В 2026 году порядок налогообложения доходов по банковским вкладам и счетам в российских банках сохраняет свою структуру‚ закрепленную в статье 214.7 Налогового кодекса РФ. Однако ключевым изменением‚ влияющим на размер итогового платежа‚ становится пересчет необлагаемого лимита из-за динамики ключевой ставки Центрального банка России.

Статья актуальна на 28 сентября 2026 года. Ниже мы подробно разберем‚ как рассчитать налог‚ какие ставки применяются‚ какие вклады освобождены и когда нужно платить.

Общий принцип налогообложения в 2026 году

Налог платится не со всей суммы процентов‚ а только с разницы между полученным доходом и необлагаемым лимитом. Объектом налогообложения являются проценты по вкладам и счетам в рублях и иностранной валюте‚ открытых в банках‚ входящих в систему страхования вкладов (ДИА).

• Налоговый период: календарный год (2026 год).
• Срок уплаты: не позднее 1 декабря 2027 года (за доходы 2026 года).
• Кто платит: налоговые резиденты РФ (13%‚ 15%‚ 18–22%) и нерезиденты (30%);

Необлагаемый лимит на 2026 год: как считается

Размер необлагаемого дохода определяется формулой:

1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ‚ действовавшая в течение календарного года.

Динамика ключевой ставки в 2026 году (по данным на ):

В 2026 году ЦБ РФ вел политику жесткого сдерживания инфляции. На начало года ставка составляла 21%. В ходе года (на заседаниях в феврале‚ апреле‚ июне‚ июле‚ сентябре) ставка сохранялась на высоком уровне или незначительно корректировалась.

Максимальное значение ключевой ставки за 2026 год зафиксировано на уровне 21% (действовало с декабря 2024 года и подтверждено на заседаниях 2026 года).

Расчет лимита на 2026 год:

1 000 000 руб. × 21% = 210 000 руб.

Это значит‚ что сумма процентов по всем вкладам до 210 000 рублей в 2026 году не облагается налогом. Налог берется только с суммы‚ превышающей этот порог.

Ставки НДФЛ в 2026 году (прогрессивная шкала)

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц (ст. 224 НК РФ)‚ которая полностью применяется и к доходам по вкладам в 2026 году:

Пример расчета налога за 2026 год

Условия:

• Иван (резидент РФ) имеет зарплату 3 000 000 руб. в год (после вычетов база по зарплате ~2 600 000 руб.).
• Доход по вкладам в 2026 году: 500 000 руб.
• Необлагаемый лимит 2026 года: 210 000 руб.

1. Налоговая база по вкладам: 500 000 – 210 000 = 290 000 руб.
2. Совокупная база: 2 600 000 (зарплата) + 290 000 (вклады) = 2 890 000 руб.
3. Расчет по шкале:
   • Первые 2 400 000 руб. — 13%.
   • Остаток 490 000 руб. (2 890 000 – 2 400 000) — 15%.
4. Налог на доход от вкладов «вписывается» в верхнюю часть шкалы. Так как зарплата уже перекрыла порог 2‚4 млн‚ весь доход от вкладов (290 000 руб.) будет облагаться по ставке 15%.

Какие вклады и счета облагаются‚ а какие — нет

Облагаются (доход входит в базу):

• Вклады и счета в рублях.
• Вклады и счета в иностранной валюте (доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на день начисления процентов).
• Накопительные и текущие счета (если на них начисляются проценты).
• Вклады с капитализацией процентов (налог берется с начисленных за год процентов‚ даже если они не выплачены на руки).

Освобождены от налога (не входят в базу):

• Эскроу-счета (для долевого строительства).
• Вклады под 1% годовых и ниже (в т.ч. текущие счета с минимальным процентом).
• Вклады‚ открытые до года‚ до момента их пролонгации/продления (если условия не менялись).
• Счета отдельных категорий граждан: Герои РФ/СССР‚ полные кавалеры ордена Славы‚ участники ВОВ (по одному вкладу до 1 млн руб. — ст. 214.7 п. 3 НК РФ).
• Счета участников СВО и членов их семей (льгота действует бессрочно с 2023 года‚ требует подтверждения статуса в банке).
• Проценты по Облигациям федерального займа (ОФЗ-н) и корпоративным облигациям (облагаются отдельно‚ по другим правилам‚ часто с льготами).

Порядок расчета и уплаты: роль банка и ФНС

С 2023 года банк не удерживает налог при выплате процентов. Весь процесс автоматизирован:

1. До 1 февраля 2027 г. — Банки передают в ФНС отчетность о начисленных процентах за 2026 год по каждому клиенту.
2. До 1 октября 2027 г., ФНС рассчитывает налог‚ учитывает лимит 210 000 руб.‚ применяет прогрессивную шкалу и формирует уведомление.
3. В личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИНН/Госуслуги) — появляется уведомление с суммой к оплате.
4. До 1 декабря 2027 г. — Налогоплательщик должен перечислить средства (через ЛК‚ приложение «Налоги ФНС»‚ банк‚ почту).

Не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по доходам с вкладов, ФНС считает всё автоматически.

Важные нюансы 2026 года

Иностранная валюта

Если у вас валютный вклад‚ банк пересчитывает начисленные проценты в рубли по курсу ЦБ РФ на день начисления процентов (не на день открытия вклада и не на день окончания года). Сумма в рублях идет в налоговую базу.

Капитализация процентов

Если проценты капитализируются (начисляются на тело вклада) раз в месяц/квартал/год — в доход 2026 года попадают все проценты‚ начисленные в календарном 2026 году‚ независимо от того‚ когда вкладывается их выплата.

Раннее расторжение вклада

Если вы закрыли вклад досрочно и банк удержал начисленные проценты (выплатил только тело вклада или проценты по ставке «на запрос» 0‚01–1%)‚ то налоговой базы по такому вкладу за 2026 год не возникает (дохода нет). Если банк все же выплатил проценты по ставке выше 1% — они облагаются.

Налоговый вычет на инвестиции (ИИС/Долгосрочные сбережения)

Доходы по вкладам не связаны с вычетами типа А или Б по ИИС/ДС. Вычеты дают право вернуть НДФЛ с зарплаты (тип А) или освободить доход по ценным бумагам (тип Б)‚ но не уменьшают налоговую базу по банковским вкладам.

Перспективы 2027 года: что готовится (по информации Минфина)

Согласно информации‚ обсуждаемой в Минфине РФ в 2026 году‚ с 2027 года возможны существенные изменения (требуют принятия закона):

• Повышение ставок НДФЛ для высоких доходов: уже действует шкала до 22%‚ обсуждается ее расширение или изменение порогов.
• Обложение дивидендов и доходов от ценных бумаг по единой шкале (до 22%)‚ что выровняет нагрузку с вкладами.
• Пересмотр механизма необлагаемого лимита (возможна привязка не к макс. ключевой ставке за год‚ а к средней или к ставке на 1 января).

На момент написания статьи (сентябрь 2026) для налогового периода 2026 года действуют правила‚ описанные выше. Изменения 2027 года коснутся декларации‚ сдаваемой в 2028 году.

Чек-лист: что сделать сейчас (осень 2026)

1. Оцените доходность: Посмотрите в приложениях банков «Начисленные проценты за 2026 год» (обычно раздел «Налоги» или «Выписки»).
2. Сравните с лимитом 210 000 руб.: Если сумма по всем банкам ниже, налога не будет.
3. Проверьте льготы: Если вы или близкие относитесь к льготным категориям (участники СВО‚ Герои‚ ветераны ВОВ) — убедитесь‚ что банк имеет подтверждающие документы и не прислал данные в ФНС по льготному вкладу.
4. Планируйте кэш-флоу: Заложите в бюджет на конец 2027 года возможный платеж (дедлайн ).
5. Следите за ЛК ФНС: В октябре 2027 года там появиться точная сумма к оплате.

Налог на вклады в 2026 году рассчитывается по устоявшимся правилам‚ но высокий уровень ключевой ставки ЦБ (21%) установил рекордный необлагаемый лимит в 210 000 рублей. Это значительно снижает налоговую нагрузку на сберегателей по сравнению с годами низких ставок. Главное, помнить о прогрессивной шкале НДФЛ (13–22%)‚ которая делает налог зависимым от вашего общего годового дохода. Автоматизация процесса через ФНС избавляет от бумажной волокиты: достаточно вовремя оплатить уведомление в личном кабинете к 1 декабря 2027 года.

Дисклеймер: Статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может изменяться. Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в ФНС России.