Уведомление о выбранном земельном участке — это документ, который физическое лицо подает в налоговый орган для применения налогового вычета по земельному налогу. Данная государственная услуга актуальна для граждан, владеющих несколькими земельными участками и имеющих право на льготу по земельному налогу.
Что такое налоговый вычет по земельному налогу
Налоговый вычет по земельному налогу представляет собой уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади земельного участка. Право на такой вычет имеют отдельные категории граждан, в т.ч.:
- пенсионеры и лица предпенсионного возраста;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;
- другие льготные категории, установленные законодательством.
Когда требуется подача уведомления
Уведомление о выбранном земельном участке могут представить граждане при наличии двух и более земельных участков, принадлежащих им на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Если у льготника только один земельный участок, подавать уведомление не требуется — вычет будет применен автоматически. Если участков несколько, а уведомление не представлено, налоговый орган самостоятельно применит вычет к участку с максимальной суммой налога.
Форма уведомления
Уведомление подается по форме КНД 1150038, утвержденной Федеральной налоговой службой. Форма применяется начиная с налогового периода 2018 года. Бланк можно скачать на официальном сайте ФНС России или получить в налоговой инспекции.
Основные правила заполнения
- В поле ИНН указывается ИНН налогоплательщика — физического лица (при наличии).
- В поле Госорган указывается код налогового органа, выбранного физическим лицом для представления уведомления, в т.ч. код инспекции по месту жительства лица или по месту нахождения земельного участка.
- Указываются реквизиты выбранного земельного участка: кадастровый номер, адрес (местоположение).
- Заполняются сведения о налоговом периоде, начиная с которого применяется вычет.
Срок подачи уведомления
Уведомление необходимо представить не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении выбранного земельного участка применяется налоговый вычет. Например, чтобы вычет применялся с 2026 года, уведомление следует подать до 31 декабря 2026 года.
Способы подачи уведомления
Подать уведомление о выбранном земельном участке можно несколькими способами:
- Лично в налоговой инспекции — в любую инспекцию ФНС, независимо от места нахождения участка.
- Через МФЦ, в многофункциональном центре предоставления государственных услуг.
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России — самый быстрый и удобный способ.
- По почте — заказным письмом с описью вложения.
Необходимые документы
При обращении за предоставлением государственной услуги представляется:
- уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу (форма по КНД 1150038);
- документ, удостоверяющий личность (при личном обращении);
- при необходимости — документы, подтверждающие право на льготу (если сведения о льготе отсутствуют в налоговом органе).
Результат рассмотрения
Налоговый орган принимает уведомление и учитывает его при расчете земельного налога. Вычет применяется к выбранному участку начиная с указанного налогового периода. При желании налогоплательщик может изменить выбранный участок, подав новое уведомление в установленный срок.
Подача уведомления о выбранном земельном участке — простая процедура, позволяющая льготникам самостоятельно определить, к какому из принадлежащих им участков будет применяться налоговый вычет. Своевременное представление уведомления до 31 декабря соответствующего года гарантирует корректный расчет земельного налога и максимальную экономию для налогоплательщика.