С 2021 года в России действует механизм налогообложения процентного дохода по банковским вкладам и счетам. Налог платится не со всей суммы процентов, а только с части, превышающей необлагаемый лимит. Поскольку лимит пересчитывается ежегодно в зависимости от ключевой ставки ЦБ РФ, сумма, «с которой надо платить налог», меняется каждый год;

На 28 сентября 2026 года актуальны два налоговых периода: за 2025 год (налог платится до 1 декабря 2026 г.) и за 2026 год (налог заплатят до 1 декабря 2027 г.). Ниже подробный разбор по каждому периоду.

Как формируется необлагаемый лимит: главная формула

Размер необлагаемого дохода не является фиксированной цифрой в Налоговом кодексе. Он рассчитывается по формуле:

Необлагаемый лимит = 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в календарном году (в % годовых)

• Если ключевая ставка менялась в течение года, берется максимальное ее значение.
• Лимит рассчитывается на общий доход по всем вкладам и счетам во всех банках (исключения см. ниже).
• Налог берется только с суммы процентов, превышающей этот лимит.

Налоговый период 2024 год (оплата до 1 декабря 2025 г.)

Этот период уже прошел для большинства налогоплательщиков, но важен для понимания логики.

• Макс. ключевая ставка в 2024 г.: 21% (с 27 октября 2024 г.).
• Необлагаемый лимит: 210 000 руб. (1 000 000 × 21%).
• Срок оплаты: 1 декабря 2025 г.

Пример: Ваш суммарный процентный доход по всем вкладам за 2024 г. составил 300 000 руб. Налоговая база = 300 000 – 210 000 = 90 000 руб. Налог (13%) = 11 700 руб.

Налоговый период 2025 год (оплата до 1 декабря 2026 г.) — АКТУАЛЬНО СЕЙЧАС

Согласно данным ФНС и ЦБ РФ, по итогам 2025 года максимальная ключевая ставка составила 21% (она держалась на этом уровне с октября 2024 г. и в течение значительной части 2025 г.).

• Макс. ключевая ставка в 2025 г.: 21%.
• Необлагаемый лимит: 210 000 руб.
• Срок оплаты: 1 декабря 2026 г.
• Уведомления от ФНС: В 2026 году россияне впервые массово получают уведомления о налоге именно за 2025 год (ранее налог за 2021–2023 гг. платился в упрощенном режиме или по уведомлениям позже).

С какой суммы вклада начинается налог за 2025 год?

Налог платится не с суммы вклада, а с процентного дохода. Чтобы понять, какую сумму можно держать на вкладе «без налога», нужно разделить лимит на ставку по вкладу.

Формула безопасной суммы вклада: 210 000 / (Ставка по вкладу / 100)

Примечание: В некоторых источниках встречается цифра 954 545 руб. — это расчет именно под ставку 22%, если банк предлагал такую. Ориентируйтесь на свою реальную ставку.

Налоговый период 2026 год (оплата до 1 декабря 2027 г.), ПРОГНОЗ

На текущий момент (сентябрь 2026 г.) ключевая ставка ЦБ РФ составляет 18% (снижена с 21% в 2026 г.). Однако для расчета лимита за 2026 год будет взята максимальная ставка за весь 2026 год.

• Если ставка не поднимется выше 21% (максимум начала года), лимит останется 210 000 руб.
• Если ЦБ поднимет ставку выше 21% (например, до 22% или 23%), лимит вырастет пропорционально (220 000 или 230 000 руб.).

Ставки НДФЛ: 13% или 15%?

Ставка налога зависит от общей суммы доходов физлица за год (зарплата + проценты по вкладам + доходы от ценных бумаг + аренда и т.д.), а не только от дохода по вкладам.

• 13% — на доходы в пределах 2 400 000 руб. в год (суммарно по всем источникам).
• 15% — на сумму дохода, превышающую 2 400 000 руб. в год.
• Нерезиденты РФ: фиксированные 15% (независимо от суммы дохода).

Важно: Банки не удерживают налог автоматически. Они передают данные в ФНС до 1 февраля года, следующего за отчетным. ФНС рассчитывает налог и присылает уведомление.

Какие вклады и счета облагаются, а какие нет

ОБЛАГАЮТСЯ (доход суммируется для расчета лимита):

• Вклады в рублях и иностранной валюте (по курсу ЦБ на день начисления).
• Накопительные счета.
• Текущие счета с начислением процентов на остаток.
• Вклады с капитализацией процентов (доход учитывается в год начисления, а не выплаты).

НЕ ОБЛАГАЮТСЯ (исключены из налоговой базы полностью):

• Эскроу-счета (для долевого строительства).
• Вклады по зарплатным проектам (если ставка не превышает ключевую на 1 п.п. и т.д. — уточняйте в банке).
• Вклады под 1% годовых и ниже.
• Вклады, открытые до 2021 г., если условия не менялись (но такие практически не осталось).
• Средства на счетах ИИС (тип А/Б) — имеют свои налоговые режимы.
• Вклады военнопленных, участников СВО, Героев РФ/СССР и членов их семей (льгота на один вклад до 1 млн руб. — уточняйте нормы ст. 214.7 НК РФ).

Пошаговый алгоритм расчета налога за 2025 год (пример)

1. Соберите справки по процентам со всех банков (или возьмите данные из ЛК ФНС / Госуслуг). Допустим, суммарный доход: 350 000 руб.
2. Определите лимит за 2025 г.: 210 000 руб.
3. Рассчитайте налоговую базу: 350 000 – 210 000 = 140 000 руб.
4. Примените ставку 13%: 140 000 × 13% = 18 200 руб.
5. Оплатите до 1 декабря 2026 г. через ЛК ФНС, Госуслуги, приложение банка или в отделении банка/почты по реквизитам из уведомления.

Как и где оплатить налог

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый надежный способ. Уведомление приходит туда автоматически.
2. Госуслуги (portal.gosuslugi.ru), раздел «Платежи» → «Налоги».
3. Мобильное приложение вашего банка — часто есть раздел «Налоги» с предзаполненными реквизитами.
4. Через терминал/кассу банка/Почты России — по реквизитам из бумажного уведомления (если оно пришло по почте).

Срок: 1 декабря 2026 года (за доходы 2025 года). Просрочка грозит пени и штрафом 20–40% от суммы налога (ст. 122 НК РФ).

Частые ошибки и важные нюансы

• Суммирование по банкам: Лимит 210 000 руб. — общий на все банки. Нельзя получить лимит в каждом банке отдельно.
• Иностранная валюта: Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день начисления процентов банком, а не на конец года.
• Капитализация: Если проценты капитализируются (начисляются на тело вклада) в декабре 2025 г., они относятся к налоговому периоду 2025 г., даже если вклад забираете в 2026 г.
• Отсутствие уведомления: Если уведомления нет в ЛК к ноябрю 2026 г., но доход был выше лимита — лучше самостоятельно декларировать доход (декларация 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 г. и оплата до 15 июля 2027 г.), чтобы избежать штрафов за неуплату.
• Возврат НДФЛ: Налог на вклады не дает права на имущественный/социальный вычет (вернуть 13% за обучение, лечение, квартиру можно только с зарплатного/другого дохода, облагаемого 13%).

Краткий чек-лист на 2026 год (для налога за 2025)

• ☐ Проверить в ЛК ФНС / Госуслугах наличие уведомления (обычно приходят в октябре–ноябре).
• ☐ Сверить сумму начисленных процентов в уведомлении со справками из банков.
• ☐ Убедиться, что применен лимит 210 000 руб.
• ☐ Проверить ставку: 13% или 15% (зависит от суммарного дохода за 2025 г.).
• ☐ Оплатить налог не позднее 1 декабря 2026 г.
• ☐ Сохранить квитанцию/чек об оплате.

Для налогового периода 2025 года (оплата в 2026 г.) ключевой цифрой является 210 000 рублей необлагаемого процентного дохода. Это означает, что при текущих ставках по вкладам (18–21%) налог не придется платить, если сумма вкладов не превышает примерно 1–1,1 млн рублей (в зависимости от конкретной ставки банка).

Главное правило: следите за уведомлениями в Личном кабинете налогоплательщика в октябре–ноябре 2026 года и оплачивайте налог до 1 декабря. Незаконное уклонение от уплаты налогов влечет за собой ответственность, установленную Налоговым кодексом РФ.

Данная статья носит информационный характер. Для получения индивидуальной консультации обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в ФНС России. Ставки и лимиты основаны на законодательстве, актуальном на ;