Личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС России) — это основной инструмент для контроля своих налоговых обязательств и отслеживания расходов‚ связанных с налогами и вычетами. Под «расходами» пользователи чаще всего понимают три разные вещи: начисленные налоги к оплате (имущественные‚ транспортные‚ земельные)‚ учет доходов и расходов для ИП (на УСН «Доходы минус расходы» или патенте) и сбор документов для налоговых вычетов (возврат НДФЛ за лечение‚ обучение‚ спорт‚ ипотеку).

По данным ФНС‚ только за 2025 год было направлено 69‚9 млн уведомлений о начислении налогов‚ более 90% из которых доставлены через Госуслуги и Личный кабинет. Ниже мы подробно разберем‚ как найти нужную информацию в каждом из сценариев на 2026 год (за 2025 налоговый период).

Просмотр начисленных налогов (имущество‚ транспорт‚ земля)

Это самый частый запрос. В 2026 году плательщики должны оплатить налоги‚ начисленные за 2025 год. Срок оплаты — 1 декабря 2026 года.

Через Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru)

1. Авторизуйтесь через Госуслуги (ЕСИА) или по логину/паролю от ЛК ФНС.
2. На главной странице перейдите в раздел «Налоги» → «Налоговые обязательства» (или просто вкладка «Налоги» в новом интерфейсе).
3. Вы увидите сводную таблицу по всем налогам: земельный‚ имущественный (квартиры‚ дома‚ гаражи)‚ транспортный.
4. Напротив каждого налога указана сумма к оплате‚ с учетом льгот. Нажмите на название налога‚ чтобы увидеть детализацию: кадастровый номер‚ площадь‚ ставку‚ расчетную базу и примененные вычеты (например‚ 20 кв. м для квартиры).
5. Для оплаты нажмите кнопку «Оплатить» — откроется форма оплаты банковской картой или через СБП без комиссии.

Через Госуслуги (gosuslugi.ru)

• Раздел: «Документы» → «Налоги и сборы» → «Налоговые обязательства».
• Здесь же можно настроить push-уведомления о новых начислениях и получить квитанцию в PDF для оплаты в банке.

Что входит в уведомление (Единое налоговое уведомление — ЕНУ)

С 2023 года все налоги для физлиц приходят в одном документе — ЕНУ. В нем отражаются:

• Налог на имущество физических лиц (квартиры‚ дома‚ комнаты‚ гаражи‚ парковки‚ единые недвижимые комплексы).
• Земельный налог.
• Транспортный налог (авто‚ мото‚ яхты‚ самолеты).
• Налог на доходы физлиц (НДФЛ) по доходам‚ по которым агент не удержал налог (например‚ продажа имущества в собственности менее мин. срока‚ выигрыши в лотереях).

Важно: Если вы не получили уведомление‚ но имеете налоговые объекты‚ обязательно проверьте ЛК. Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности заплатить налог в срок.

Льготы и вычеты: как проверить‚ что они учтены

В разделе «Налоговые обязательства» при открытии детализации по конкретному объекту (например‚ квартире) проверяйте строки:

• Налоговый вычет (площадь): 20 кв. м для квартиры‚ 10 кв. м для комнаты‚ 50 кв. м для дома (суммарно).
• Льготная категория: пенсионеры‚ инвалиды‚ участники ВОВ‚ ликвидаторы ЧАЭС и др. имеют право на полное освобождение от налога на один объект каждого вида (одну квартиру‚ один дом‚ один участок до 6 соток‚ один автомобиль).
• Если льгота не применена, подайте заявление через ЛК ФНС (раздел «Жизненные ситуации» → «Льготы») или в МФЦ.

Учет расходов для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Если вы ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%) или на Патенте (для подтверждения расходов по страховым взносам)‚ учет ведется в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).

Как посмотреть/сформировать отчетность в ЛК ИП (lkip.nalog.ru)

1. Войдите в ЛК ИП.
2. Раздел «Отчетность» → «КУДиР».
3. Здесь можно вести учет вручную (добавлять строки расходов: закупка товаров‚ аренда‚ зарплата‚ взносы) или загружать данные из 1С/МойСклад/Элбы через API.
4. В конце года формируется итоговая КУДиР‚ которая хранится у налогоплательщика (сдавать в ФНС не нужно‚ но предъявлять при проверке — обязательно).

Страховые взносы «за себя» (фиксированные + 1% сверх 300 тыс. руб.) уменьшают налог УСН «Доходы минус расходы» на 100% (для ИП без наемных работников) или на 50% (с наемными). В ЛК ИП в разделе «Расчеты по взносам» видно‚ сколько вы заплатили и какую сумму можно зачесть в расходы.

Отслеживание расходов для получения налоговых вычетов (НДФЛ)

Это «расходы»‚ за которые государство возвращает 13% (или 15%/30% для нерезидентов/высоких доходов) уплаченного НДФЛ. В 2026 году актуальны вычеты за 2023‚ 2024‚ 2025 годы (можно заявлять за последние 3 года).

Основные виды социальных вычетов (лимит 120 000 руб. расходов в год = макс. 15 600 руб. возврата):

• Лечение: свои‚ супруга‚ родителей‚ детей до 18 лет (24 лет, если учатся). Только лицензированные клиники‚ оплата официально (не наличными «в черную»).
• Образование: свое (лимит 120 тыс.)‚ братьев/сестер до 24 лет‚ детей до 24 лет (лимит 50 тыс. на каждого). Только аккредитованные учебные заведения.
• Фитнес и спорт: с 2025 года — возврат за оплату занятий физкультурой и спортом в организациях‚ внесенных в реестр Минспорта (лимит входит в общие 120 тыс. руб.).
• Благотворительность: до 100% дохода (но не более полученного дохода).

Имущественные вычеты (покупка жилья‚ ипотека):

• Покупка жилья: макс. база 2 млн руб. → возврат до 260 000 руб. (разово в жизни‚ остаток переносится).
• Проценты по ипотеке: макс. база 3 млн руб. → возврат до 390 000 руб. Важно: с 2024 года размер вычета зависит от размера зарплаты (если доход низкий‚ вычет может быть меньше теоретического максимума).

Как посмотреть и подтвердить расходы в ЛК для вычета:

1. Раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые вычеты» → «Получить вычет».
2. Выберите тип вычета. Система предложит заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн (предупреждает ошибки).
3. Прикрепите сканы документов: договоры‚ чеки‚ справки 2-НДФЛ (теперь они подтягиваются автоматически от работодателя через ЕРСЗН)‚ лицензии клиник/школ.
4. После отправки статус меняется на «На проверке» → «Принято» → «Перечислено». Срок проверки декларации — до 3 месяцев‚ перечисление — до 1 месяца.

Вычет через работодателя (без ожидания конца года)

Для социальных и имущественных вычетов (кроме покупки жилья в ипотеке, только через ФНС) можно получить справку в ЛК ФНС («Вычеты» → «Получить справку для работодателя») и отнести её в бухгалтерию. Работодатель перестанет удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Удобно — деньги возвращаются сразу к следующей зарплате.

Проверка задолженностей и пени (Единый налоговый счет — ЕНС)

С 2023 года все налоги физлиц и ИП проходят через Единый налоговый счет (ЕНС).

• В ЛК ФНС (раздел «Расчеты» → «ЕНС») видно: Ожидаемые начисления‚ Доступные средства (переплаты)‚ Задолженность и Пени.
• Если есть переплата — её можно вернуть (кнопка «Вернуть») или зачесть на будущие платежи.
• Пени начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ / 300. Проверяйте раздел «Расчеты» регулярно‚ чтобы не пропустить рост долга.

Мобильное приложение «Налоги ФНС России»

Удобнее всего смотреть начисления и оплачивать их с телефона:

• Скачайте в App Store / RuStore / Google Play (официальное приложение ФНС).
• Вход по Госуслугам‚ FaceID / отпечатку.
• Главный экран: «Мои налоги», сумма к оплате‚ кнопка «Оплатить» (СБП‚ карта‚ СберПей).
• Раздел «Имущество» — список объектов‚ кадастровая стоимость‚ примененные вычеты.
• Раздел «Вычеты» — оформление 3-НДФЛ‚ получение справки для работы.
• Push-уведомления о новых начислениях и сроках оплаты.

Чек-лист: что проверить прямо сейчас

1. Зайти в ЛК ФНС или Госуслуги до 1 декабря 2026 года.
2. Проверить раздел «Налоги» — есть ли начисления за 2025 год.
3. Открыть детализацию по каждому объекту: верна ли площадь‚ учтены ли льготы (пенсионный возраст наступил? инвалидность оформлена?).
4. Если начислений нет‚ а имущество есть — проверить‚ не стоит ли оно на консервации или не перешло ли в собственность другого лица.
5. Оплатить единым платежом (ЕНП) или по отдельным КБК (старая схема‚ но ЕНП приоритетен).
6. Собрать чеки за лечение/обучение/спорт/фитнес за 2023–2025 гг. для подачи 3-НДФЛ в 2026 году.
7. ИП: сверить КУДиР‚ зачесть взносы «за себя» в расходы УСН.

Частые ошибки и советы

• Ошибка: Ждать бумажное уведомление почтой. Реальность: ФНС перешла на электронный формат. Бумажные письма идут только тем‚ у кого нет учетной записи Госуслуг и не подключен ЛК ФНС (или по заявлению).
• Ошибка: Платить по старым реквизитам (КБК‚ ОКТМО) из интернета. Реальность: Платите только через кнопку «Оплатить» в ЛК/Госуслугах/Приложении — реквизиты (ЕНП‚ КБК 1###10000510) подставятся автоматически.
• Ошибка: Не заявлять вычет за фитнес/спорт. Реальность: С 2025 года это стало возможным‚ но только в организациях из реестра Минспорта. Спросите у клуба‚ есть ли они в реестре‚ и берите чек/договор с указанием ИНН клуба.
• Совет: Настройте автопополнение ЕНС или календарь с напоминанием за 2 недели до 1 декабря.

Резюме: Сайт налоговой (lkfl2.nalog.ru)‚ Госуслуги и приложение «Налоги ФНС», это единая экосистема. «Посмотреть расходы» означает: проверить начисления по имуществу (раздел «Налоги»)‚ увидеть баланс ЕНС и пени (раздел «Расчеты»)‚ загрузить чеки для вычетов (раздел «Жизненные ситуации») или вести КУДиР (ЛК ИП). Регулярная проверка (раз в квартал) экономит деньги на пени и позволяет вовремя вернуть легальные 13–15% с крупных расходов.