В 2026 году налоговые агенты (банки) и Федеральная налоговая служба (ФНС) продолжают применять механизм налогообложения процентных доходов по вкладам и счетам‚ введенный с 2021 года. Срок уплаты налога за 2025 год — 1 декабря 2026 года. Ниже подробно описан алгоритм расчета‚ с акцентом на ситуацию‚ когда налогооблагаемая база (сумма превышающая неный лимит) составляет 300 000 рублей или более.

Основной принцип: «Налог платится не со всех процентов‚ а с превышения»

Ключевое правило‚ которое нужно запомнить: налоговая база — это не общая сумма начисленных банком процентов‚ а их часть‚ превышающая налоговый вычет (неный лимит).

Формула выглядит так:

Налоговая база = Σ Проценты по всем вкладам за год − Неный лимит

Если результат отрицательный или равен нулю — налог платить не нужно.

Как рассчитывается неный лимит на 2025 год (уплата в 2026)

Размер лимита меняется ежегодно. Он равен произведению 1 000 000 рублей на максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ‚ действовавшее в календарном году (с 1 по 31 декабря).

Динамика ключевой ставки и лимитов (для понимания контекста):

• 2021 год: макс. ставка 7‚5% → Лимит 75 000 руб.
• 2022 год: макс. ставка 20% → Лимит 200 000 руб.
• 2023 год: макс. ставка 16% → Лимит 160 000 руб.
• 2024 год: макс. ставка 18% → Лимит 180 000 руб.
• 2025 год: макс. ставка 21% (установлена с ) → Лимит 210 000 руб.

Важно: Для расчета налога‚ который нужно уплатить до 1 декабря 2026 года‚ используется именно лимит 210 000 рублей (макс. ключевая ставка 2025 года — 21%).

Сценарий: «Сумма превышающая 300 000 рублей»

Часто вкладчики путают «сумму на вкладе» и «сумму процентов». Тема статьи подразумевает расчет налога‚ когда налогооблагаемая база (превышение над лимитом) составляет 300 000 рублей.

Пример расчета для налогового резидента РФ (ставка 13% / 15%)

Предположим‚ за 2025 год вы получили процентов по всем вкладам: 510 000 рублей.

1. Общий доход: 510 000 руб.
2. Неный лимит (2025 г.): 210 000 руб.
3. Налогооблагаемая база (превышение): 510 000 − 210 000 = 300 000 руб.

Расчет налога (прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года):

С 2025 года для налоговых резидентов РФ введена прогрессивная шкала ставок НДФЛ на совокупный доход (зарплата + проценты по вкладам + прочее):

• До 2‚4 млн руб. в год, 13%
• От 2‚4 до 5 млн руб. — 15%
• От 5 до 20 млн руб. — 18%
• От 20 до 50 млн руб. — 20%
• Свыше 50 млн руб. — 22%

Вариант А: Ваш общий годовой доход (зарплата + проценты) не превышает 2‚4 млн руб.

Налог = 300 000 руб. × 13% = 39 000 рублей.

Вариант Б: Ваш общий годовой доход превышает 2‚4 млн руб. (например‚ 3 млн руб.).

Налог считается по шкале. Часть базы в пределах 2‚4 млн облагается по 13%‚ превышение — по 15%.

Пример: Налогооблагаемая база по вкладам 300 000 руб. «сидит» сверху вашего совокупного дохода. Если до вкладов у вас было 2‚2 млн дохода‚ то 200 000 руб. с вклада облагаются по 13%‚ а 100 000 руб. — по 15%.

Налог = (200 000 × 13%) + (100 000 × 15%) = 26 000 + 15 000 = 41 000 рублей.

Для нерезидентов РФ (ставка 30%):

Неный лимит не предоставляется. Налог берется со всей суммы процентов.

Если проценты = 300 000 руб. → Налог = 300 000 × 30% = 90 000 рублей.

Пошаговый алгоритм самопроверки (что делает ФНС автоматически)

Вам не нужно считать вручную — ФНС пришлет уведомление. Но для понимания:

1. Сбор данных: Банки до 1 февраля 2026 г. передадут в ФНС сведения о начисленных процентах за 2025 год по всем вашим счетам/вкладам (кроме эскроу-счетов‚ счетов ОПС‚ пенсионных счетов и вкладов до 1% годовых).
2. Суммирование: ФНС сложит проценты по всем банкам в один общий доход.
3. Применение лимита: От общей суммы вычтется 210 000 руб. (лимит 2025 года).
4. Определение ставки: ФНС посмотрит на ваш совокупный доход за 2025 год (данные из 2-НДФЛ от работодателей + проценты по вкладам) и применит прогрессивную шкалу (13%‚ 15%‚ 18%…).
5. Формирование уведомления: Готовое уведомление придет в личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) и/или по почте не позднее октября–ноября 2026 года.

Важные нюансы 2025–2026 годов

Изменения для ИП (Индивидуальных предпринимателей)

С 2026 года (за доходы 2025 года) для ИП на УСН «Доходы» и Патенте введено специальное правило: проценты по вкладам включаются в доход по УСН/Патенту и облагаются ставкой УСН (6%) или расчетной ставкой по патенту‚ а не НДФЛ 13/15%. Неный лимит 210 000 руб. для ИП на спецрежимах не применяется; Для ИП на ОСНО правила остаются общими (НДФЛ + лимит).

Эскроу-счета и льготные вклады

• Проценты по эскроу-счетам (долевое строительство) — полностью освобождены от налога.
• Вклады со ставкой не выше 1% годовых, не облагаются.
• Вклады по программам гос. поддержки (например‚ «Семейный залог» на определенных условиях) — могут иметь льготы.

Налоговые вычеты (вернуть часть денег)

Как отмечалось в новостях‚ многие не знают: если вы оплачивали обучение‚ лечение‚ покупали жилье или делали благотворительные пожертвования в 2025 году‚ вы можете получить социальный/имущественный вычет. Он уменьшает налоговую базу по НДФЛ (в т.ч. по вкладам) и позволяет вернуть 13% (или 15%) от потраченных средств (в пределах лимитов вычетов). Заявление подается через ЛК ФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года.

Сроки и способы оплаты

Оплатить можно через:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) — без комиссии‚ мгновенно.
• Приложение «Госуслуги» / «Налоги ФНС».
• Интернет-банк вашего банка (по УИН из уведомления).
• Через терминал/кассу банка/почты (по квитанции).

Чек-лист: что проверить в уведомлении от ФНС

Когда придет уведомление (ожидается с сентября 2026 года)‚ сверьте:

• Список вкладов: все ли ваши счета учтены? Нет ли чужых?
• Сумма процентов: совпадает ли со справками из банков (справку можно скачать в приложении банка)?
• Размер лимита: указан ли 210 000 руб. (для 2025 года)?
• Ставка налога: верно ли определен ваш статус резидента и порог 2‚4 млн руб. совокупного дохода?
• Учет удержанного налога: если банк уже удержал налог (например‚ по вкладам в валюте или для нерезидентов)‚ он должен быть зачтен в уведомлении (строка «Сумма налога‚ удержанная налоговым агентом»).

Частые ошибки и мифы

1. Миф: «Лимит 1 млн рублей». Нет‚ лимит = 1 млн × макс. ключевая ставка. В 2025 году это 210 000 руб.
2. Миф: «Налог считается по каждому вкладу отдельно». Нет‚ суммируются проценты по всем вкладам во всех банках.
3. Ошибка: Не учитывают проценты по счетам. Налог берется и с процентов по накопительным счетам‚ картам с процентом на остаток‚ облигациям (кроме гос. облигаций до 2017 г. и некоторых корп. облигаций).
4. Ошибка: Игнорируют прогрессивную шкалу. Если у вас высокая зарплата‚ налог с вклада может быть 15% или 18%‚ а не 13%.

Резюме по теме «Превышение 300 000 руб.»

Если в вашем уведомлении за 2025 год (оплата в 2026 году) в строке «Налогооблагаемая база» стоит 300 000 рублей:

• Это значит‚ что ваши общие проценты по вкладам за 2025 год составили 510 000 рублей (300 000 + лимит 210 000).
• При доходе до 2‚4 млн руб. налог составит 39 000 руб. (13%).
• При доходе свыше 2‚4 млн руб. налог будет выше (15%/18% на превышающую часть).
• Срок оплаты: 1 декабря 2026 года.
• Проверьте возможность уменьшить налог через налоговые вычеты (медицина‚ обучение‚ недвижимость‚ ИИС типа Б‚ долгие вклады/ОФЗ).

Где получить помощь

• ЛК ФНС (lkfl2.nalog.ru): основной источник уведомлений‚ калькулятора и оплаты.
• Телефон горячей линии ФНС: ### (бесплатно по РФ).
• Чат-бот ФНС в Telegram / ВКонтакте: быстрые ответы на типовые вопросы.
• Инспекция по месту жительства: лично или через МФЦ (для сложных споров).

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ ст. 214.7‚ 224.4) и информации ФНС России актуальной на 28 сентября 2026 года. Данные носят информационный характер. Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в ФНС.