Короткий ответ: да, пенсионеры платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с дивидендов на общих основаниях. В российском налоговом законодательстве не предусмотрено полной или частичной освобождения от уплаты НДФЛ с дивидендного дохода исключительно в связи с достижением пенсионного возраста или назначением страховой пенсии.

Однако существуют легальные механизмы, позволяющие снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от ее уплаты (например, при использовании специальных инвестиционных счетов). Ниже мы подробно разберем ставки, порядок удержания, доступные вычеты и важные нюансы, актуальные на сентябрь 2026 года.

Общие правила налогообложения дивидендов для налоговых резидентов РФ

Большинство пенсионеров, постоянно проживающих в России, являются налоговыми резидентами. Для них применяется прогрессивная шкала ставок НДФЛ, действующая с 2021 года:

• 13% — на сумму совокупного годового дохода (включая зарплату, дивиденды, купоны, доходы от продажи активов и др.) до 5 млн рублей в год.
• 15% — на часть совокупного годового дохода, превышающую 5 млн рублей в год.

Важно: Порог в 5 млн рублей рассчитывается по всему доходу, облагаемому по ставкам 13%/15%, за календарный год. Если сумма пенсии, зарплаты (если работаете) и дивидендов за год превысила этот лимит, «лишняя» часть дивидендов будет облагаться по 15%.

Кто и как удерживает налог (Налоговый агент)

Согласно ст. 226 НК РФ, налоговым агентом выступает:

• Российская организация-источник выплаты (АО, ООО, ПАО), если вы получаете дивиденды напрямую (на банковский счет или почту).
• Брокер / Номинальный держатель / Депозитарий, если акции хранятся на брокерском счете или ИИС. Брокер удерживает налог в момент выплаты дивидендов на счет или при выводе средств.
• Иностранная организация / Иностранный брокер, в случае получения дивидендов с иностранных акций (см. раздел 6).

Пенсионеру не нужно самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог вручную, если налоговый агент выполнил свои обязанности по удержанию и перечислению средств в бюджет.

Есть ли у пенсионеров льготы по НДФЛ на дивиденды?

Специальных льгот по возрасту на доходы от дивидендов нет.

Часто возникает путаница с налоговыми льготами пенсионеров по имущественным налогам (налог на имущество, земельный, транспортный). Действительно, пенсионеры освобождаются от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида (квартира, дом, гараж, земельный участок) и не платят транспортный налог на определенные виды техники. Но эти льготы не распространяются на НДФЛ с доходов (зарплата, дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи).

Легальные способы не платить налог с дивидендов

Несмотря на отсутствие возрастной льготы, пенсионеры (как и любые резиденты) могут воспользоваться следующими инструментами:

А. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), Тип Б (до 2024 г.) и Долгосрочные сбережения (ИИС-3 / ЛСЧС)

Это самый эффективный инструмент для портфельного инвестора.

• ИИС Тип Б (открытые до ): Доходы по ценным бумагам на таком счете (дивиденды, купоны, доход от продажи) полностью освобождены от НДФЛ при условии содержания счета не менее 5 лет (для счетов, открытых до 2024 г. — 3 года, но с 2024 г. единый срок 5 лет для новых вкладов). С 2024 года открывать новые ИИС Тип Б нельзя, но старые продолжают действовать до закрытия.
• Счета долгосрочных сбережений (ЛСЧС / ИИС-3): Новый тип счета, доступный с 2024 года. При соблюдении срока хранения (не менее 10 лет или до достижения 60/55 лет) доходы также освобождаются от НДФЛ. Существуют лимиты на взносы (в 2026 г. лимит взносов на ЛСЧС составляет 400 тыс. руб. в год, на ИИС-3 — 1 млн руб. в год).

Б. ИИС, Тип А (Вычет на взносы)

Если у вас ИИС Тип А (или ИИС-3 с выбором вычета А), дивиденды облагаются НДФЛ стандартным образом. Но вы можете вернуть от государства 13% от суммы взносов на счет (максимум 52 000 руб. в год при взносе 400 тыс. руб.). Это компенсирует уплаченный налог с дивидендов.

В. Вычет на долгосрочное владение (ЛДВ — Long-term ownership deduction)

Если вы держали акции российских компаний более 3 лет (для приобретенных до 2014 г. — более 5 лет, для 2014–2024 гг. — более 3 лет, с 2025 г. — единый срок 5 лет для новых покупок), доход от их продажи можно уменьшить на вычет до 3 млн руб. в год.

Нюанс: Вычет ЛДВ распространяется на доход от продажи ценных бумаг, а не на сами дивиденды. Дивиденды по этим акциям все равно облагаются при получении. Однако убытки от продажи других активов можно зачесть в расходы по дивидендам (см. ниже).

Г. Зачет убытков по сделкам с ценными бумагами

Если в текущем или предыдущих годах (до 10 лет назад) вы получали убытки от продажи акций/облигаций через брокера (на брокерском счете или ИИС Тип А), вы имеете право уменьшить налоговую базу по дивидендам (и купонам) на сумму этих убытков. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ и справку о убытках от брокера.

Д. Социальные и имущественные вычеты

Пенсионеры, продолжающие работать или имеющие другой доход, облагаемый по 13%, могут использовать стандартные вычеты (на себя — если инвалид/ЧАЭС, на детей), социальные (лечение, обучение, взносы на НПФ/ДСС) и имущественные (покупка жилья). Эти вычеты уменьшают налоговую базу по совокупному доходу, в который входят и дивиденды.

Дивиденды с иностранных акций: специфика 2024–2026 гг.

С 2024 года правила налогообложения доходов от иностранных ценных бумаг существенно изменились (ФЗ-102 от ):

• Налоговый агент: Российский брокер/номинальный держатель удерживает НДФЛ с дивидендов по иностранным акциям, даже если они хранятся на зарубежных депо (при условии, что брокер имеет доступ к данным о выплатах).
• Ставка: 13% / 15% (прогрессивная шкала) для резидентов. Для нерезидентов — 30% (или по конвенции).
• Зачет зарубежного налога: Если за рубежом удержан налог у источника (например, 10% или 15% по конвенции), российский брокер зачтет его при расчете НДФЛ в РФ (метод зачета), но не более суммы налога, исчисляемой в РФ. Разницу (если ставка за рубежом ниже 13%) доплачивает налогоплательщик.
• ИИС/ЛСЧС: Льготы по ИИС Тип Б / ЛСЧС распространяются на дивиденды с иностранных акций, если они приобретены на этих счетах.

Сроки уплаты и отчетность

• Удержание: Налоговый агент удерживает налог в день выплаты дивидендов (фактического поступления денег).
• Перечисление в бюджет: Не позднее следующего дня после удержания (через Единый налоговый платеж / ЕНП).
• Декларация 3-НДФЛ: Подается только если:
  • Налоговый агент не удержал налог (например, дивиденды от иностранной компании без участия русского брокера).
  • Вы хотите получить вычеты (Тип А, социальные, имущественные, зачет убытков).
  • Вы продавали ценные бумаги с доходом (для применения ЛДВ).
• Срок подачи декларации: До 30 апреля года, следующего за отчетным.
• Срок уплаты налога (самостоятельно): До 15 декабря года, следующего за отчетным.

Пример расчета для пенсионера в 2026 году

Ситуация: Пенсионер-резидент, 68 лет, неработающий. Получает страховую пенсию (не облагается НДФЛ) и дивиденды по акциям на обычном брокерском счете.

1. Сумма дивидендов за 2026 год: 600 000 руб.
2. Совокупный доход за год (только дивиденды): 600 000 руб. (менее 5 млн руб.).
3. Ставка: 13%.
4. НДФЛ к удержанию брокером: 600 000 × 13% = 78 000 руб.
5. На руки поступит: 522 000 руб.

Вариант с ИИС Тип Б (открыт в 2021 г., срок 5 лет истек в 2026 г.):

1. Дивиденды 600 000 руб. поступают на ИИС Тип Б.
2. НДФЛ удержан НЕ БУДЕТ (освобождение по ст. 219.1 НК РФ).
3. На руки поступит: 600 000 руб.
4. Экономия: 78 000 руб.

Резюме: чек-лист для пенсионера-инвестора

1. Пенсия не облагается НДФЛ (страховая, социальная, государственная).
2. Дивиденды облагаются НДФЛ (13% / 15%) на общих основаниях.
3. Возрастной льготы по НДФЛ на дивиденды НЕТ.
4. Брокер/регистратор удержит налог автоматически, декларацию подавать не нужно, если не хотите вернуть вычеты.
5. Лучший способ оптимизации, ИИС Тип Б (старые) или Счета долгосрочных сбережений (ЛСЧС / ИИС-3 новые).
6. Можно вернуть налог через вычеты (Тип А, лечение, обучение, дети, покупка жилья, убытки от продажи акций).
7. Иностранные дивиденды теперь также удерживаются русским брокером, зачет зарубежного налога возможен.

Пенсионный возраст дает существенные льготы по имущественным налогам, но не освобождает от НДФЛ с инвестиционного дохода. Главный налоговый агент — ваш брокер или эмитент — все рассчитает и удержит за вас. Чтобы сохранить доходность портфеля, рекомендуется максимально использовать инструменты налогового стимулирования долгосрочных инвестиций: счета долгосрочных сбережений (ЛСЧС) и действующие ИИС Тип Б. При грамотном оформлении счетов пенсионер может получать дивиденды полностью нетто (без удержания 13–15%).

Данная статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Налоговое законодательство может меняться; для принятия решений по конкретной ситуации обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или в налоговую инспекцию.