и сотрудников спецподразделений.

Условие: Объект не должен использоваться для предпринимательской деятельности. Если у льготника несколько квартир, налог платиться за все, кроме одной (на выбор налогоплательщика). Заявление в налоговую подается один раз (можно через Госуслуги или ЛК ФНС).

Региональные льготы Санкт-Петербурга

Закон СПб № 685-111 (ст. 5) дублирует федеральный перечень льготников. Дополнительных категорий (выходящих за рамки ст. 407 НК РФ) для полного освобождения в Санкт-Петербурге на текущий момент не предусмотрено.

Однако город предоставляет меру поддержки» для отдельных категорий (например, ветераны труда, блокадники) в виде компенсации части уплаченного налога через органы соцзащиты (КЦСОН), а не через налоговую инспекцию. Это не налоговая льгота, а социальная выплата.

Порядок расчета налога (Формула)

Налог рассчитывает налоговый орган (ФНС), платежнику приходит уведомление. Формула для проверки:

Налог = (Кадастровая стоимость объекта − Стоимость вычета) × Ставка × Коэффициент владения × Доля владения

• Коэффициент владения = Количество месяцев владения в налоговом периоде / 12. (Месяц регистрации права считается полным).
• Доля владения — если собственников несколько.

Пример расчета за 2025 год (оплата до ):

• Квартира в СПб, кадастровая стоимость 8 000 000 руб. (на ).
• Площадь 55 кв. м. Вычет 20 кв. м. Налогооблагаемая площадь 35 кв. м;
• Стоимость 1 кв. м = 8 000 000 / 55 ≈ 145 455 руб.
• Налоговая база = 35 × 145 455 = 5 090 925 руб.
• Ставка 0,1%.
• Налог = 5 090 925 × 0,1% = 5 091 руб.

Сроки оплаты и уведомления

• Налоговый период: Календарный год (2024, 2025, 2026…).
• Срок оплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
  • За 2024 год — до .
  • За 2025 год — до .
  • За 2026 год — до .
• Налоговое уведомление: Должно прийти по почте или в ЛК ФНС/Госуслуг не позднее 30 октября (на практике — октябрь-ноябрь). Если уведомления нет — обязанность заплатить в срок остается, лучше проверить ЛК самостоятельно.

Особенности 2024–2026 годов

Индексация дефицита налоговой базы (Коэффициент К)

Для объектов, перешедших на кадастровую оценку недавно, в 2024–2026 гг. может применяться коэффициент К (0,2; 0,4; 0,6; 0,8), плавно вводящий налог на новую базу. В СПб большинство объектов уже давно на кадастровой базе, поэтому коэффициент К=1. Уточните в уведомлении (строка «Коэффициент К»).

Обновление кадастровой стоимости (2024 и 2026 гг.)

В 2024 году в СПб прошла плановая переоценка. Новые значения вступили в силу с и влияют на налог за 2025 год (оплата в 2026 г.). Следующая переоценка ожидается в 2026 г. (в силу с ). Если вы не согласны с новой стоимостью — можно обжаловать в Комиссию при Росреестре или в суд в течение 6 месяцев с момента вступления в силу.

Налог на «роскошь» (ставка 2%)

Порог 300 млн руб. не индексируется. Если у вас квартира/дом дороже 300 млн — ставка 0,1%. Если коммерческое помещение (офис, склад) дороже 300 млн — ставка 2% на всю сумму.

Как проверить и оплатить налог

1. Личный кабинет ФНС (lkfl.nalog.ru): Самый надежный способ. Видно все объекты, расчет, вычеты, льготы, реквизиты для оплаты (УИН). Можно подать заявление на предоставление льготы/вычета.
2. Госуслуги (ЕСИА): Раздел «Платежи» → «Налоги».
3. Приложение «Налоги ФНС России»: Удобно для оплаты по QR-коду или карте без комиссии.
4. Банковские приложения / СБП: По УИН из уведомления или ЛК.
5. Почта России / Банк: По бумажному уведомлению (с комиссией).

Частые ошибки и советы

• Не подали заявление на льготу. Налоговая не знает о вашем праве автоматически (кроме пенсионеров, которым ФНС часто присваивает льготу автоматически на основании данных ПФР/СФР). Подайте заявление через ЛК ФНС, это бесплатно и навсегда.
• Вычет не применился к самому дорогому объекту. Если у вас несколько квартир, вычет (20 кв.м) и льгота (на 1 объект) можно направить на разные объекты. Выбирайте комбинацию, минимизирующую налог. Заявление пишется в налоговую.
• Ошибка в кадастровой стоимости/площади. Если в уведомлении неверные данные, обратитесь в ФНС с заявлением об уточнении сведений (приложите выписку ЕГРН).
• Продажа/покупка в течение года. Налог платят оба стороны пропорционально месяцам владения. Продавец платит за месяцы до продажи, покупатель, за месяцы после (включая месяц регистрации).
• Просрочка. Начисляются пени (ключевая ставка ЦБ / 300 × дни просрочки). При долге > 3000 руб. и просрочке > 6 мес. — возможен выезд судебных приставов, арест счетов, запрет на выезд.

Контакты и полезные ссылки (Санкт-Петербург)

• УФНС России по СПб: spb.nalog.ru (телефон справки: +7 (812) 573-90-90).
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl.nalog.ru
• Публичная кадастровая карта: pkk;rosreestr.ru
• Закон СПб от № 685-111 (актуальная редакция на docs.cntd.ru или сайте ЗакСобрания).
• Налоговый кодекс РФ (Глава 32): ст. 400–411.

Резюме

Размер налога на имущество в Санкт-Петербурге в 2024–2026 годах определяется в первую очередь кадастровой стоимостью на 1 января налогового года и ставками 0,1% (жилье, гаражи) или 0,5% / 2% (коммерция). Ключевой способ снизить платеж — оформить налоговый вычет (на площадь) и, при наличии права, льготу на один объект через Личный кабинет ФНС. Срок оплаты за 2025 год — 1 декабря 2026 года. Регулярно проверяйте Личный кабинет ФНС, чтобы не пропустить уведомление и своевременно скорректировать данные.

Данная статья носит информационный характер. Для расчета точной суммы и оформления льгот обращайтесь в ФНС или используйте официальный Личный кабинет налогоплательщика.