Ситуация, когда после смерти родственника на его имя продолжают приходить квитанции по земельному налогу, встречается довольно часто. Многие наследники теряются: нужно ли оплачивать эти платежи, кто отвечает за долги умершего и как прекратить начисления? Разберёмся во всех нюансах подробно.
Почему налоговая продолжает начислять налог на умершего
Налоговая инспекция начисляет земельный налог на основании данных Росреестра о зарегистрированном праве собственности. Пока участок числится за умершим человеком, налоговая база формируется на его имя. Информация о смерти собственника поступает в ФНС из органов ЗАГС, но иногда с задержкой, поэтому уведомления могут приходить ещё некоторое время.
Важно понимать: обязанность по уплате земельного налога прекращается с месяца смерти налогоплательщика. Начисления за период после смерти являются неправомерными.
Кто должен платить долги умершего по налогам
Если у умершего осталась задолженность по земельному налогу за период его жизни, она не исчезает автоматически. Здесь действуют следующие правила:
- Наследники, принявшие наследство, обязаны погасить долги наследодателя, но только в пределах стоимости полученного имущества;
- если наследство не принято или наследников нет, задолженность списывается как безнадёжная ко взысканию;
- требовать уплаты долга сверх стоимости наследства налоговая не вправе.
Что делать, если пришло уведомление на умершего
Наследникам рекомендуется выполнить следующие шаги:
- Сообщить в налоговую инспекцию о смерти собственника. Для этого нужно обратиться в ИФНС по месту нахождения участка с заявлением и приложить копию свидетельства о смерти. Сделать это можно лично, через МФЦ или почтой.
- Проверить период начислений. Налог, начисленный до даты смерти включительно, подлежит уплате наследниками (в пределах стоимости наследства). Начисления после даты смерти должны быть отменены.
- Подать заявление о перерасчёте. Если в уведомлении есть суммы за период после смерти, напишите заявление в ФНС с требованием перерасчёта.
- Переоформить право собственности. После вступления в наследство (через 6 месяцев после смерти) и получения свидетельства у нотариуса зарегистрируйте участок на своё имя в Росреестре. С этого момента налог будет начисляться уже вам.
Налог на наследство: нужно ли платить
Многие до сих пор убеждены: умер родственник, оставил квартиру, машину или землю — забирай и радуйся. Налог на наследство в России действительно отменён с 2006 года. Наследники не платят налог при получении имущества, независимо от степени родства.
Однако есть сопутствующие расходы:
- госпошлина нотариусу — 0,3% от стоимости имущества (но не более 100 000 рублей) для близких родственников и 0,6% (не более 1 000 000 рублей) для остальных наследников;
- услуги правового и технического характера нотариуса;
- госпошлина за регистрацию права собственности в Росреестре.
Кроме того, если наследник решит продать унаследованный земельный участок раньше минимального срока владения (как правило, 3 года для наследственного имущества), ему придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи.
Что будет, если игнорировать уведомления
Если наследники приняли наследство, но не платят накопившуюся задолженность умершего, налоговая вправе:
- начислять пени на сумму долга;
- обратиться в суд с иском к наследникам;
- взыскать долг через судебных приставов.
При этом срок исковой давности по налоговым долгам составляет 3 года, а задолженность умершего, которую невозможно взыскать (например, наследства нет), в итоге списывается.
Полезные советы наследникам
- Не тяните с визитом к нотариусу — заявление о принятии наследства нужно подать в течение 6 месяцев со дня смерти;
- сохраняйте все квитанции и уведомления, приходящие на имя умершего;
- проверьте задолженность через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через Госуслуги;
- при спорных начислениях подавайте письменное заявление в ИФНС — устных обращений недостаточно;
- если налоговая отказывается делать перерасчёт, обжалуйте решение в вышестоящий налоговый орган или в суд.
Получение налогового уведомления на умершего человека — распространённая ситуация, которая решается вполне законными способами. Главное — своевременно уведомить налоговую инспекцию о смерти собственника, добиться перерасчёта неправомерных начислений и в установленный срок оформить права на унаследованный земельный участок. Долги умершего по налогам наследники погашают только в пределах стоимости полученного наследства, а налог, начисленный после даты смерти, платить не нужно вовсе.