С введением единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП) процедура контроля налоговых обязательств организаций существенно изменилась․ Теперь все начисления, платежи, пени и штрафы отражаются в едином сальдо․ В этой статье подробно разберем все актуальные способы, как руководитель или бухгалтер может посмотреть налоги организации в налоговой, проверить задолженность, переплату и сформировать выписку по ЕНС․

Основные способы получения информации

Налоговая служба предоставляет несколько официальных каналов для мониторинга налоговой нагрузки юрлиц․ Выбор способа зависит от задач: оперативная проверка сальдо, получение официального документа для банка/контрагентов или глубокий разбор начислений по конкретным КБК․

• Личный кабинет налогоплательщика юрлица (ЛК ИП/Орг) на сайте ФНС — основной рабочий инструмент бухгалтера․
• Личный кабинет на портале Госуслуг (для уполномоченного представителя) — удобен для руководителей без доступа к ЭЦП организации․
• Электронный документооборот (ЭДО) / Операторы ЭДО — для автоматизированного обмена данными с ФНС․
• Запрос выписки по ЕНС через налоговую инспекцию (лично или по почте) — для получения документа на бланке с печатью/ЭЦП инспектора․
• СМС-информирование и Push-уведомления — для оперативного контроля критических изменений․

Способ 1: Личный кабинет организации на сайте ФНС (lkul․nalog․gov․ru)

Это самый полный и оперативный источник данных․ Доступ имеют уполномоченные лица (руководитель, главный бухгалтер) с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП)․

Что доступно в ЛК:

1. Сальдо ЕНС (Главная страница): Текущее состояние счета: положительное (переплата), отрицательное (задолженность) или ноль․
2. Раздел «ЕНС» → «Состояние ЕНС»: Детализация по движению средств: входящие платежи (ЕНП), исходящие списания (начисления по декларациям, пени, штрафы), возвраты и зачеты․
3. Раздел «ЕНС» → «Начисления»: Реестр всех начисленных сумм по каждому налогу (НДС, налог на прибыль, страховые взносы, имущественный налог и др․) с указанием КБК, периода и документа-основания (декларация, уведомление, требование)․
4. Раздел «ЕНС» → «Платежи»: История всех зачисленных ЕНП с датами и суммами․
5. Раздел «Документы» → «Выписки»: Формирование официальной выписки по состоянию ЕНС (подписанной ЭЦП ФНС) за любой период․ Этот документ нужен для банков, тендеров, контрагентов․
6. Раздел «Жизненные ситуации» → «Расчеты с бюджетом»: Визуализация графика платежей и предстоящих сроков сдачи отчетности․

Пошаговая инструкция для входа:

1. Перейдите на lkul․nalog․gov;ru․
2. Выберите способ входа: «Электронная подпись» (требуется установленный КриптоПро CSP и ключ на токене/флешке/облаке)․
3. После входа выберите нужную организацию (если у вас доступ к нескольким ИНН)․
4. На главной странице сразу отобразится текущее сальдо ЕНС․
5. Для детализации перейдите в меню «ЕНС»․

Способ 2: Личный кабинет на Госуслугах (для руководителей)

Если у руководителя нет доступа к ЭЦП организации (токена), он может использовать свою учетную запись на Госуслугах (профиль должен быть верифицирован)․

Алгоритм действий:

1. Авторизуйтесь на gosuslugi․ru․
2. В поиске или каталоге услуг найдите: «Налоги и финансы» → «Налоговые платежи и расчеты» → «Посмотреть сведения о расчетах по налогам и сборам»․
3. Выберите вкладку «Организации» (по умолчанию открывается физлицо)․
4. Система покажет список организаций, где вы являетесь руководителем (по данным ЕГРЮЛ)․
5. Выберите нужную компанию․ Откроется сводка: сальдо ЕНС, наличие задолженности/переплаты, ближайшие платежи․

Ограничения: В ЛК Госуслуг функционал ужещен — нет детальной разбивки по КБК, истории платежей за годы и возможности скачать официальную выписку с ЭЦП ФНС․ Это инструмент для «быстрой проверки»․

Способ 3: Получение официальной выписки по ЕНС

Выписка по состоянию ЕНС, это единственный документ, имеющий юридическую силу для представления третьим лицам (банкам, инвесторам, при участии в закупках по 44-ФЗ/223-ФЗ)․

Как получить выписку:

• Через ЛК ФНС (рекомендуется): Раздел «Документы» → «Получить выписку»․ Выберите период (месяц, квартал, год или произвольный)․ Выписка формируется в формате PDF с ЭЦП ФНС․ Скачивается мгновенно или в течение нескольких минут․
• Через оператора ЭДО: Большинство операторов (СБИС, Диадок, Контур, 1С-ЭДО) имеют кнопку «Запросить выписку по ЕНС» в разделе отчетности/расчетов․ Документ приходит в ящик ЭДО․
• Напрямую в ИФНС: Подача заявления по форме (порядок установлен Приказом ФНС от № ЕД-7-8/[@] — актуальную форму уточняйте на сайте ФНС)․ Выдается в течение 5 рабочих дней․ Требуется визит уполномоченного лица с паспортом и доверенностью/уставом․

Способ 4: Работа через ЭДО и программы-оболочки (1С, СБИС, Контур)

Для бухгалтерии удобнее всего не заходить на сайт ФНС вручную, а синхронизировать данные с учетной системой․

• 1С:Предприятие 8․3 (Бухгалтерия 3․0, ЗУП 3․1 и др․): Раздел «Налоги и отчетность» → «Расчеты с бюджетом» → «Единый налоговый счет»․ Кнопка «Обновить сальдо ЕНС» загружает актуальные данные из ФНС․ Позволяет сверять внутренние сальдо с данными налоговой․
• Сервисы ЭДО (СБИС, Диадок, Контур․Экстерн): Имеют модули «Мониторинг расчетов» или «ЕНС»․ Позволяют настроить алерты на почту/телефон при появлении задолженности, пени или изменении сальдо․

Что делать, если данные в ЛК не совпадают с вашими записями?

Расхождения возникают часто: не зачтелся платеж, не обработалась декларация, ошибка в КБК/ОКТМО․

1. Сформируйте Акт сверки расчетов по ЕНС․ В ЛК ФНС: раздел «ЕНС» → «Акт сверки»․ Укажите период․ Акт покажет сальдо на начало/конец периода, все начисления и все зачисления по версии ФНС․
2. Сравните поэлементно․ Проверьте каждый платеж (ЕНП) и каждое начисление (декларации, уведомления о суммах начисленных платежей)․
3. Если платеж не зачтелся: Проверьте правильность ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, периода в платежном поручении․ При ошибке — пишите Заявление об уточнении платежа (через ЛК ФНС или ЭДО)․
4. Если начисление лишнее/неверное: Проверьте сданную отчетность․ При ошибке в декларации — сдавайте уточняющую декларацию․ При ошибке в уведомлении — сдавайте уточняющее уведомление․
5. Если расхождение не снимается: Направьте в ИФНС Заявление о проведении сверки расчетов (в свободной форме, с приложением вашего варианта акта)․ Инспектор обязан разобраться в течение 5–10 рабочих дней․

Важные нюансы ЕНС для организаций в 2024–2026 годах

Сроки пополнения ЕНС

Пополнять ЕНС нужно не позднее рабочего дня, предшествующего дню уплаты налога (п․ 7 ст․ 45 НК РФ)․ Для большинства налогов это означает: деньги должны быть на счете к 28-му числу месяца, следующего за отчетным периодом (для НДС — не позднее 25-го)․

Уведомления о суммах начисленных платежей

Для налогов, за которые не сдается декларация в текущем периоде (авансовые платежи по налогу на прибыль, страховые взносы, НДФЛ за сотрудников), обязательно сдавать Уведомление до 25-го числа (для взносов — до 25-го, для НДФЛ — в день выплаты зарплаты/аванса)․ Без уведомления ФНС не спишет деньги с ЕНС, образуется задолженность и пени․

Автоматический зачет переплат

Если на ЕНС есть переплата (положительное сальдо), ФНС автоматически зачтет её на погашение будущих начислений (пени, штрафы, текущие налоги)․ Отдельного заявления на зачет не требуется․ Вернуть переплату на р/с можно заявлением через ЛК ФНС․

Контроль пени

Пени начисляется на отрицательное сальдо ЕНС за каждый день просрочки (ст․ 75 НК РФ)․ В ЛК ФНС в разделе «ЕНС» → «Начисления» пени отображается отдельной строкой с КБК․ Следите за сальдо ежедневно в дни дедлайнов․

Чек-лист для ежемесячной проверки бухгалтером

1. Зайти в ЛК ФНС (или 1С/ЭДО) и зафиксировать сальдо ЕНС на 1-е число месяца․
2. Проверить, все ли Уведомления за прошлый месяц приняты ФНС (статус «Принято»)․
3. Проверить, все ли ЕНП зачислены (сравнить выписки банка с разделом «Платежи» в ЛК)․
4. Убедиться, что по всем налогам с дедлайном текущего месяца начисления сформированы (появились в разделе «Начисления»)․
5. Пополнить ЕНС на сумму предстоящих платежей (с запасом на пени при риске ошибки)․
6. Сформировать и сохранить в архиве Акт сверки по ЕНС за прошедший месяц/квартал․

Регулярный мониторинг налогов организации через Личный кабинет ФНС — это база финансовой безопасности бизнеса․ Он позволяет вовремя обнаружить ошибки в платежах, избежать начисления пени, корректно планировать денежные потоки и оперативно предоставлять выписки контрагентам и банкам․ Настройте интеграцию с 1С или ЭДО для автоматизации рутины, а раз в квартал обязательно проводите полную сверку расчетов по акту из ЛК ФНС․

Статья подготовлена в информационных целях․ Для решения конкретных спорных ситуаций с налоговым органом рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или адвокату․