Строительство собственного дома — серьёзные вложения, но государство даёт возможность вернуть часть потраченных средств через имущественный налоговый вычет. Разберём подробно, кто и как может получить компенсацию, какие расходы учитываются и какие документы потребуются.
Что такое налоговый вычет на строительство дома
Налоговый вычет — это механизм частичной компенсации расходов на строительство жилого дома за счёт ранее уплаченного НДФЛ. Порядок его предоставления регулируется статьёй 220 Налогового кодекса РФ.
Со строительства дома можно вернуть до 13% от затрат, но не более 260 тысяч рублей. Это связано с тем, что максимальная сумма расходов, с которой рассчитывается вычет, составляет 2 млн рублей (2 000 000 × 13% = 260 000 ₽).
Пример: Соколов построил жилой дом и потратил на это 2,5 млн рублей. Максимально он может заявить возврат налога только с 2 млн, то есть получит 260 тысяч рублей.
Кто может получить компенсацию
Правом на вычет могут воспользоваться:
- налоговые резиденты РФ, которые платят НДФЛ по ставке 13% (официально трудоустроенные граждане, ИП на общей системе налогообложения);
- собственники построенного жилого дома;
- супруг(а) владельца — если дом построен в браке, вычет может распределяться между супругами.
Не смогут получить вычет те, кто не платит НДФЛ: безработные, пенсионеры без налогооблагаемого дохода, ИП на спецрежимах (УСН, патент).
Какие расходы учитываются
Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ, в сумму вычета включаются:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- покупка строительных и отделочных материалов;
- работы и услуги по строительству и отделке дома (договоры с подрядчиками, ИП, самозанятыми);
- подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации;
- покупка земельного участка под строительство (при наличии договора купли-продажи).
Что не включается в вычет
- аренда строительной техники;
- покупка инструментов;
- благоустройство территории;
- услуги риелторов;
- строительство вспомогательных объектов (бани, сарая, гаража).
Лучше сразу не включать такие траты в сумму вычета, чтобы не тратить время на споры с налоговым инспектором.
Вычет по ипотечным процентам
Если на строительство дома вы брали ипотеку, то имеете право получить дополнительный вычет — по уплаченным процентам. С 1 января 2014 года максимальная сумма процентов, с которых можно сделать вычет, ограничена 3 млн рублей (то есть вернуть можно до 390 тысяч рублей). Если ипотека оформлена до этой даты, компенсация рассчитывается исходя из полной суммы выплаченных процентов.
Когда можно обращаться за вычетом
Обращаться за налоговым вычетом можно после окончания года, в котором:
- дом достроен и введён в эксплуатацию;
- право собственности зарегистрировано, а данные о доме появились в ЕГРН.
Важно: вычет предоставляется только на жилой дом. Если в документах объект значится как садовый дом или строение нежилого назначения, в компенсации откажут.
Какие документы нужны
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах (2-НДФЛ);
- выписка из ЕГРН о праве собственности на дом;
- договор купли-продажи земельного участка (если заявляете вычет по расходам на землю);
- договоры со строительными подрядчиками (компанией, ИП, самозанятым);
- платёжные документы: чеки, квитанции, банковские выписки, акты выполненных работ;
- кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах (для вычета по ипотеке);
- заявление на возврат налога с реквизитами счёта.
Актуальный список документов также опубликован на портале Госуслуг;
Как оформить вычет: пошаговая инструкция
- Соберите документы, подтверждающие расходы и право собственности.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или на бумаге.
- Подайте декларацию в налоговую инспекцию: онлайн через Госуслуги или сайт ФНС, лично или через МФЦ.
- Дождитесь камеральной проверки — она занимает до 3 месяцев.
- Получите деньги, после одобрения сумма поступит на ваш счёт в течение месяца.
Также вычет можно оформить через работодателя: в этом случае с вашей зарплаты просто перестанут удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма вычета.
За какой срок вернут деньги
За один год можно вернуть не больше, чем сумма уплаченного за этот год НДФЛ. Например, если ваш годовой налог составляет 78 000 рублей, то полную компенсацию в 260 000 рублей вы получите примерно за четыре года (260 000 / 78 000 ≈ 3,33). Остаток вычета переносится на следующие годы без ограничений.
Строительство дома — это не только расходы, но и возможность вернуть до 260 тысяч рублей с основных затрат и до 390 тысяч рублей с процентов по ипотеке. Главное — сохранять все договоры и платёжные документы, оформить дом как жилой и зарегистрировать право собственности в ЕГРН. Подать документы удобнее всего онлайн через личный кабинет ФНС или Госуслуги.