Налог на имущество физических лиц, один из основных региональных налогов в Российской Федерации. В Москве, как в субъекте с самой высокой кадастровой стоимостью недвижимости, вопросы расчета, льгот и сроков оплаты особенно актуальны. На основании действующего Налогового кодекса РФ (НК РФ), законодательства города Москвы и актуальных данных на 28 сентября 2026 года, подготовили подробную статью, которая поможет разобраться в механизме формирования налоговой базы и суммы к уплате.

Налоговые объекты: за что платим?

Согласно ст. 401 НК РФ, налогооблагаемыми объектами являются недвижимые имущественные комплексы, здания, строения, сооружения, помещения, конструкции, а также незавершенное строительство, которые:

• расположены на территории РФ;
• указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН);
• относятся к основным средствам (для ИП) или используются в предпринимательской деятельности (для налогоплательщиков, применяющих особые режимы), — но для обычных физлиц ключевым является факт владения на праве собственности, оперативного управления или пожизненного наследуемого владения.

Важно: С 2015 года налог рассчитывается не на инвентарную, а на кадастровую стоимость объекта. В Москве кадастровая оценка проводится регулярно (как правило, раз в 3–5 лет), что напрямую влияет на сумму налога.

Кадастровая оценка в Москве: актуальная ситуация на 2026 год

Информация из открытых источников на конец сентября 2026 года подтверждает, что в Москве действует новая кадастровая оценка жилья. Государственная переоценка недвижимости привела к существенному изменению стоимостных показателей:

• Для большинства стандартных квартир налог измеряется десятками тысяч рублей в год.
• Фиксирован многократный рост кадастровой стоимости элитного жилья и объектов премиум-класса.
• Самый большой налог за жилье в Москве в 2026 году заплатит собственник квартиры площадью более 1,2 тысячи квадратных метров (сумма может исчисляться миллионами рублей).

Однако законодатель предусмотрил механизм сглаживания: изменения размера стоимости имущества при кадастровой оценке компенсируются снижением ставки налога, которую устанавливают представительные органы муниципального образования (в Москве — Законодательное собрание). Это позволяет избежать шокового роста платежей для массового налогоплательщика.

Ставки налога на имущество в Москве (2025–2026 гг.)

Ставки устанавливаются Законом города Москвы от № 33 «О налоге на имущество физических лиц» (с изменениями на текущий период). Максимальные пределы ставок закреплены в п. 1 ст. 406 НК РФ, но Москва применяет дифференцированный подход.

Базовые ставки для жилых помещений (квартиры, комнаты, дома, гаражи):

Особые категории объектов:

• Объекты коммерческой недвижимости (торговые, офисные помещения и др., внесенные в реестр объектов с кадастровой стоимостью): 0,5% (для стоимости до 300 млн) и 2% (свыше 300 млн).
• Незавершенное строительство: 0,3%.
• Иные объекты (не вошедшие в вышеперечисленные категории): 0,5%.

Примечание: Ставки могут уточняться ежегодно законами города. Окончательные ставки на 2026 год (платеж в 2027 г.) утверждаются не позднее 1 октября 2026 года.

Налоговые вычеты: как снизить базу

Согласно ст. 403 НК РФ, физическим лицам предоставляется налоговый вычет в виде уменьшения кадастровой стоимости объекта на площадь:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома;
• 50 кв. м — для объекта незавершенного строительства жилого дома.

Формула расчета стоимости вычета:

Стоимость вычета = (Кадастровая стоимость объекта / Общая площадь объекта) × Площадь вычета

Пример: Квартира 60 кв. м, кадастровая стоимость 12 000 000 руб.
Стоимость 1 кв. м = 200 000 руб.
Вычет = 200 000 × 20 = 4 000 000 руб.
Налоговая база = 12 000 000 – 4 000 000 = 8 000 000 руб.
Налог (ставка 0,1%) = 8 000 руб;

Льготные категории налогоплательщиков (ст. 407 НК РФ + Закон Москвы)

В Москве действует расширенный перечень льгот по сравнению с федеральным минимумом. Полное освобождение от налога (на один объект каждого вида) предоставляется:

1. Пенсионерам по возрасту (женщины 55+, мужчины 60+).
2. Инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам.
3. Участникам и инвалидам ВОВ, лицам, награжденным медалью «За оборону Ленинграда» и знаками «Жителю блокадного Ленинграда».
4. Лицам, подвергшимся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
5. Военнослужащим, призываемым на срочную службу (на период службы).
6. Героям РФ, Героям Советского Союза, Героям Труда, полным кавалерам ордена Славы.
7. Родителям (супругам) погибших военнослужащих (в т.ч. при выполнении задач при СВО).

Важное условие: Льгота предоставляется на один объект каждого вида (одну квартиру, один дом, один гараж и т.д.). Если у пенсионера две квартиры, он выбирает, на какую применить льготу (обычно на более налоговоеную). Заявление о применении льготы подается в налоговую инспекцию (МНС России по г. Москве) один раз; далее она применяется автоматически до утраты права.

Порядок расчета налога: пошаговый алгоритм

Налог рассчитывает налоговый орган (ФНС России) и направляет уведомление налогоплательщику. Самостоятельный расчет не требуется, но для проверки используйте алгоритм:

1. Узнайте кадастровую стоимость на дату 1 января налогового периода (через сайт Росреестра, Госуслуги или личный кабинет ФНС).
2. Определите вид объекта и применимую ставку (см. таблицу выше).
3. Рассчитайте налоговый вычет (если объект жилой).
4. Определите налоговую базу: Кадастровая стоимость – Стоимость вычета.
5. Рассчитайте налог за год: Налоговая база × Ставка.
6. Учтите долю владения и период владения: Если объект в долевой собственности или приобретен/продан в течение года, налог считается пропорционально доле и количеству месяцев владения (месяц приобретения считается целым).
7. Примените льготу (если есть право) — налог по льготному объекту = 0.

Сроки оплаты и уведомления

• Налоговый период: Календарный год (1 января – 31 декабря).
• Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, налог за 2025 год платится до ).
• Уведомление: Налоговая служба обязана направить уведомление не позднее 30 октября (почтой или в ЛК ФНС/Госуслуг). Если уведомление не пришло — обязанность платить не снимается, нужно запросить его самостоятельно.

Особенности 2026 года: рост НДС и рынок жилья

Согласно аналитическим материалам за сентябрь 2026 года, рост НДС (если был принят соответствующий закон) и инфляция в строительстве косвенно влияют на кадастровую стоимость при следующей переоценке. Прямого влияния ставки НДС на текущий расчет налога (основанный на уже утвержденной кадастровой стоимости) нет. Однако при следующей волне кадастровой оценки рост цен на стройматериалы и работы будет заложен в новую стоимость. Механизм снижения ставок (п. 2 данной статьи) останется главным инструментом сдерживания налоговой нагрузки.

Как проверить и оплатить налог?

Проверка начислений:

• Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru) — основной источник достоверных данных.
• Портал Госуслуг (Раздел «Платежи» → «Налоги»).
• Приложение «Налоги ФНС России» на смартфоне.
• Сайт налоговой службы (service.nalog.ru/inn.do) — сервис «Узнать задолженность» (без входа в ЛК).

Способы оплаты:

• Через ЛК ФНС / Госуслуг / приложение (мгновенное зачисление, нет комиссии).
• Через интернет-банк любого банка (по ИНН или по реквизитам из уведомления).
• В отделениях банков / почты (по квитанции или реквизитам).
• Через терминалы самообслуживания.

Частые ошибки и важные нюансы

• Ошибка в кадастровой стоимости: Если вы не согласны с кадастровой стоимостью, налог оспаривать нельзя — нужно оспаривать саму кадастровую стоимость через Комиссию при Росреестре или в суде. Пока решение не вступило в силу, налог платится по текущей стоимости (перерасчет произведут обратно).
• Детям налог платить не нужно? Дети являются налогоплательщиками, если имущество оформлено в их собственность. Однако за них платит законный представитель. Льготы по возрасту/инвалидности у детей обычно отсутствуют (кроме детей-инвалидов).
• Квартира в иждивенческой собственности: Налог платит иждивенец, а не собственник.
• Пропорциональность: Если квартира куплена в июле, налог за год считается за 6 месяцев (июль–декабрь).

Расчет налога на имущество в Москве в 2025–2026 годах базируется на обновленной кадастровой оценке. Ключевые моменты для москвича: своевременно проверять начисления в Личном кабинете ФНС, не забывать оформить налоговый вычет (он дается автоматически при расчете инспекцией, но стоит проверить площадь в ЕГРН) и, при наличии права, подать заявление на льготу один раз. Механизм снижения ставок при росте кадастровой стоимости работает на сдерживание нагрузки на бюджеты семей, однако владельцам элитной недвижимости следует быть готовыми к значительным платежам по ставке 2%.

Данная статья носит информационный характер. Для получения индивидуальной консультации обратитесь в МНС России по г. Москве или к профессиональному налоговому консультанту. Нормативная база: НК РФ (гл. 32), Закон г. Москвы от № 33. Актуальность данных на .