Продажа недвижимости — это получение дохода, который в ряде случаев облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберём подробно, какой налог придётся заплатить, если квартира продана за 1 млн рублей, и в каких ситуациях платить вообще не нужно.
Когда налог платить не нужно
Главное условие освобождения от НДФЛ — истечение минимального срока владения недвижимостью:
- 3 года, если квартира получена в наследство, в дар от близкого родственника, по договору приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если это единственное жильё продавца;
- 5 лет — во всех остальных случаях (покупка, дарение не от близкого родственника и т.д.).
Если минимальный срок владения истёк, налог с продажи квартиры за 1 млн рублей платить не нужно, и декларацию 3-НДФЛ подавать не требуется.
Если срок владения не истёк: считаем налог
Когда квартира продана раньше минимального срока, доход облагается НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ). Однако есть два законных способа уменьшить налоговую базу.
Имущественный налоговый вычет — 1 млн рублей
По закону при продаже жилья можно уменьшить доход на фиксированный вычет в размере 1 000 000 рублей. В нашем случае:
1 000 000 (доход) − 1 000 000 (вычет) = 0 рублей налоговой базы
То есть при продаже квартиры ровно за 1 млн рублей налог составит 0 рублей. Однако декларацию 3-НДФЛ подать всё равно нужно, чтобы заявить вычет.
Уменьшение дохода на расходы при покупке
Если квартира ранее была куплена, можно вычесть из дохода документально подтверждённые расходы на её приобретение. Например, купили за 900 тыс., продали за 1 млн:
(1 000 000 − 900 000) × 13% = 13 000 рублей налога
Этот вариант выгоднее, если расходы на покупку превышали 1 млн рублей.
Правило 70% кадастровой стоимости
Важный нюанс: если цена продажи в договоре ниже 70% кадастровой стоимости квартиры, налог считается именно от 70% кадастровой стоимости, а не от цены в договоре. Поэтому занизить цену в документах, чтобы уйти от налога, не получится.
Например, если кадастровая стоимость квартиры — 2 млн рублей, то минимальная налогооблагаемая база составит 1,4 млн рублей, даже если в договоре указан 1 млн. После применения вычета налог составит: (1 400 000 − 1 000 000) × 13% = 52 000 рублей.
Как и когда отчитаться перед налоговой
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
- Уплатить налог (если он есть) до 15 июля.
- Приложить документы: договор купли-продажи, документы, подтверждающие расходы (если применяется вычет расходов).
За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — от 5% суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 рублей).
При продаже квартиры за 1 млн рублей налог чаще всего равен нулю — либо из-за истечения минимального срока владения, либо благодаря имущественному вычету в 1 млн рублей. Однако следует проверить кадастровую стоимость жилья и не забыть вовремя подать декларацию 3-НДФЛ, если срок владения не истёк.
Обратите внимание: налоговое законодательство может меняться. Перед сделкой рекомендуеться уточнить актуальные правила на сайте ФНС России или проконсультироваться со специалистом.