Ежегодно владельцы недвижимости в Москве получают уведомления о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц. Поскольку сегодня 28 сентября 2026 года, актуальным является налог за 2025 год, который необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года. В этой статье подробно разберем, как рассчитывается налог, какие ставки действуют в столице, какие вычеты предусмотрены законом и как избежать ошибок при оплате.

Общие принципы налогообложения в Москве

Налог на имущество физических лиц — это местный налог. В Москве он регулируется Законом города Москвы от № 51. Ключевая особенность столицы (как и Московской области), расчет производится на основе кадастровой стоимости объекта с 2016 года, а не на основе инвентарной стоимости, как в некоторых других регионах.

Что облагается налогом?

• Квартиры, комнаты, жилые дома;
• Гаражи и машино-места (если они закреплены за собственником как недвижимость);
• Объекты незавершенного строительства (жилые);
• Иные недвижимые имущества (например, нежилые помещения).

Важно: Земельные участки облагаются отдельным налогом — земельным налогом для физлиц, они не входят в налог на имущество.

Кто платит налог?

Налогоплательщиком является собственник недвижимости. Обязанность платить налог возникает независимо от того, проживаете ли вы в квартире, сдаете ли ее в аренду или она пустует. Налог рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения имущества отдельно по каждому объекту.

Ставки налога на квартиры в Москве на 2026 год (за 2025 год)

В Москве применяются дифференцированные (прогрессивные) ставки, зависящие от кадастровой стоимости объекта на 1 января налогового периода (т.е. на для налога за 2025 год).

Примечание: Для объектов, не относящихся к жилым (коммерческая недвижимость, объекты культурного наследия и др.), ставки могут достигать 0,5–2% в зависимости от категории.

Формула расчета и налоговые вычеты

Базовая формула налога выглядит так:

Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) × Ставка × Коэффициент владения (КВ) / 12 × Месяцы владения

Налоговый вычет (статья 403 НК РФ)

Физическим лицам предоставляется вычет из кадастровой стоимости одного объекта каждого вида:

• Квартира / Жилой дом / Комната: 20 кв. м (для дома, 50 кв. м).
• Вычет применяется к площади, а не к стоимости. Стоимость «вычетных» метров вычитается из кадастровой стоимости всего объекта пропорционально.

Пример: Квартира 60 кв. м, кадастровая стоимость 15 млн руб. Вычет 20 кв. м. Облагаемая база = 15 млн × (40/60) = 10 млн руб. Ставка 0,15% (так как полная стоимость 15 млн попадает в диапазон 10–20 млн). Налог = 10 млн × 0,15% = 15 000 руб. (с учетом КВ=1 за полный год).

Льготные категории плательщиков (Статья 407 НК РФ)

Следующие категории граждан полностью освобождаются от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида (выбирают самый дорогой):

• Пенсионеры по старости (женщины 55+ / мужчины 60+ с соответствующим стажем);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• Участники и инвалиды ВОВ, приравненные к ним лица;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Многодетные родители (в Москве — по региональному закону, часто расширяют федеральные нормы).

Важно: Льга нужно подтвердить, подав заявление в налоговую (можно через Госуслуги или ЛК ФНС). Если льга не применена автоматически, можно запросить перерасчет за прошедшие 3 года.

Ограничение роста налога (Коэффициент К = 1,1)

С 2017 года действует механизм сглаживания перехода на кадастровую оценку. Налог за текущий период не может превысить налог за предыдущий период более чем на 10% (коэффициент 1,1).

Это означает, что даже если кадастровая стоимость выросла на 23% (как сообщается для Москвы в 2026 году относительно 2025 года), ваш налог за 2025 год (платимый в 2026) не вырастет более чем на 10% по сравнению с налогом за 2024 год (плаченым в 2025). Данное ограничение действует до полного перехода на «честную» ставку без коэффициента.

Кадастровая стоимость в 2026 году: рост на 23%

Согласно данным, кадастровая стоимость жилья в Москве в 2026 году выросла в среднем на 23% (в СПб — на 17%). Это значительное увеличение, которое повлияет на налоговые уведомления за 2026 год (оплачиваемые в 2027 году).

• В новых домах кадастровая стоимость традиционно выше.
• Рекордные суммы налога фиксируются на элитной недвижимости (пример: квартира 607,9 кв. м в ЖК Astris на ул. ###).
• Средний расчетный налог на частную квартиру в Москве оценивается примерно в 12,6 тысячи рублей, но медианное значение ниже.

Проверить кадастровую стоимость своего объекта можно на сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта) или в ЛК ФНС.

Сроки оплаты и способы

Крайний срок: 1 декабря 2026 года

Налог за 2025 год нужно оплатить до 1 декабря 2026 года (включительно). Если 1 декабря выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (в 2026 году 1 декабря — вторник).

Примечание из источников: В отдельных случаях (например, для налога на движимое имущество или при переносе даты из-за выходных) дедлайн мог сдвигаться (упоминалась дата 17 августа для какого-то конкретного случая/региона), но для налога на недвижимость физлиц в Москве стандартная дата — 1 декабря.

Способы оплаты:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС), самый удобный способ: видно все начисления, можно оплатить картой без комиссии, настроить уведомления.
2. Госуслуги (ЕПГУ) — раздел «Платежи» -> «Налоги».
3. Приложение «Налоги ФНС России» на смартфоне.
4. Банковские приложения (СберБанк, Т-Банк, Альфа и др.) — обычно в разделе «Госуслуги» или «Налоги» по ИНН.
5. Через отделение банка / Почту России — по квитанции (приходит по почте или распечатывается из ЛК).

Если вы сдаете квартиру в аренду

Налог на имущество (описанный выше) платит собственник всегда. Но доход от аренды облагается отдельно — НДФЛ:

• Самозанятость (НПД): 4% (от физлиц) или 6% (от юрлиц/ИП). Самый популярный и простой режим. Не нужно сдавать декларацию, налог считает приложение «Мой налог».
• НДФЛ как физлицо: 13% (резиденты РФ) или 30% (нерезиденты). Нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и платить налог до 15 июля.
• Патент (для ИП): фиксированная стоимость патента.

Не путайте: Налог на имущество (за владение) и НДФЛ/НПД (за доход от аренды), это разные платежи.

Налог при продаже квартиры в 2026 году

Если вы продали квартиру в 2026 году, налог (НДФЛ 13% или 15% для нерезидентов/высоких доходов) платится в 2027 году; Освобождение от налога возможно при выполнении условий минимального срока владения:

• 5 лет — общий случай (приобретение после 2016 г., покупка, стройка, обмен).
• 3 года — если квартира получена по наследству, дарственному договору от близких родственников, приватизирована, выделена в долю при разделе совместной собственности супругов.

Если срок не выполнен, можно уменьшить доход на имущественный вычет 1 млн руб. или на документально подтвержденные расходы на покупку.

Что делать, если не пришло уведомление или сумма кажется неверной?

1. Проверьте Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) — там всегда актуальные начисления.
2. Если уведомления нет в ЛК к 1 ноября — обратитесь в ФНС (тел. ### или через сервис «Напишите нам» в ЛК).
3. Если не согласны с кадастровой стоимостью — можно оспорить её в Комиссии при Росреестре или в суде (сроки оспаривания строгие, обычно в течение года с момента введения стоимости в реестр).
4. Если не применена льга или вычет — подайте заявление через ЛК или МФЦ.

Последствия неуплаты

• Пени: начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ (1/300 за день, после 30 дней — 1/150).
• Штраф: 20% от суммы налога (40%, если умышленное неуплачение).
• Судебный порядок / Исполнительное производство: при долге более 3000 руб. и просрочке более 3 месяцев ФНС идет в суд -> приставы -> списание со счетов, ограничение выезда за границу.

Резюме: чек-лист на 2026 год

1. Заходите в ЛК ФНС или на Госуслугах в октябре-ноябре 2026 года.
2. Проверяете начисление за 2025 год (объекты, площадь, вычеты, льготы).
3. Сравниваете с прошлым годом: рост не должен превышать 10% (если нет смены ставки из-за перехода в новый ценовой диапазон кадастровой стоимости);
4. Оплачиваете до 1 декабря 2026 года любым удобным способом без комиссии.
5. Сохраняете чек/квитанцию (в ЛК она остается навсегда).

Своевременная оплата налога — залог спокойствия и отсутствия пени. Используйте официальные сервисы ФНС для контроля своих обязательств.

Статья подготовлена на основе данных ФНС России, Закона г. Москвы № 51 и НК РФ. Актуально на . Для получения индивидуальной консультации обратитесь в налоговый орган по месту нахождения недвижимости.