Получение наследства — событие‚ которое часто сопровождается вопросами о налогах. Многие наследники уверены‚ что при продаже унаследованного имущества придётся в любом случае заплатить 13% от всей суммы сделки. На самом деле всё не так однозначно: в ряде случаев налог платить вообще не нужно‚ а если и нужно — его можно законно уменьшить. Разбираемся подробно.

Облагается ли налогом само получение наследства?

Начнём с главного: при получении наследства НДФЛ платить не нужно. Согласно Налоговому кодексу РФ‚ доходы‚ полученные в порядке наследования‚ освобождаются от налогообложения независимо от степени родства и вида имущества (квартира‚ дом‚ автомобиль‚ деньги).

Единственные расходы на этапе вступления в наследство:

• Госпошлина нотариусу, 0‚3% от стоимости имущества (но не более 100 000 рублей) для наследников первой и второй очереди; 0‚6% (но не более 1 000 000 рублей) — для остальных наследников;
• услуги нотариуса правового и технического характера;
• расходы на регистрацию права собственности.

Налоговые обязательства возникают только в одном случае — при продаже унаследованного имущества.

Когда при продаже наследства нужно платить налог

Продажа унаследованной квартиры‚ дома или автомобиля — это получение дохода‚ который в общем случае облагается НДФЛ. Однако закон устанавливает минимальный срок владения‚ после которого налог платить не нужно.

Минимальный срок владения для наследства — 3 года

Для унаследованного имущества действует льготный минимальный срок владения — три года (вместо стандартных пяти лет для обычной недвижимости). Важный нюанс: срок владения отсчитывается не с даты регистрации права собственности‚ а со дня смерти наследодателя (дня открытия наследства).

Таким образом:

• продали квартиру раньше 3 лет со дня смерти наследодателя — нужно платить НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ;
• продали после 3 лет, налог не платится‚ декларацию подавать не нужно.

Какая ставка налога применяется

Ставка НДФЛ зависит от статуса продавца и размера дохода:

• 13%, для налоговых резидентов РФ при доходе до 2‚4 млн рублей в год;
• 15–22% — для резидентов при превышении порогов прогрессивной шкалы (с 2025 года действует пятиступенчатая шкала: 13%‚ 15%‚ 18%‚ 20%‚ 22%);
• 30% — для нерезидентов РФ (находящихся в стране менее 183 дней в году).

Важно понимать: налог платится не со всей суммы продажи‚ а с налогооблагаемой базы‚ которую можно уменьшить.

Как уменьшить налог: два законных способа

Имущественный вычет — 1 млн рублей

При продаже недвижимости можно применить стандартный имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей (для автомобилей и прочего имущества — 250 000 рублей).

Пример: квартира продана за 5 000 000 рублей. Налоговая база: 5 000 000 − 1 000 000 = 4 000 000 рублей. Налог: 4 000 000 × 13% = 520 000 рублей.

Уменьшение дохода на расходы наследодателя

Если наследодатель покупал эту недвижимость и сохранились подтверждающие документы (договор купли-продажи‚ платёжные документы)‚ наследник вправе уменьшить доход от продажи на расходы наследодателя на приобретение этого имущества.

Пример: наследодатель купил квартиру за 3 500 000 рублей‚ наследник продал её за 5 000 000 рублей. Налоговая база: 5 000 000 − 3 500 000 = 1 500 000 рублей. Налог: 1 500 000 × 13% = 195 000 рублей.

Выбирать можно только один из двух способов — тот‚ который выгоднее в конкретной ситуации.

Правило 70% кадастровой стоимости

Если квартира продана по заниженной цене‚ налоговая служба применяет особое правило: если цена в договоре ниже 70% кадастровой стоимости объекта‚ то налог считается именно от 70% кадастровой стоимости‚ а не от цены договора. Это сделано для борьбы с занижением стоимости в сделках.

Как и когда отчитываться перед налоговой

Если налог платить нужно‚ продавец обязан:

1. Подать декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля года‚ следующего за годом продажи;
2. Уплатить налог — до 15 июля того же года.

Декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС‚ через «Госуслуги» или лично в налоговой инспекции. За несвоевременную подачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог‚ если наследников несколько?

Каждый наследник платит налог пропорционально своей доле в доходе от продажи и самостоятельно подаёт декларацию.

А если квартира унаследована от супруга?

Правила те же — минимальный срок владения 3 года со дня смерти супруга. Если квартира была совместно нажитой‚ срок владения долей пережившего супруга может отсчитываться с момента первоначального приобретения.

Можно ли уменьшить срок владения?

В ряде регионов в 2026 году минимальные сроки владения при продаже жилья были сокращены на региональном уровне — стоит уточнить актуальные правила в своём регионе.

• При получении наследства налог не платится — только госпошлина нотариусу;
• При продаже наследства раньше 3 лет со дня смерти наследодателя нужно платить НДФЛ (13% и выше);
• Налог можно уменьшить вычетом 1 млн рублей или расходами наследодателя;
• После 3 лет владения налог и декларация не требуются;
• Декларацию подают до 30 апреля‚ налог платят до 15 июля следующего года.

Перед продажей унаследованного имущества рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, грамотный расчёт поможет существенно сэкономить и избежать претензий со стороны ФНС.