Переезд в США и трудоустройство в этой стране неизбежно ставят вопрос: кому, куда и сколько налогов нужно платить? Налоговая система Америки устроена сложнее российской и напоминает «матрёшку»: существует несколько уровней налогообложения, и разобраться в них важно ещё до получения первой зарплаты. В этой статье подробно расскажем, какие налоги удерживаются из заработной платы, кто их платит и как подавать декларацию.
Уровни налоговой системы США
Налоги в США делятся на три уровня:
- Федеральный уровень — единый для всей страны, администрируется Налоговым управлением США (IRS — Internal Revenue Service);
- Уровень штата, каждый штат устанавливает свои ставки, а некоторые (например, Флорида, Техас, Невада) вообще не взимают подоходный налог;
- Местный уровень — в ряде городов и округов (например, в Нью-Йорке) действуют дополнительные местные налоги.
Таким образом, из зарплаты работника могут удерживаться федеральные, штатные и местные налоги, что существенно влияет на чистый доход.
Какие налоги удерживаются из зарплаты
Федеральный подоходный налог (Federal Income Tax)
Это основной налог на доход физических лиц. Он рассчитывается по прогрессивной шкале: вы платите налог как процент от дохода в соответствии с уровнями, которые называются налоговыми разрядами (tax brackets). Чем выше доход — тем выше ставка на его «верхнюю» часть.
Налог FICA — социальное и медицинское обеспечение
Федеральный налог FICA (Federal Insurance Contributions Act), это взносы на социальное и медицинское страхование. Его обязаны платить и работник, и работодатель. FICA состоит из двух частей:
- Social Security tax, финансирует федеральную пенсионную программу, а также помощь безработным и нетрудоспособным. Уплачивается со всего оклада в пределах установленного лимита;
- Medicare tax — идёт на медицинское страхование пожилых. При превышении порога в 200 000 долларов годового дохода работник дополнительно вносит повышенную ставку (2,35% вместо стандартных 1,45%).
Налог штата и местные налоги
Большинство штатов взимают собственный подоходный налог — ставки сильно различаются. В некоторых городах добавляется ещё и местный налог. Перед трудоустройством стоит уточнить правила конкретного штата.
Обязанности работодателя
Если вы работаете по найму, большая часть рутины ложится на работодателя:
- он удерживает из вашей зарплаты федеральный подоходный налог, взносы FICA и налоги штата;
- он доплачивает свою часть FICA и налог FUTA (Federal Unemployment Tax Act) — 6% с первых 7 000 долларов, выплаченных каждому сотруднику, для финансирования пособий по безработице;
- он отчитывается перед IRS, подавая Форму 941 (ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя). Малые предприятия с годовой суммой налогов до 1 000 долларов могут подавать Форму 944 раз в год при одобрении IRS.
Годовая декларация: что нужно знать работнику
Даже если налоги удерживаются автоматически, каждый работник обязан подать годовую налоговую декларацию (обычно Форма 1040) до середины апреля следующего года; Для этого потребуется:
- Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) — SSN или ITIN для тех, кто не имеет права на SSN;
- Форма W-2 от работодателя — справка о доходах и удержанных налогах;
- Документы, подтверждающие право на вычеты и льготы.
По итогам декларации возможны два исхода: возврат переплаченного налога или доплата недостающей суммы; Заплатить налоги можно напрямую Налоговому управлению США — онлайн на сайте IRS, банковским переводом или чеком. Не забудьте также подать декларацию в налоговый орган штата, если это требуется.
Нужно ли платить налоги в России?
Если вы стали налоговым резидентом США (провели в стране достаточное количество дней), но сохраняете связь с Россией, важно учитывать правила обеих стран. Между РФ и США действует соглашение об избежании двойного налогообложения, однако его применение имеет особенности. Российские налоговые резиденты обязаны декларировать зарубежные доходы в ФНС России. Чтобы не нарушить законодательство, рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, знакомым с обеими юрисдикциями.
Полезные советы
- При трудоустройстве правильно заполните Форму W-4 — от неё зависит сумма удержаний;
- Храните все справки W-2 и квитанции об уплате;
- Изучите доступные налоговые вычеты (standard deduction, вычеты на детей, обучение и т.д.) — они могут существенно снизить налог;
- При сложной ситуации (несколько источников дохода, фриланс, доходы за рубежом) обратитесь к сертифицированному налоговому консультанту (CPA или EA);
- Используйте официальный сайт IRS (irs.gov), там есть разделы на русском языке.
Работая в США, вы платите налоги прежде всего в эту страну: федеральный подоходный налог, взносы FICA, а также налоги штата и местные сборы. Основную часть удерживает работодатель, но обязанность подать годовую декларацию в IRS лежит на вас. Разобравшись в структуре налоговой системы и соблюдая сроки, вы избежите штрафов и сможете законно оптимизировать свои выплаты.