Декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) — один из ключевых отчетов, который обязаны представлять практически все компании на общей системе налогообложения․ В этой статье разберем, где найти актуальный бланк, какая форма действует в 2025–2026 годах, каковы сроки сдачи и какие разделы необходимо заполнить․
Актуальная форма декларации
Начиная с отчетности за 2025 год, применяется бланк КНД 1151006, утвержденный Приказом ФНС России от № ЕД-7-3/830․ Этот документ содержит:
- сам шаблон декларации;
- порядок ее заполнения;
- электронный формат представления отчета․
Для отчетности за 4-й квартал 2025 года и последующие периоды действует редакция приказа с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС № ЕД-7-3/855 от ․ Поэтому перед заполнением важно убедиться, что используется именно актуальная версия формы․
Где найти бланк и образец декларации
Скачать бланк и образец заполнения декларации по налогу на прибыль можно из следующих источников:
- Официальный сайт ФНС России — раздел «Налогообложение в РФ» и сервисы для сдачи отчетности․
- Справочно-правовые системы (КонсультантПлюс, Гарант), там доступны бланки, путеводители и готовые решения по заполнению․
- Бухгалтерские программы и онлайн-сервисы (1С, Контур․Экстерн, Моё дело и др․) — форма обновляется автоматически․
Кто обязан сдавать декларацию
Декларацию по налогу на прибыль представляют:
- российские организации на общей системе налогообложения;
- иностранные организации, работающие через постоянное представительство в РФ;
- налоговые агенты по налогу на прибыль (в части удержанных сумм);
- ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков․
Сроки сдачи декларации
Сроки зависят от того, как организация уплачивает авансовые платежи:
- За отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом․ Например, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября․
- За налоговый период (год) — не позднее 25 марта следующего года․
Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день․
Состав декларации: что заполнять обязательно
Некоторые листы декларации обязательны для всех налогоплательщиков, остальные заполняются только при наличии соответствующих операций․ В обязательный состав входят:
- титульный лист;
- подраздел 1․1 раздела 1;
- лист 02 «Расчет налога»;
- приложения № 1 и № 2 к листу 02 (доходы и расходы)․
Особенности подраздела 1․2
Подраздел 1․2 заполняется организациями, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи в течение квартала․ Важные нюансы:
- данный подраздел не формируется по итогам налогового периода (календарного года);
- показатель по строке 001 заполняется только при сдаче декларации за 9 месяцев, если суммы ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего года отличаются от сумм на IV квартал текущего года․
Как заполнить декларацию: основные шаги
- Определите налоговую базу: доходы минус расходы, учитываемые по правилам главы 25 НК РФ․
- Заполните приложения к листу 02 — доходы от реализации, внереализационные доходы и расходы․
- Рассчитайте налог в листе 02 с учетом ставок: с 2025 года общая ставка составляет 25% (8% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный)․
- Отразите начисленные авансовые платежи и сумму налога к доплате или уменьшению․
- Проверьте контрольные соотношения — ФНС регулярно их уточняет․
- Подпишите и направьте декларацию в налоговый орган․
Способы представления
Декларацию можно сдать:
- в электронном виде по ТКС — обязательно для организаций со среднесписочной численностью более 100 человек и крупнейших налогоплательщиков;
- на бумаге лично или через представителя (при численности до 100 человек);
- почтовым отправлением с описью вложения․
Ответственность за нарушение сроков
За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее установленного минимума․ Кроме того, при просрочке более 20 рабочих дней налоговая инспекция вправе приостановить операции по счетам организации․
Для корректной сдачи декларации по налогу на прибыль важно использовать актуальную форму КНД 1151006 по приказу ФНС № ЕД-7-3/830 (с учетом последующих изменений), соблюдать сроки представления, 25-е число после отчетного периода и 25 марта по итогам года — и проверять контрольные соотношения․ Удобнее всего искать бланк и образцы заполнения на сайте ФНС, в справочно-правовых системах или напрямую в бухгалтерской программе, где форма обновляется автоматически․