Земельный налог относится к местным налогам и регулируется главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации․ Для граждан с инвалидностью законодательство предусматривает специальные налоговые преференции, позволяющие существенно снизить налоговую нагрузку․ Рассмотрим подробно, кто имеет право на льготу, в каком размере она предоставляется и как её оформить․
Кто имеет право на федеральную льготу
Согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка (так называемый вычет «6 соток») для следующих категорий налогоплательщиков:
- инвалидов I и II групп;
- инвалидов с детства, детей-инвалидов;
- ветеранов и инвалидов боевых действий;
- пенсионеров и предпенсионеров;
- иных льготных категорий, перечисленных в НК РФ․
Таким образом, инвалиды I и II группы, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды имеют право на федеральную льготу независимо от региона проживания․
Как работает вычет «6 соток»
Механизм льготы заключается в следующем:
- Из общей площади земельного участка вычитается 600 кв․ м․
- Налог начисляется только на кадастровую стоимость оставшейся площади․
- Если участок меньше или равен 6 соткам, налог не уплачивается вовсе․
Важно: льгота применяется только в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика․ Если у инвалида несколько участков, необходимо подать в налоговый орган уведомление о выбранном участке․ Если уведомление не подано, вычет применяется автоматически к участку с максимальной суммой налога․
Льготы для инвалидов III группы
На федеральном уровне инвалиды III группы не включены в перечень льготников по земельному налогу․ Однако, поскольку земельный налог является местным, представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать дополнительные льготы (статья 387 НК РФ)․ Во многих муниципалитетах инвалиды III группы получают частичное или полное освобождение от уплаты налога․ Уточнить наличие такой льготы можно в местной администрации или на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»․
Региональные и местные льготы
Муниципальные власти могут:
- полностью освобождать отдельные категории инвалидов от уплаты налога;
- увеличивать размер необлагаемой площади;
- устанавливать пониженные ставки;
- вводить необлагаемую сумму в денежном выражении․
Поэтому размер льготы может существенно различаться в зависимости от места нахождения участка․
Как оформить льготу
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган любым удобным способом:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением․
Подтверждающие документы (справку об инвалидности) прикладывать не обязательно — налоговый орган самостоятельно запросит сведения в рамках межведомственного взаимодействия․ Однако при отсутствии информации в базах данных документы могут потребоваться․
Заявление рассматривается в течение 30 дней․ Льгота может быть применена задним числом, но не более чем за три года, предшествующих обращению․
Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства и дети-инвалиды имеют гарантированное федеральное право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на кадастровую стоимость 600 кв․ м одного участка․ Инвалидам III группы следует уточнять наличие льгот на местном уровне․ Для реализации права достаточно подать заявление в налоговый орган — это позволит законно снизить или полностью исключить налоговые платежи за землю․