Открыли общество с ограниченной ответственностью или только планируете? Один из первых вопросов, который встанет перед вами,, какие налоги придётся платить и какую систему налогообложения выбрать. Разберём всё простым языком.
Какие системы налогообложения доступны для ООО
В отличие от индивидуальных предпринимателей, ООО может выбирать не из всех режимов. Компаниям доступны четыре основные системы:
- ОСН — общая система налогообложения;
- УСН — упрощённая система налогообложения;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
- АУСН — автоматизированная упрощённая система (экспериментальный режим).
А вот патентная система (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД) для ООО недоступны — они предназначены только для ИП и самозанятых.
ОСН — общая система
Этот режим применяется «по умолчанию»: если после регистрации компании вы не подали уведомление о переходе на специальный режим, налоговая автоматически отнесёт вас к ОСН.
Какие налоги платит ООО на ОСН
- Налог на прибыль, базовая ставка 20% (с 2025 года для большинства компаний — 25%) от разницы между доходами и расходами;
- НДС — в основном 20%, для отдельных товаров, 10% или 0%;
- Налог на имущество организаций — если у компании есть недвижимость;
- Страховые взносы за сотрудников — около 30% от фонда оплаты труда.
Кому подходит: крупным компаниям с большими оборотами, а также тем, чьи контрагенты работают с НДС и хотят принимать его к вычету. Минус режима — сложный бухгалтерский и налоговый учёт, без штатного бухгалтера или аутсорсинга не обойтись.
УСН, упрощённая система
Самый популярный режим среди малого и среднего бизнеса. Вместо налога на прибыль, НДС (при определённых лимитах) и налога на имущество компания платит один налог.
Два варианта УСН
- УСН «Доходы» — ставка 6% со всех поступлений. Расходы при расчёте не учитываются. Подходит бизнесу с небольшими затратами: услуги, консалтинг, аренда.
- УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Выгодна, если расходы составляют более 60–65% от выручки (торговля, производство). Есть минимальный налог — 1% от доходов, его платят, даже если компания сработала в убыток.
Ограничения для применения УСН:
- годовой доход — в пределах установленного лимита (он ежегодно индексируется);
- численность сотрудников — до 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств — до 200 млн рублей;
- доля участия других организаций, не более 25%;
- нет филиалов.
Обратите внимание: с 2025 года компании на УСН с доходом свыше 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС, но могут выбрать пониженные ставки (5% или 7%) без права на вычеты либо стандартную ставку 20% с вычетами.
ЕСХН — для сельхозпроизводителей
Специальный режим для компаний, которые производят сельскохозяйственную продукцию (доля дохода от неё — не менее 70%). Ставка — 6% с разницы между доходами и расходами. Режим выгоден низкой ставкой и упрощённым учётом, но подходит узкому кругу бизнеса.
АУСН — автоматизированная «упрощёнка»
Экспериментальный режим, действующий до конца 2027 года в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Его особенности:
- ставки: 8% с доходов или 20% с доходов минус расходы;
- налог рассчитывает сама налоговая на основе данных банка и онлайн-кассы;
- не нужно сдавать декларации и платить страховые взносы за сотрудников (кроме взносов на травматизм);
- лимиты: доход до 60 млн рублей в год, до 5 сотрудников.
Как выбрать систему: простой алгоритм
- Оцените долю расходов. Если подтверждённых затрат мало — рассмотрите УСН «Доходы». Если расходы превышают 60% выручки — УСН «Доходы минус расходы».
- Проверьте контрагентов. Если основные клиенты — крупные компании с НДС, возможно, выгоднее остаться на ОСН.
- Сверьтесь с лимитами. Убедитесь, что по доходам, численности и структуре уставного капитала вы проходите под выбранный режим.
- Посчитайте налоговую нагрузку. Сделайте примерный расчёт на 2–3 режимах с учётом страховых взносов.
Важные сроки
Перейти на УСН можно при регистрации ООО (уведомление подаётся вместе с документами или в течение 30 дней после) либо с начала нового календарного года, подав уведомление до 31 декабря. Пропустили срок — придётся год работать на ОСН.
Для большинства небольших ООО оптимальным выбором становится УСН: меньше налогов, проще учёт, меньше отчётности. ОСН оправдана при работе с НДС-партнёрами и крупных оборотах. Главное — заранее просчитать варианты и вовремя подать уведомление в налоговую. При сомнениях стоит проконсультироваться с бухгалтером: ошибка в выборе режима может стоить компании сотни тысяч рублей в год.