Налог на имущество физических лиц, ежегодный платеж, который взимается с владельцев недвижимости: квартир, домов, комнат, гаражей и других объектов. Однако российское законодательство предусматривает целый ряд механизмов, позволяющих уменьшить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты. В этой статье подробно разберем, какие права имеют налогоплательщики, кому положены льготы и как ими воспользоваться.
Что такое налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физлиц относится к местным налогам и регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. Объектами налогообложения выступают:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершенного строительства;
- иные здания, строения и сооружения.
Налог рассчитывается налоговым органом на основании кадастровой стоимости объекта, а уведомление об уплате направляется собственнику, как правило, осенью. Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Налоговые вычеты по налогу на имущество
Важно не путать имущественный вычет по НДФЛ (при покупке жилья) с вычетами по налогу на имущество. В рамках налога на имущество вычет представляет собой уменьшение налоговой базы — кадастровой стоимости объекта — на стоимость определенной площади. Вычеты применяются автоматически, заявлять о них не нужно:
- квартира, часть жилого дома — вычет в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров;
- комната, часть квартиры — вычет в размере кадастровой стоимости 10 квадратных метров;
- жилой дом — вычет в размере кадастровой стоимости 50 квадратных метров;
- единый недвижимый комплекс с жилым помещением — вычет в размере 1 миллиона рублей.
Таким образом, если площадь квартиры составляет, например, 45 квадратных метров, налог будет начислен только на 25 квадратных метров. Если площадь объекта меньше размера вычета, налоговая база принимается равной нулю, и налог не уплачивается вовсе.
Дополнительные вычеты для многодетных семей
Родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, вправе рассчитывать на дополнительное уменьшение налоговой базы:
- по квартире или комнате — на кадастровую стоимость 5 квадратных метров на каждого несовершеннолетнего ребенка;
- по жилому дому — на кадастровую стоимость 7 квадратных метров на каждого ребенка.
Эта мера поддержки применяется в дополнение к стандартным вычетам и также учитывается налоговой инспекцией автоматически при наличии сведений о составе семьи.
Кто освобожден от уплаты налога: льготные категории
Статья 407 Налогового кодекса РФ устанавливает перечень категорий граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога на имущество. К ним относятся:
- пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством, а также граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- участники Великой Отечественной войны и иных боевых действий, ветераны;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трех степеней;
- военнослужащие и члены их семей в установленных законом случаях;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- лица, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий;
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика: одна квартира, один дом, один гараж и т.д.. Важное условие — объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности, а его кадастровая стоимость не должна превышать 300 миллионов рублей.
Как оформить льготу
Чтобы воспользоваться правом на освобождение от налога, необходимо подать заявление в налоговый орган. Сделать это можно несколькими способами:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением.
К заявлению прилагаются документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности и др.). Если льготник владеет несколькими объектами одного вида, до 31 декабря следует подать уведомление о выбранном объекте. В противном случае льгота будет применена к объекту с максимальной суммой налога.
Если налогоплательщик не подал заявление, но налоговая располагает сведениями о его праве на льготу, льгота может быть предоставлена в беззаявительном порядке. Однако надежнее подать заявление самостоятельно, при этом льготу можно получить за период не более трех лет, предшествующих обращению.
Региональные льготы
Поскольку налог на имущество является местным, органы муниципальных образований вправе устанавливать дополнительные льготы, не предусмотренные федеральным законодательством. Узнать о действующих в вашем регионе льготах можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или в местной администрации.
Что делать, если налог начислен неверно
Если вы получили уведомление, в котором, по вашему мнению, налог рассчитан с ошибкой, не учтен вычет, льгота или неверно указана площадь объекта,, следует:
- обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчете, приложив подтверждающие документы;
- при несогласии с ответом инспекции — подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС по региону);
- в случае отказа — обжаловать решение в судебном порядке.
Право на налоговые вычеты и льготы по налогу на имущество физических лиц — реальная возможность снизить расходы на содержание недвижимости. Стандартные вычеты по площади применяются автоматически, а вот льготами для пенсионеров, инвалидов и других категорий граждан лучше озаботиться заранее, подав соответствующее заявление в ФНС. Регулярно проверяйте налоговые уведомления через личный кабинет налогоплательщика — это поможет своевременно выявить ошибки и воспользоваться всеми положенными вам правами.