Покупка квартиры, дома или земельного участка — одно из самых значимых событий в жизни человека. Многих покупателей волнует вопрос: нужно ли платить подоходный налог (НДФЛ) при приобретении недвижимости? Разберёмся в этом подробно.
Платится ли налог при покупке недвижимости?
Короткий ответ: нет. Для покупателя подоходный налог с покупки квартиры отсутствует, так как НДФЛ, это налог на доход. При покупке недвижимости человек не получает доход, а, наоборот, несёт расходы. Поэтому никаких обязательств по уплате НДФЛ у покупателя не возникает.
Налоговые обязательства при сделках с недвижимостью ложатся на продавца, поскольку именно он получает доход от продажи. Однако и продавец может быть освобождён от налога, если выдержан минимальный срок владения имуществом (в общем случае — 5 лет, в отдельных ситуациях, 3 года).
Налоговый вычет при покупке недвижимости
Хотя покупатель не платит налог, государство предоставляет ему приятный бонус, имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ). Это возможность вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.
Основные параметры вычета
- Вычет со стоимости жилья — до 2 млн рублей. Это означает, что можно вернуть до 260 тыс. рублей (13% от 2 млн).
- Вычет по процентам по ипотеке — до 3 млн рублей, что позволяет вернуть до 390 тыс. рублей.
- Вычет предоставляется только налоговым резидентам РФ, которые платят НДФЛ по ставке 13% (например, с заработной платы).
Кто может получить вычет
- Граждане, официально трудоустроенные и уплачивающие НДФЛ.
- Покупатели жилья на первичном и вторичном рынке.
- Заёмщики, оформившие ипотечный кредит (дополнительный вычет по процентам).
Важно: вычет не предоставляется, если жильё куплено у близких родственников (взаимозависимых лиц) или оплачено за счёт средств работодателя, материнского капитала (в части этих средств).
Как оформить вычет
Существует два способа получения имущественного вычета:
- Через налоговую инспекцию — подаётся декларация 3-НДФЛ по итогам года с приложением документов (договор купли-продажи, выписка из ЕГРН, платёжные документы, справка о доходах). Деньги возвращаются единовременно на счёт.
- Через работодателя — после получения уведомления из ФНС работодатель перестаёт удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания суммы вычета.
Что важно знать продавцу
Если вы в дальнейшем решите продать приобретённую недвижимость, учитывайте следующие правила:
- При владении недвижимостью более 5 лет (в отдельных случаях — 3 лет) доход от продажи налогом не облагается.
- Если срок владения меньше, налог платится с прибыли — положительной разницы между ценой продажи и ценой покупки.
- Ставка НДФЛ составляет 13–15% в зависимости от размера дохода, а при очень крупных доходах применяется повышенная прогрессивная шкала.
- Минимальный размер дохода для целей налогообложения определяется как кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.
- Семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми могут быть освобождены от налога при условии направления дохода на покупку нового жилья.
При покупке недвижимости подоходный налог платить не нужно — напротив, покупатель получает право на имущественный налоговый вычет и может вернуть до 260 тыс. рублей (а с учётом ипотечных процентов — до 650 тыс. рублей). Обязанность по уплате НДФЛ возникает только у продавца и только в случае, если не выдержан минимальный срок владения имуществом. Грамотное использование налоговых льгот позволяет существенно снизить расходы на приобретение жилья.