Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Южная Каролина (South Carolina) относится к штатам с прогрессивной шкалой подоходного налога. Несмотря на встречающуюся в отдельных источниках устаревшую информацию об отсутствии штатного подоходного налога, на практике штат применяет собственную систему налогообложения физических лиц, которая в последние годы претерпела значительные изменения в сторону снижения ставок.

Ключевые особенности системы налогообложения

Тип шкалы: Прогрессивная (ставка растет с ростом дохода).
Диапазон ставок (актуально на 2024–2026 гг.): от 0% до 6,5% (верхняя граница постепенно снижается по законодательному плану).
Налоговая база: Федеральный скорректированный валовый доход (Federal AGI) с определенными корректировками штата.
Отдельные налоги для муниципалитетов: Отсутствуют (городские/окружные подоходные налоги не взимаются).

Налоговые квоты (Brackets) на 2024 и 2025 годы

Южная Каролина использует упрощенную структуру квот; Границы квот ежегодно индексируются за инфляцией. Ниже приведены ориентировочные значения для налогового года 2024 (декларация подается в 2025 г.) и прогноз на 2025 год.

Налоговый год 2024 (подача в 2025 г.)

Верхняя маржинальная ставка составляет 6,4% (снижена с 6,5% согласно плану поэтапного сокращения).

Налогооблагаемый доход (SC Taxable Income)	Ставка
Первые $3,460 (одиночки) / $6,920 (совместно)	0%
Сверх $3,460 до $17,330 (одиночки) / $34,660 (совместно)	3%
Сверх $17,330 (одиночки) / $34,660 (совместно)	6,4%

Прогноз на налоговый год 2025 (подача в 2026 г.)

В соответствии с законом о снижении налогов (Act 142), верхняя ставка должна снизиться до 6,2% (с конечной целью достижения 5,7% в будущем, при выполнении целевых показателей доходов бюджета). Границы квот будут скорректированы за инфляцией.

Вычеты и льготы (Deductions & Exemptions)

Штат не предоставляет стандартного вычета (Standard Deduction) в привычном федеральном понимании, вместо этого используются персональные вычеты (Personal Exemptions) и специфические вычеты штата.

Персональные вычеты: За себя, супруга и иждивенцев (размер индексируется ежегодно, около $4,600–$4,800 на человека на 2024 г.).
Вычет за пенсионный доход: Значительная льгота для пенсионеров. Лица старше 65 лет могут исключить из налогообложения до $10,000 пенсионного дохода (на 2024 г., сумма растет). Для военнослужащих и сотрудников полиции/пожарной охраны существуют расширенные исключения (до полной суммы пенсии в некоторых случаях).
Вычет за доход по социальному обеспечению (Social Security): Полностью освобождается от штатного налога.
Вычеты по статьям (Itemized Deductions): Если вы итемизировали вычеты в федеральной декларации (Schedule A), вы должны итемизировать их и в штатной декларации. Штат не позволяет брать стандартный вычет федерального уровня вместо своих правил.
Взносы в планы 529 (Future Scholar): Полностью вычитаются из дохода штата без ограничения по сумме.

Федеральный vs Штатный налог: важные отличия

Понимание взаимодействия федеральной (IRS) и штатной (SCDOR) систем критически важно:

Стартовая точка: Штатная декларация (Form SC1040) начинается с Федерального скорректированного валового дохода (Federal AGI) из строки 11 формы 1040.
Корректировки (Additions/Subtractions): К Federal AGI прибавляют или вычитают специфичные для штата позиции (например, проценты по муниципальным облигациям других штатов — прибавляют; доход по облигациям Южной Каролины — вычитают; федеральный налог на топливо и т.д.).
Нет налога на альтернативный минимум (AMT): В Южной Каролине нет аналога федерального AMT;
Капитальные доходы: Облагаются по обычным ставкам (нет преференциальных ставок на долгосрочные капитальные доходы, как на федеральном уровне). Однако существует вычет 44% от чистой долгосрочной прибавки (Net Long-term Capital Gains Deduction), что эффективно снижает налоговую нагрузку на инвестиции.

Корпоративный подоходный налог (Corporate Income Tax)

Если статья актуальна для бизнеса, стоит отметить корпоративные ставки:

Ставка: Плоская 5% на нетто-доход корпорации (C-Corp), распределенного в штат.
Лицензионный сбор (License Fee): Дополнительный ежегодный сбор $15 + 0,1% от чистой стоимости капитала и выплаченных излишков (paid-in capital and paid-in surplus), минимум $25.
Pass-through entities (S-Corp, Partnership, LLC): Доход проходит к владельцам и облагается по индивидуальным ставкам (0–6,4%). Сами сущности не платят корпоративный налог, но могут подлежать лицензионному сбору.

Налог с продаж (Sales Tax) — контекст для резидентов

Хотя тема — подоходный налог, важно учитывать общую налоговую нагрузку. В Южной Каролине:

Базовая штатная ставка: 6%.
Местные надбавки:
Могут добавлять до 1–2% (в среднем суммарная ставка 7–8%).
Продукты питания (Groceries): Освобождены от штатного налога с продаж (0% штатная ставка), но могут облагаться местными налогами (обычно 1–2%).
Рецептурные лекарства: Полностью освобождены.

Подача декларации и сроки

Форма: SC1040 (Individual Income Tax Return).
Срок: 15 апреля (или следующий рабочий день, если 15-е выпадает на выходной/праздник). Продление (Extension) до 15 октября дается автоматически при подаче федерального продления (Form 4868) или штатной формы SC4868.
Электронная подача (E-file): Рекомендуется штатом (SCDOR) для ускорения возврата переплаты.
Платежи авансовыми взносами (Estimated Tax): Обязательны, если ожидаемый налог превышает $100 (Form SC1040ES). Кварталы: 15 апреля, 15 июня, 15 сентября, 15 января след. года.

Резюдентность и налогообложение нерезидентов

Резденты: Облагаются налогом на весь мировой доход (с кредитом за налоги, уплаченные другим штатам).
Нерезиденты: Облагаются только на доход из источников в Южной Каролине (зарплата за работу в штате, доход от недвижимости в штате, бизнес-доход в штате). Подают форму SC1040 + Schedule NR.
Частичные резиденты: Подают форму SC1040 + Schedule NR, разделяя доход на периоды резидентности и нерезидентности.

Сравнение с соседними штатами (контекст 2025)

Для принятия решения о переезде или открытии бизнеса:

Штат	Верхняя ставка подоходного налога	Налог с продаж (суммарный средний)	Налог на имущество (эффективный)
Южная Каролина	6,4% (снижается до 6,2%)	~7,5%	Низкий (~0,57%)
Северная Каролина	4,5% (плоская, снижается до 3,99%)	~7,0%	Средний (~0,84%)
Джорджия	5,49% (плоская)	~7,4%	Средний (~0,92%)
Флорида	0%	~7,0%	Средний (~0,91%)
Техас	0%	~8,2%	Высокий (~1,60%)

Полезные ресурсы

Официальный сайт департамента доходов (SCDOR): dor.sc.gov — формы, калькуляторы, FAQ.
Калькулятор налога SCDOR: Позволяет точно посчитать налог за текущий год.
Free File (IRS/SCDOR): Бесплатная подача для дохода ниже определенного порога (~$79k на 2024 г.).

Данная статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Налоговое законодательство меняется ежегодно. Для принятия финансовых решений обратитесь к сертифицированному налоговому консультанту (CPA/EA) или актуальным публикациям SCDOR.